首先登录电子税务局,进入电子税务局之后,点击申报缴纳. 2、进入纳税申报界面后,点击〖适用于小规模纳税人的增值税〗按钮,填写纳税申报表. 3、进入申报表界面,开始填写报表.小规模纳税人的增值税免税收入应填写在第10行或第11行.第10行由企业填写,第11行由个体工商户填写,第9行为两者之和. 4、填写免税收入后,填写免税额.对于小规模纳税人,请填写第18行或第19行.第18行为企业,第19行为个体工商户.第17行是这两行的总和. 5、填写收入和免税额后,最后填写应缴纳的税款.如果没有小规模纳税人开具的增值税专用发票,则最终应纳税额应为零,因此可以在报告第20行和第22行填写零. 6、填写完数据后,你还需要填写表格的末尾.在表格末尾的是否自行申报处选择是或否.如果选择"是",则表示要申报的企业内部人员.选择是否申报后,填写相关人员的身份证号码. 7、最后,检查申报表,包括金额和表格末尾填写的数据.选中后,单击"申报".点击申报单后,小规模纳税人将免征增值税.。
小规模纳税人增值税免税账务处理小规模纳税人免征增值税怎么做账? 1、确认收入时: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、符合免征条件时: 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)文件:2020年12月31日前,对于湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税.除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税. 【小规模纳税人免征增值税账务如何处理 】。
小规模纳税人免税政策和账务处理怎么做自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受15万元以下免征增值税政策。
依据：国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2021年第5号)
财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告(财政部税务总局公告2021年第11号)
季度不足45万的话，平时正常做分录，季度末时候
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-增值税减免或政府补助；
政策免增值税的，收入直接是价税合计；
今年疫情的原因，3%降为1%，申报时候和票据的差2%不用做账务处理，按票实际情况入账即可。
附加税减半征收的，计提减免后的即可：
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税等。