会计做账报税详细流程
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。下面是我为大家带来的会计做账报税详细流程，欢迎阅读。
大致环节：
根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
根据记账凭证登记明细分类账。
根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
根据科目汇总表登记总账。
期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
具体内容：
每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
注意问题：
以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。
差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入(注：无法查明原因)
现金短款
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款——应收现金短缺款(个人)
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺(注：无法查明原因)
贷：待处理财产损溢
提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：应付福利费
计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费
贷：其他应付款——职工教育费
支付工资
借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款(代扣款项)
提取城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出
贷：应交税金——应交城建税
计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
印花税
借：管理费用/待摊费用
贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)
出纳工作
办理银行存款和现金领取。
负责支票、汇票、发票、收据管理。
做银行账和现金账，并负责保管财务章。
负责报销差旅费的工作。
员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
员工工资的发放。
A现金收付
现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。
现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。
把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。
员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理
登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
保管好各种空白支票，不得随意乱放。
公司账务章平时由出纳保管。
C报销审核
在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。
附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。
正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政监制章的'财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充)。
支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。
报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销
会计月末、月初工作实务
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：
增值税税额计算
(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”)进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
(三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
计提地税税金
按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。
这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
其他税种计算及缴纳
正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
(一)所得税
所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
(二)按季度或半年缴纳的税种处理
有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。
(三)特殊税种单独处理
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。
做账资料准备
(一)现金、银行存款明细核对
货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
(二)业务往来核对
将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
(三)存货成本核算
每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
编制凭证
同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：
(一)完税凭证
每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。
(二)业务发票处理
将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
(三)费用类发票处理
做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
(四)成本计算及入账处理
对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
(五)做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
(六)归集损益类科目，结转本年利润
将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。
纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束
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小企业税务做账流程小企业税务做账流程
从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程，也称会计实务。
小企业税务做账流程
每月会计做帐流程
根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
根据记账凭证登记各种明细分类账。
月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
将记账凭证装订成册，妥善保管。
记账凭证
必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
记账凭证审核的内容：
(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的.实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
月末会计的计提、结转分录
(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
(二)提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
(三)摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
(五)结转各种收入
结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
(六)结转成本、支出、税金
结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
(七)结转各项费用
结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
(八)季度计提所得税
提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
上缴所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款或现金
结账工作
结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
(1)账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
(2)账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。
(3)账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。
(4)账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。
月末编制会计报表要求
按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。
会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。
对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。
商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。
小企业税务做账的流程
根据原始凭证编制记帐凭证
根据记帐凭证编制科目汇总表
根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)
根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
根据会计报表编制纳税申报表
年终结转损益(也可以逐月结转损益)
编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
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税务会计操作的具体流程税务会计操作的具体流程 具体流程： 一、报税作业流程 1.电子申报系统 1.1发票认证 1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，稽核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面资讯填写齐全、密码区列印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票； 1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的资料储存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的资讯反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。 1.1.3 将载有反馈资讯的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的资讯后在系统中设定为“本期不抵扣”。 1.2抄税 1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的资讯报送税务机关。 1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的资讯读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。 1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票汇入电子报税系统中,形成销项税额。 1.3手工发票的录入 1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。 1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。 1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。 1.4生成电子申报资料及报表 1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子资料向税务机关申报并列印相关纸质报表。 2、免抵退申报系统: 2.1报税员根据 *** 统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口资讯；根据已报关出口的报关单（黄单）)、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐资讯，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子资讯反馈至报盘中再由企业读入该资讯。 2.2读入预审反馈资讯后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并列印相关表。 2.3“免抵退申报表”的资料应与”电子申报表”的资料核对,确保准确无误。 3.个人所得税申报系统 3.1 录入公司员工基本资料 3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，汇入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。 4. 地方税收纳税申报 4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。 4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。 4.3 填写本月发票的领用存 5. 企业所得税申报 5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。 5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。 二、税款申报作业流程 2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。 如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。 2.2报税申报资料 2.2.1国税 申报时间：次月1-10前申报上月税款。 申报内容： ①《增值税纳税申报表》及6个附表 ②《资产负债表》 ③《损益表》 ④《免抵退税出口货物明细申报表》 ⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》 ⑥《免抵退税汇总申报表》 ⑦《增值税专用发票认证结果清单》 ⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报） 2.2.2地税 申报时间：次月1-15前申报上月税款 申报内容： ①《XX省地方税收纳税申报表》及其5个附表 ②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》 2.2.3报表稽核： 报税员将以上报表按要求列印,由财务经理稽核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报. 三、税款缴纳作业流程 增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。 四、相关资料的存档 每月报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册。
税务会计具体工作内容及具体操作流程 税务会计工作流程 一、报税作业流程 （1）电子申报系统 1.发票认证 报税员在每月30号或者31号前，稽核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面资讯填写齐全、密码区列印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票； 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的资料储存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的资讯反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。 将载有反馈资讯的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的资讯后在系统中设定为“本期不抵扣”。 2.抄税 抄报税是将防伪开票系统开具发票的资讯报送税务机关。 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的资讯读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。 通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票汇入电子报税系统中,形成销项税额。 3.手工发票的录入 报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。 其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。 4.生成电子申报资料及报表 完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子资料向税务机关申报并列印相关纸质报表。 （2）免抵退申报系统: 1.报税员根据 *** 统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口资讯；根据已报关出口的报关单（黄单）)、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐资讯，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子资讯反馈至报盘中再由企业读入该资讯。 2.读入预审反馈资讯后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并列印相关表。 3.“免抵退申报表”的资料应与”电子申报表”的资料核对,确保准确无误。 （3）个人所得税申报系统 1. 录入公司员工基本资料 2. 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，汇入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。 （4）地方税收纳税申报 1.根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。 2. 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。 3.填写本月发票的领用存 （5） 企业所得税申报 1.每季终了后15日内申报本月经营利润。 2.年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。 二、税款申报作业流程 （1）抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。 如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。 （2）报税申报资料 1.国税 申报时间：次月1-10前申报上月税款。 申报内容： ①《增值税纳税申报表》及6个附表 ②《资产负债表》 ③《损益表》 ④《免抵退税出口货物明细申报表》 ⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》 ⑥《免抵退税汇总申报表》 ⑦《增值税专用发票认证结果清单》 ⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报） 2.地税 申报时间：次月1-15前申报上月税款 申报内容： ①《XX省地方税收纳税申报表》及其5个附表 ②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》 3.报表稽核： 报税员将以上报表按要求列印,由财务经理稽核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报. 三、税款缴纳作业流程 增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。 四、相关资料的存档 每月报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一
税务会计具体怎么操作 具体流程: 增值税发票(进项)在【增值税纳税申报系统】中的录入----汇出-----网上认证-----下载认证结果----汇入纳税申报系统-----有错的查询修改----再汇出----网上认证----认证通知书下载----认证结果查询---直至认证全部OK
税务会计的具体工作内容及操作流程是什么？ 税务会计工作内容可从不同时间阶段来划分如下。
月初的工作内容
首先进行网上申报，按不同税种分别填写纳税申报表，进行国税和地税的网上申报，并打印出报表；
接着，根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款，进入纳税科目；
第三，到税务机构进行税款缴纳，取回完税凭证，报送相关报表；
第四，根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。
月中的工作内容
（1）每天根据所发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证，并在“应交税费”明细账上登记。
（2）做好发票的购买、领用、开具、验收、保管工作。
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。
与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。
税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。
税务会计申报流程？ 每个月月底把账做完，落出资料填写申报表，连同财务报表于次月的纳税申报期前进行申报（一般为次月的15号之前，遇假期顺延），若是上门申报打税票去开户行交税就行啦；若是网上申报在开户行存够税款，或留存比税款多的余额，进行网上申报，税务系统会自动扣款，并提示扣款成功。大概就是这样的唠，明白了吧？
税务会计工作流程 一、报税作业流程 1.电子申报系统 1.1发票认证 1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，稽核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面资讯填写齐全、密码区列印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票； 1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的资料储存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的资讯反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。 1.1.3 将载有反馈资讯的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的资讯后在系统中设定为“本期不抵扣”。 1.2抄税 1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的资讯报送税务机关。 1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的资讯读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。 1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票汇入电子报税系统中，形成销项税额。 1.3手工发票的录入 1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。 1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。 1.3.3其他应税劳务，将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中，作为无票销售额。 1.4生成电子申报资料及报表 1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后，按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表（报表载于系统中），生成电子资料向税务机关申报并列印相关纸质报表。 2、免抵退申报系统： 2.1报税员根据 *** 统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口资讯；根据已报关出口的报关单（黄单））、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐资讯，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子资讯反馈至报盘中再由企业读入该资讯。 2.2读入预审反馈资讯后，即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报，并列印相关表。 2.3“免抵退申报表”的资料应与”电子申报表”的资料核对，确保准确无误。 3.个人所得税申报系统 3.1 录入公司员工基本资料 3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，汇入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。 4. 地方税收纳税申报 4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。 4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。 4.3 填写本月发票的领用存 5. 企业所得税申报 5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。 5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。 二、税款申报作业流程 2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额（应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额）。 如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。 2.2报税申报资料 2.2.1国税 申报时间：次月1-10前申报上月税款。 申报内容： ①《增值税纳税申报表》及6个附表 ②《资产负债表》 ③《损益表》 ④《免抵退税出口货物明细申报表》 ⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》 ⑥《免抵退税汇总申报表》 ⑦《增值税专用发票认证结果清单》 ⑧《企业所得税申报表》（每季度终了15日前申报） 2.2.2地税 申报时间：次月1-15前申报上月税款 申报内容： ①《XX省地方税收纳税申报表》及其5个附表 ②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》 2.2.3报表稽核： 报税员将以上报表按要求列印，由财务经理稽核，交副董办秘书安排签章及盖印，即可向税务机关进行申报。 三、税款缴纳作业流程 增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴，将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。 四、相关资料的存档 每月报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册。
谁有税务审计的具体操作流程.. 新手办税备忘录 ◎→每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可摺叠，不可涂改有污迹）每月可购买25份。 ◎→每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。 ◎→每月5日之前，一般纳税人要报税。 ◎→每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人远端电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。 ◎→申报个人所得税不要忘了带上工资明细表影印件。 ◎→每月8日之前报送统计报表给市统计局。 ◎→4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。 ◎→2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。 ◎2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。 ◎→每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。” ◎→4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。 ◎→“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。 ◎→“车船使用税”在交养路费时收取。 ◎→防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。 ◎→副食品基金按照职工人数×24元收取。 ◎→残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资×1.6%×人数 ◎→ 一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远端电子申报系统480元。按年收取。 ◎→工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。 ◎→如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。 ◎→千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。 每年1月交。 ◎→如果你还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。 ◎→3月15日以前要进行营业执照的工商年检。（注意未分配利润若是负数，亏损不可超过注册资本的20%，否则对该企业是否能持续经营表示怀疑） ◎→3月份要进行软体企业年检（具体要问当地的软体协会，要早点问）。 ◎→3月份要进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局，要早点问）。 ◎→4月份要进行企业程式码证的年检（具体要问当地的技术监督局，要早点问）。 ◎→6月份之前银行金融部门贷款证年检。 ◎→国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。 ◎→行业性年检看行业主管部门的通知。
税务会计职责，工作流程！ 每个月月初根据你的发票把税给报了，国税要先抄税再申报，正常情况下都是15号之前，法定假日税务局会出通知延期。地税也是15号之前，有延期的也是会出通知的。但要保证银行上的钱足够扣税。然后做凭证之类的啊，稽核结账啊 。月底要认证该月的进项票
会计操作流程(步骤)具体? 稽核原始凭证-原始凭证分类、贴上 -填制记帐凭证 -稽核记帐凭证- 凭证丁字帐汇总-或录机（电算化）- 进行试算平衡-编制（列印）科目汇总-装订凭证-登记帐簿（先登记日记帐帐、再登记明细帐、最后登记总帐）-帐帐核对 帐证核对-可季度、半年或年度核对，但日记帐、库存帐按月核-编制财务报表 帐实核对(税务机关要求季度报送）-确认收入填制国地税报表及税票 纳税申报- 地税-卡式申报-所里或局里申报-网上申报-在本企业电脑申报 国税 小规模 局里申报- 一楼大厅申报-银行多元化申报-报表上加盖财务章、公章、名章银行申报 一般纳税人 局里申报 IC卡抄税报卡 上传档案 机打税票