企业税务风险防范讲课

随着税制改革的不断完善，新的税务环境对企业的发展产生一定的制约，企业在激烈市场竞争，就需要在高税负中解脱，就必须通过合理合法的途径降低税负，实现利润最大化。

由于普遍税负较重，使得企业发展困难重重，为提供企业更科学的节税方案以及企业风险规避能力。本文主要介绍了税务风险类别，分析了企业税务风险原因。

风险：指事务发展中可能遇到各种问题或者障碍。如果处理不好，这些风险就会变成事实。给企业发展带来严重的负面影响。

所谓企业风险，就是某种因素下企业在降低税负的过程中困难会面临的一些问题或者风险。

外部因素

由企业外部因素所引起的税务风险因素

例如企业外部环境的不可控因素，国家税法制度的调整。

在当今税收相关法律与征税政策的频繁变化，是产生较多税收风险的直接原因之一，在实际中大多企业对税务税收政策等制度难以全面掌握，因此对国家税局规章制度税收政策地方政策等缺乏敏感度。而当相关政策发生改变时企业往往容易后知后觉，进而无法在较短时间之内采取合理措施，导致税务损失。

解决方案

企业税收筹划以及税收方案大多是现有的税收政策和法律法规等依据作出。

税收政策的变化对节税方案非常重要，合理的税收筹划和节税方案更是随着国家税收法律法规不断调整。明确企业税收方案的合法性。

企业应当对当前的税收政策明确其含义以及内容。并对当前局势的发展及实际变化要有一点风险预估以及后续节税方案的计划。从而尽可能地降低企业风险和损失，提高企业经济效益。

风险预估防范

节税方案为了将负面影响降到最低，应当建立一套科学、高效、方便的节税系统，对节税活动中可能存在的风险做到事前预估、事中调节以及事后控制，以最大限度的遏制各种税收风险的产生和处理。

大多优惠政策是由当地或者相关区域出台的招商引资税收政策、税收法规，收集当地或者相关区域的税收政策等信息，以应变税收政策变动时能够顺序调整，确保企业节税行为在合法范围之内，并且实现公司利益最大化。

深入了解税务机关，在对现行税务政策上的理解上要税务机关一致，尤其是模糊和新生规定上。要积极取得税务机关的认可，以及取得相同的共识，有效规避风险。

税收优惠政策

笔者在今天为大家献上部分税收优惠政策，希望能够帮助到大家

核定征收

当下全国范围内最优惠的政策，综合税率仅为1.6％

优势：直辖市市中心、出具核定通知书、系统显示、办理方便快捷、无需缴纳企业所得税和个人所得税

税收奖励

由当地奖励公司综合为纳税额的30％左右税款

自然人代开

向税局代开发票，综合税率仅为1.5％

优势：每人每年可开具5000万，无需成立公司，无需到场方便快捷。

实操方案以及更多优惠政策欢迎关注

税收筹划的风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企业税收筹划而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：

正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提：依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。

树立敏感的风险意识，紧密关注税收政策的变化和调整。由于企业经营环境的多变型、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在，因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。中小企业在进行税收筹划时，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划行为在税收法律的范围内实施。

营造良好的税企关系。在现代市场经济条件下，税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权。因此，中小企业要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认可。

贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。中小企业在选择税收筹划方案时。必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现，任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本，小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企业进行税收筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。

借助“外脑”，提高税收筹划的成功率。税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。中小企业由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家(如注册税务师)来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。

增值税作为第一大税种，增值税税负率的风险防范更是重中之重。使用元知代账，只需登录系统就能自动生成增税税税表，然后点击【税务管理】-【税务监控】即可自动测算增值税税负率，帮助企业实时监控税负率，税负率高于或低于同行业指标时，会计通过及时调整，就能保证税表远离指标异常预警的红线。

智能算税

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随着税收大数据强监管时代的到来，对实际税务工作提出了更高的要求。因此，每月报表报送之前，会计都应本着符合业务真实性的原则进行自查。当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查、内部处理，保证向系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线，这样才有利于促进企业的健康发展。