《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明:本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。
(一)“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
(二)“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
(三)第1栏“期初余额”:填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
(四)第2栏“本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。
(五)第3栏“本期扣除额”:填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。
第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”(六)第4栏“期末余额”:填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
(七)第5栏“全部含税收入”:填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
小规模纳税人开专票如何填申报表小规模增值税纳税申报表填写方式如下：（一）填写日期，该日期为税款所属期。
小规模纳税人所属日期是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份。
（二）填写本期数据小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据，同时还要分清楚是货物劳务还是服务，这两项是填写在不同列的，所以需要分清楚。
（三）本年累计数据本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据，这是一个合计数据，包含了本期数据。
（四）填写专用发票数据小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的，但是可以让税局的工作人员帮忙开具。
此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏，第一栏填写：第二栏和第三栏的合计数，小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的，数据填写在第三栏。
（五）填写普通发票数据小规模纳税人自己开具的普通发票数据，填写在报表的第十栏，第九栏填写：第十栏，第11栏，第12栏的合计数。
（六）填写本期应纳税本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税，填写在报表的第15栏。
（七）填写应补退税如果小规模纳税人本期有预缴的税金，比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票，通常都是需要先缴纳增值税的，这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。
第22栏本期应补退税额，填写最终需要缴纳的增值税。
小规模纳税人代开1%征收率的增值税专用发票，在电子税务局申报时，首先将减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表的第1栏和第2栏中。
填写完主表后，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填写在《增值税减免税申报明细表》相关栏目。
选择减税性质代码和名称，减征额填写到“本期发生额”、“本期应抵减税额”、“本期实际抵减税额”。
法律依据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》第三条 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
第四十八条 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。
减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
小规模纳税人申报表怎么填小规模纳税人增值税减免税申报表填写方法。
登录电子税务局，进入【我要办税】，二、选择【税费申报及缴纳】，三、选择应申报的报表。
在【按期应申报】中，选择要申报的税种，点击[填写申报表]，注：1、"按期应申报"里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的.2、若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动，页面展现清册与实际所需不符的，需要点击页面的蓝色字体"重置申报清册"，重新生成应申报清。
填写增值税申报表及附列资料，注：在选择申报表右上方标示的红色数字为警示信息，含义为该份申报表还存在的不能通过审核的错误数量.五、选择《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》注：申报表上方显示应申报的增值税类型，核定征收的个体工商户同时显示核定销售额和核定应纳税额.六、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》需填报的主要内容，注：因小规模纳税人不存在进项税额抵扣，所以在申报表主表中主要填写的就是五类销售额。
应税销售额的填报。