我们很多人对于题目中提到的问题,其实都不是很清楚,理解的也不是很透彻,但这都是和我们的生活息息相关的,有了解的必要,今天我整理了相关的知识,一起往下面看看吧。 工资、薪金所得筹划的方法如下所示: 1.提高公共福利支出,间接增加职工收入。可以采用非货币支付办法,提高职工公共福利支出,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐;等等。企业替员工个人支付这些作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了应由个人负担的税款,可谓一举两得。 2.工资分摊方法。特定行业(指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业)的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。因此,这些行业的纳税人可以利用这项政策使其税负合理化。其他行业纳税人遇到每月丁资变化幅度较大的情况时,也就可以借鉴该项政策的做法。 3.实行双薪制。个人取得的“双薪”根据国税函[2002]629号文件的规定,国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪”制(指按国家规定,单位为其雇员多发1个月的工资、薪金所得计征个人所得税,对“双薪”所得原则上不再扣除必要费用,全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税,但是如果纳税人取得“双薪”当月的工薪所得不足800元的,应该以“双薪”所得与当月工资、薪金所得合并减除800元后的余额作为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税。例如:**信达利公司税务总监2003年12月获得工资所得5000元。因该年纳税管理和纳税筹划工作取得较大成效,公司当月拟发放年终奖25000元给他。为合法节税,该公司采取将年终奖中5000元作为“双薪”,其余20000元作为奖金。 (1)纳税筹划前。1工资应纳个人所得税=(5000-800)x15%—125=505(元);2年终奖应纳个人所得税=25000x25%-1375=4875(元);合计应纳个人所得税=505+4875=5380(元)。 (2)纳税筹划后。1工资应纳个人所得税=(5000-800)X15%-125=505(元);2“双薪”应纳个人所得税=5000x15%-125=625(元);3年终奖应纳个人所得税=20000x20%-375=3625(元);合计应纳个人所得税=505+625+3625=4755(元)。以上两方案比较,后者比前者少纳个人所得税625元(即5380-4755)。 4.奖金均衡发放方法。奖金属于工资的范畴,应该按工资所适用的九级超额累进税率由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。但是企业是按月份发放奖金,还是按季度、半年或全年发放奖金,在个人所得税法的规定上是不同的。根据国税发[3996]206号文件,如果是按月发放奖金,应该将发放的奖金与当月的工资合并缴纳个人所得税;如果是集中数月发放奖金,按税法规定不能平均到每月与工资合并缴纳个人所得税,而应该单独做一个月的工资处理。对在中国境内无住所的个人,其取得的数月奖金也是全额按适用税率计算缴纳个人所得税,并且不再按居住天数进行划分计算;如果无住所的个人在担任境外企业职务的同时,兼任外国企业在华机构的职务,但是并不实际或不经常到华履行在华机构职务,对其一次取得的数月奖金中属于全月未在华的月份奖金,依照劳务发生地原则,可不作为来源于中国境内的奖金收入计算纳税。 可见,如果奖金所得一次性发放,由于其数额相对较大,将适用较高税率。这时,如果采取分摊筹划法,就可以节省不少税款。具体操作时,企业可以将奖金进行细化,拿出一些奖金按月发放,留一些奖金按季考核发放,最后再保留一部分奖金用于“拉差距”在年终发放。这样,从总体上说,税负就会获得减轻。例如,梁某应聘**智董公司工作,该公司效益一贯较好,他每月工资为2000元,2003年]2月公司为其发放年终奖36000元。 (1)不进行纳税筹划:1全年工资应纳个人所得税=[(2000-800)X10%-25]X12=1140(元);2年终奖应纳个人所得税=36000x25%-1375=7625(元);以上共计应纳个人所得税8765元(即1140+7625)。 (2)若进行纳税筹划,采取将年终奖改为每月预发的办法,则:全年应纳个人所得税=[(2000+3000-800)X15%-125]X12=6060(元)。两个方案相比较,后者比前者少纳个人所得税2705元(即8765-6060)。5.实行年薪制方法。对实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计税、分月预缴的方式计征。其计算公式为:应纳税额=[(全年基本收人和效益收入÷12—费用扣除标准)X适用税率—速算扣除数]X12以上公式说明,对年薪制个人所得税的计算方法实际上是将经营者个人的全年收人总额按12个月平均分摊计算,这样可以有效地避免超额累进税率带来的高税负。
月收入1万,年终奖10万,如何税务筹划?月入工资缴税是固定的算法,个人的专项扣除对每月个税有影响,年终奖在21年及之前可以选择并入工资薪金计算,或者按全年一次性奖金计算个税。
税收筹划可以考虑两者计算取少者,调配工资和奖金的份额,或者可以通过其他方式减少奖金或者工资发放。
税务筹划如何避免工资表的涉税风险如何避免工资表的涉税风险
员工是否真实存在?
工资表中的员工是否属于公司的真实人员,是否存在冒用他人身份虚列工资的行为,是否存在员工已离职或死亡但未刚除员工信息的行为。
工资薪金是否合理?
企业制定的工资薪金应符合行业标准及地区水平,并与企业规模、生产经营情况相适应,一定时期内发放的工资薪金是相对固定的,有关工资薪金的安排不以减少或逃避税款为目的。
是否存在账实差异?
企业应自查“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否相对应,核对各种津贴、补贴、奖金发放是香正确:检查“应付福利费”账户核实通过该账户发放现金和实物的具体情况,确保账实相符。
是否有进行个税申报?
工资表上的员工是香都申报了“工资薪金”项目的个人所得税,个人所得税计算是否准确、适用税目是否正确。
工资个税计算是否正确?
重点检查工资表中代扣的个税金额是香依法按照税法规定计算,是香存在人为计算错误、故意少缴个税的情况。
适用税目是否正确?
重点检查企业是否存在在计算个税的时候是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等,把高税率项目转为低税率项目,造成少申报个税。
是否存在两处以上所得?
根据《个人所得税法实施条例》第二十五条规定:取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括:从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;根据《个人所得税法》,非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。
年终奖计税方法是否正确?
在一个纳税年度内,对每一个纳税人,年终奖特殊计税办法只允许采用一次。
免税所得是否合法?
重点核实工资表中免征个税的所得项目是否符合税法规定,如健康商业保险是否符合条件、通讯补贴是否符合标准。