（一）内因
找出风险产生的最初始环节，从根本上解决问题。国家税务总局发布的关于税务风险管理的《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称《指引》），将企业的税务风险管理从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、风险控制、信息与沟通、监控评估8个环节进行了归纳总结。在具体实践中，企业需要就每个环节中，税务管理部门所承担的角色予以定位，即总负责方（Owner）、部分环节负责方（Responsible for）、承担咨询责任方（Consultant）、被通知方（for Information）。同时，风险管理的措施适用于企业的总公司、子公司、分公司、业务单元等多层次主体。
《指引》内容大概分为四个部分：
一是内部经营环境，如董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度。组织机构、经营方式和业务流程的完善程度等。
二是在税务风险识别环节，企业的税务部门要参与到下述业务活动，提供咨询以跟踪和发现相关税务风险，如应参与咨询企业战略规划和重大经营决策的制定，要参与对全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划及重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等重大决定的制定等。
三是在税务风险控制环节，企业的税务管理部门要总负责日常经营活动中的税务风险，如参与制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范，制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规等。
四是在信息沟通环节，企业的税务部门要负责的内容，包括建立内部的税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取相应措施等。
(二）外因
如因税收法律不健全、税务机关征管组织落后、税务干部自身业务水平差或缺乏服务意识等，都可能使企业在税法的理解上产生偏差而不能作出正确的税法合规决定。
近年来，在帮助企业降低税务风险方面，税务机关正在努力探索新的管理模式，一个主要变化就是引入风险管理理念，将管理资源用于对税收收入影响大的纳税人。2008年8月，国家税务总局成立了专司大企业税收管理的大企业税收管理司，建立了定点联系企业制度，选择45 家大企业（集团）作为总局首批定点联系企业，其中国有大型企业 31户、民营企业4户、外资企业 10户。2009年，大企业税收管理司对10户外资大企业集固的总体风险进行了评估；2010年，实施了10户外资大企业集团的税收风脸的自查工作。
同时，大企业税收管理司还出台了两个非常重要的文件，即《指引》和《国家税务总局大企业税收服务和管理规程》。税务机关应进一步采取更为明晰的分级分类的应对措施。例如，对于低风险纳税企业，日常征管中，应与企业形成“回应式”而非“命令式”为主的沟通方式；向企业提供更快捷的争议解决机制，降低其法律维权成本。对于高风险企业，针对其以逃避纳税为目的的税收筹划行为，可以要求其“主动披露”相关税收筹划和交易目的，发现不合规行为，提高稽查频率，加重处罚力度。
企业该如何进行税务筹划?选择税务筹划空间大的税种
要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。
符合税收优惠政策
一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
改变纳税人构成
企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。
影响应纳税额的基本因素
影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。
重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。
企业税务筹划怎么做？财税筹划的基本步骤? ，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话，杭州财税筹划的基本步骤? 收集税收筹划必需的信息 1、企业涉税情况与需求分析。不同企业的基本情况及纳税要求有所不同，在实施税收筹划活动时，首先要了解企业以下基本情况：企业组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的态度、企业的需求和目标等等。其中，筹划主体的意图是税收筹划中根本的部分，是税收筹划活动的出发点 2、企业相关税收政策与环境分析。全面了解与企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。有条件的，建立企业税收信息资源库，以备使用。同时，企业必须了解政府的相关涉税行为，就政府对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性 3、确定税收筹划的具体目标。税收筹划其目标是企业价值大化。而对上面已经收集的信息进行分析后，便可以确定税收筹划的各个具体目标，并以此为基准来设计税收筹划方案。税收筹划具体目标主要有：实现税负小化;实现税后利润大化;获取资金时间价值大化;实现纳税风险小化 税收筹划方案的设计一般按以下步骤进行：首先，对涉税问题进行认定，即涉税项目的性质，涉及哪些税种等;其次，对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势，引发后果，税收筹划空间大小，需解决的关键问题等;然后，设计多种备选方案，即针对涉税问题，设计若干可选方案，包括涉及的经营活动、财务运作和会计处理确定配套方案