"营改增"后怎样计算应扣缴的企业所得税，增值税 营改增试点范围的非居民企业在计算缴纳非居民企业所得税、增值税、附加税费时计税基数应如何确定的问题。 例：1：非居民企业与境内公司签订特许权使用费合同（假设该合同在营改增前需在地税缴纳营业税），合同价款100元，（合同约定各项税款由非居民企业承担），如何计算扣缴企业所得税及增值税及附加（假设适用的增值税税率为6%，地方附加税费共计10%）？分析：增值税为价外税，计算扣缴非居民企业所得税的计税依据含税所得额应为不含增值税的收入额扣缴增值税 = 100/(1+6%) * 6% = 94.34 ×6% = 5.66元扣缴企业所得税 = 94.34×10% = 9.43元扣缴附加税费 = 5.66×10% = 0.57元实际应支付给非居民企业的税后价款 = 100-5.66-9.43-0.57 = 84.34元。
营改增后增值税可以扺扣土地增值税和企业所得税吗 营改增后，增值税是不能可以扺扣土地增值税和企业所得税。增值税是价外税，与成本和利润无关。
营改增后墓穴经营企业是否免征增值税企业所得税？ 营改增后墓穴经营企业，营业税免税，那么免征增值税，企业所得税还是原来的征收办法。
营改增后建筑业交完增值税后还用交企业所得税吗 就是营业税改成增值税而已，其他变化不大，增值税，城建税，增值税教育费附加，增值税地方教育费附加，印花税，企业所得税税
“营改增”补贴，是否计缴企业所得税 根据现行税收政策，企业获得“营改增”财政补贴，应当计缴企业所得税。
国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费 *** 性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条规定，企业取得的来源于 *** 及其有关部门的财政补助、补贴等，属于财政性资金，均应计入企业当年收入总额。尽管该条第（二）条规定，“对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除”，但“营改增”财政扶持政策是各地自行出台的，财政部、国家税务总局没有规定专项用途，更未经国务院批准，因此“营改增”补贴不属于专项用途财政性资金。
再对照《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第一条规定，企业获得财政性资金要同时符合三个条件方能作为不征税收入——企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；财政部门或其他拨付资金的 *** 部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算——而企业获得“营改增”补贴，根本就拿不出相关的文件、资金管理办法等。因此，“营改增”补贴要计入收入总额，计算缴纳所得税。
预缴企业所得税的计算：营改增之后，房地产公司如何预缴企业所得税？ 房地产营改增后，预售产品时预收房款， 在企业所得税季度预交时，以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据。
比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元，那么该纳税人三季度应预缴企业所得税：
1000万元÷（1+11%）×10%×25%=22.52万元 （其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定）。
如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目，可选择简易计税办法，则企业所得税预缴：
1000万元÷（1+5%）×10%×25%=23.81万元。
营改增后军队转业干部免征增值税和企业所得税吗 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第四十款规定，1.从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税；2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
营改增后企业所得税的收入含税吗 营改增后企业所得税的收入是不含税。增值税都是价外税，销售额或营业收入都是不含增值税的。
营改增后广告公司还缴企业所得税吗 营改增，只是将部分现代服务业原来征收营业税的应税服务改为以增值税的应税服务征收增值税，这是属于流转税方面改革的内容，没有涉及到所得税方面的内容。所以营改增后原来缴纳企业所得税的企业，还是应该继续缴纳企业所提税的。
2022小规模纳税人企业所得税怎么征收小规模纳税人适用征收率，不是税率。
通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。
一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润(应税所得额)25%征收.所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。
这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳单单位。
查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。
这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。
这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
小规格纳税企业纳税规格？小型微型企业在经营的过程中会享受到很多的税费减免的待遇，其他公司是没有这么高的待遇的，但是必须先认定为小型微型企业综上所述，关于以上问题，建议小规模纳税人企业所得税按照法律规定合理合法缴税。
法律依据：《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
六税两费中的“六税”是指印花税（不含证券交易印花税）、资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、城市维护建设税；而“两费”是指地方教育附加与教育费附加。
增值所得税怎么算法律主观：一、营业税改增值税后所得税如何计算由于增值税是价外税，所缴纳的税金是不可以在汇算清缴所得税时做税前扣除的。所以营改增企业所得税的变化，就是由原来的营业税可以在税前扣除，变成缴纳增值税后，税金不可在税前扣除。二、营业税改征增值税后怎样计算税额1、小规模纳税人(年营业额未超过500万元)营业额税改前税率税改后税率税改前营业税税改后增值税税收下降15630121999%2.91%500002912620874备注：试点小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票，接受方如果是一般纳税人可以按3%抵扣进项税额，接受应税服务的企业可以降低税负。2、增值税一般纳税人(年营业额超过500万元)税改后的纳税额=营业额/(1+6%)*6%-成本/(1+17%)*17%-费用/(1+6%)*6%成本包括原材料、燃料、机器设备费用包括应税劳务和应税服务营业额成本设计费税改前税率税改后税率税改前营业税税改后增值税税收下降10000002000002500005%5.66%500001339336607三、营业税改增值税税率1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。2、营业税改征增值税后税率是多少新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。3、广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%。广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。
法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。《增值税暂行条例实施细则》第二十三条条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。