您好:增值税专用发票第二联抵扣联企业1、收到的增值税专用发票“发票”联会计做账用,“抵扣联”另存,作为抵扣进项税款凭据。
会计分录:借:相关科目(原材料、费用、固定资产等) 应交税金——增值税——进项税额贷:银行存款(现金、应付账款等)2、开出的增值税专用发票“记账”联会计做账用,“发票联”“抵扣联”交购货人作为报账凭证(使用情况见1)。
会计分录:借:银行存款(现金、应收账款等)贷:主营业务收入 应交税金——增值税——销项税额。
增值税专用发票抵扣联如何做账？不能抵扣的专票怎么做账？销售业务发生后收到增值税专用发票抵扣联怎么做账？不能抵扣的专票怎么做账？如果对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！增值税抵扣怎么做账？1、取得增值税专用发票，抵扣后借：管理费用/原材料贷：应交税费-应交增值税-进项税（发票认证后确认进项税可抵扣）银行存款/现金2、发票抵扣的意思是用发票上所载的税额来抵减应交税额，这种情况基本只发生在“增值税”这个税种上，就是用购入增值税应税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税商品的“增值税销项税额”。
不能抵扣的增值税专用发票该如何做账？增值税专用发票已认证但不能抵扣的话，可以直接将增值税放到采购成本里面去，构成购入资产或者支付费用的成本，比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值，如果是支付运费或者修理费等，就将增值税都放到费用里面去。
增值税专用发票已认证但不抵扣如何做账？增值税专用发票已认证但不抵扣的话，可以直接将增值税放到采购成本里面去，构成购入资产或者支付费用的成本，比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值，如果是支付运费或者修理费等，就将增值税都放到费用里去。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
发票抵扣怎么入账发票抵扣怎么入账1、企业收到增值税专用发票且未进行抵扣时,会计分录为:借:原材料等(根据发票内容计入对应科目)应交税费--应交增值税(待认证进项税额)贷:银行存款(或应付账款等科目)2、企业完成增值税专用发票的抵扣时,会计分录为:借:应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应交税费--应交增值税(待认证进项税额)一般纳税人企业抵扣增值税发票前,应当通过"应交税费--应交增值税(待认证进项税额)"科目进行核算,发票完成抵扣后,则通过"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目进行核算.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票,经过认证后,可以做为进项税额,在申报时抵扣购进货物时已缴纳的增值税.比如:当月购进货物金额为10000,专用发票上开具的税额为1700,这个1700就是可以抵扣的部分,如果卖出金额为11000元,那么开具的专用发票上的税额就为1717元,应纳税额就为1717-1700=17元.增值税专用发票抵扣联如何做帐?增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证.增值税发票抵扣联分为两种:一、是增值税普通发票是小规模纳税人用的,不能抵扣.二、是增值税专用发票一般纳税人用的可以按金额的17%抵扣增值税进项税.上文介绍发票抵扣怎么入账,基本内容上文都列举了,应区分以上情况,相关流程上文已经介绍了,这个是需要根据具体情况作以上的处理,我们掌握了也就很好理解了.我们处理时需要分情况而定.也是很常见的,不然会有处罚,大家在日常工作中可以参考上文!。