总包11%分包3%怎么抵扣分包单位开的是3%的增值税普通发票不可以抵扣,分包单位开11%的增值税专用发票,总包单位才可以抵扣,营业税改增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税.营改增的最大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负.总包仍要交100万剩下的8%税.总包只能抵扣3%,但在分包小规模纳税人时分包价所含的税是3%,总包把8%的税钱留下来了,所以再交8%时并没有增加成本.根据《营业税暂行条例》第五条第三项规定,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全额价款和价外费用扣除其支付给其他单位分包款后的余额为营业额.《营业税暂行条例实施细则》第九条规定,单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位.因此,纳税人将建筑工程分包给个人或个体户的,其支付的分包款项不能扣除.选择简易计税方法的总包扣除分包额的账务处理第一步,总包与业主结算工程款,并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下:借:银行存款/应收账款贷:工程结算/主营业务收入应交税费--简易计税第二步,总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下:借:工程施工--合同成本(分包成本)贷:应付账款--分包方第三步,总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的增值税发票时的账务处理如下:借:应付账款--分包方贷:银行存款同时,借:应交税费--简易计税[分包额÷(1+3%)×3%]贷:工程施工--合同成本(分包成本)[分包额÷(1+3%)×3%]本篇文章除了对总包11%分包3%怎么抵扣进行了解答以外,也拓展了简易计税下,总包扣除分包的账务处理,以此来帮助大家更好的学习总包分包的财税内容.或许有的同学看起来会比较吃力,那么欢迎大家点击小窗口,答疑老师在线帮您解决困难.。
建筑业劳务分包扣除抵扣增值税账务处理建筑业劳务分包扣除抵扣增值税账务处理纳税人将建筑工程分包给其它单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其它单位的分包款后的余额为营业额.建筑业的总包人不再被规定为分包人的扣缴义务人,建设方与总包方均不再是分包方建筑业营业税的扣缴义务人,分包方应自行于劳务发生地缴纳税款.具体的账务处理:一、《营业税暂行条例》第五条"纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用.注意实践中,如何让税务机关同意劳务分包使用3%的营业税率,需要仔细斟酌和良好沟通.二、分录"借:工程施工贷:银行存款",显示这部分劳务收入已经确认为工程成本,没有作为收入的扣除,也就是没有"扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额".当然施工单位因为收入、产值、业绩的需要,通常这样操作,以合同标的全额作为收入.三、"然后拿这发票去抵扣了我司的工程款税金,实际缴纳税金就少了",显然不再因为给建设方开具发票而重复缴纳分包工程的税金.四、问题的实质在于,会因为全额收入计提营业税金及附加,而自行缴纳与劳务单位缴纳税金的合计数才能与计提数一致.五、最准确的做法是:该劳务单位的工程款不确认为成本,也不确认为相应的收入,仅仅通过代付款核算,那么账面的收入会与税金保持完全一致.六、同步全额确认为收入,劳务单位的工程款确认为成本,营业税金及附加按照差额部分计提,有违配比原则,财税理论界正在研究,未见实际成功操作.七、全额确认收入,配比计提营业税金及附加.结转时,会计分录;借:应交税金;贷:应付账款,摘要为某单位某月份税金,模糊处置.简易计税劳务分包抵减分录如何编制?借:工程施工-合同成本-分包费应交税费-简易计税-分包抵减贷:应付账款建筑行业营改增后分包人如果是一般纳税人,则分包人向总包开具建筑业增值专用发票,总包可以抵扣进项税.如果分包人是小规模纳税人,则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票,总包不可以抵扣进项税.。
分包抵扣是什么意思分包抵税什么意思 分包抵税,相信很多会计人都听过,但很多人还是不太明白。
其实,所谓分包抵税就是指纳税人跨县(市)提供建筑服务,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,在建筑服务发生地预缴税款。
分包抵扣账务怎么处理 根据与分包企业确认的结算通知单,首先根据合同协议约定扣减预付账款,其差额确认应付的工程款: 借:工程施工—合同成本—分包工程费用 贷:应付账款—应付分包款—xxx分包单位 预付账款—预付分包款—xxx分包单位 支付已经办理结算的款项时; 借:应付账款—应付分包款(扣除代扣税款) 贷:银行存款。