上海企业税务筹划风险

税收政策不稳定导致的风险

我国税收政策经常有新的补充和调整，这一方面为企业税收筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案，由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。

法律层次低导致的风险

税收筹划的过程就是寻找那些影响企业应纳税额因素并利用这些因素对税收进行有效控制的过程。从目前来看，我国现有的税收法律、法规涉及的税收可控制因素有限，大量的筹划依据(税收优惠政策、财务与税收核算差异等)以暂行条例、部门规章、红头文件等形式出现，缺乏统一性和严肃性。这些行政规章、文件往往不够明晰，企业依据这些行政规章、规范性文件等开展税收筹划，有可能因为对税法精神理解错误而导致税收筹划失败。

对税收政策不了解导致的风险

由于我国的税收优惠政策具有很强的时效性，而且每一项优惠政策一般都有明确的条件上、地域上的限定。正是这些特点使得不少纳税人，因为能全面了解税收优惠政策，或者了解不及时、理解不透彻，或者税收筹划操作程序上的失误，丧失了享受税收优惠的机会，从而损失了本可以得到的税收利益。

项目选择不当导致的风险

税收筹划涉及企业筹资、投资、生产、经营、分配等各个领域，涉及增值税、所得税、营业税等几乎所有的税种。但由于每个企业的具体情况千差万别，有的税收筹划可能涉及一个项目、一个税种，有的可能涉及多个项目、多个税种，有的是单一性的，有的是综合性的。如果企业未加合理选择开展筹划，操作程序不规范，其筹划成功的概率必然较低。

看到回答下方评论有朋友介绍了税务筹划所涉及的风险了，下面我来给大家讲讲税务筹划要注意些什么？

成本

税务筹划作为维护企业的利益的必要手段，不能仅考虑企业税负的减轻，还要考虑为减轻税负而增加的显性或隐性成本。如果单纯为筹划而筹划，就可能降低筹划的效果，甚至可能出现负效应，如筹划的显性收益不能弥补筹划的显性成本，或者虽能弥补显性成本，但其显性净收益低于机会成本等。

守法原则

税务筹划一定要守法，不能公然抗法，这也是税务筹划与逃税、欠税、抗税、骗税最本质的区别。根据“法无禁止即可为”的原则，税务筹划只是利用税法或税收制度的漏洞来获取利益，本身并不违法。

自我保护

这就要求做税务筹划的企业的会计凭证一定要真实完整，会计账簿设置和记录要符合税法的规定。比如对增值税实行的专用发票抵扣制，依法取得专用发票非常重要。

时效性问题

时效性原则最主要就是体现在充分利用资金的时间价值上，比如销售收入确认、销项税额的确认、各项成本费用的确认等，都有时效性问题。

整体性原则

税务筹划要着眼于企业的整体利益，关注给企业带来的整体财务利益，不能仅考虑税收因素对收益的影响，要算企业的大账，而不是眼睛只盯在个别税种的税负高低上，要综合衡量，整体筹划。

风险收益均衡原则

经济学的常识告诉我们，风险越大，收益越高，风险越小，收益越低。税务筹划的目的在于获得直接或间接收益，但不能缺失风险意识，要遵循风险与收益相均衡的原则，加强税务风险管理，规避风险。

多变性问题

税务政策经常会随着政治、经济形势的变化而经常变化，税务筹划也应随之而及时变化，随时调整。

税收筹划的风险是指由于税收筹划活动中因为各种不确定因素或原因的存在，使得企业为发生税收损失而付出的代价。税收筹划的风险主要有政策性风险和经营性风险。政策性风险主要是指企业进行税收筹划时，由于筹划方案与现行的税法政策和规定冲突，导致企业经济利益的流出或承担法律责任，给企业带来负面影响的风险。

税收筹划的风险 税收筹划的风险是指由于税收筹划活动中因为各种不确定因素或原因的存在，使得企业为发生税收损失而付出的代价。税收筹划的风险主要有政策性风险和经营性风险。 (一)政策性风险。 政策性风险主要是指企业进行税收筹划时，由于筹划方案与现行的税法政策和规定冲突，导致企业经济利益的流出或承担法律责任，给企业带来负面影响的风险。 1、税收政策理解偏差引起的风险。 税收筹划是实用性和技术性很强的业务，涉及多个领域，因此对税收筹划人员提出了很高的要求。由于税收筹划人员受专业的局限，对相关法律条款的理解可能相对不够准确，因而难免在具体操作上出现偏差，引发税收筹划的政策风险。同时由于我国相关规定有待完善，执法机关在判定企业减税行为的合法性上存在一定的主观性。税收执法机关与纳税人对税收政策理解上的差异，会带来企业税收筹划的风险。 2、税收政策调整引起的风险。 随着我国市场经济的发展，国家的税收政策也在调整。因此，政府的税收政策具有不定期或相对较短的时效性。企业制定税收筹划方案从酝酿到设计再到落实、实施都需要一定的时间。如果税收筹划方案不能跟上国家最新的税收调整政策，那么其原定的筹划方案就可能由合法变为不合法，合理变得不合理。税收政策的时效性增加了企业税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的目标遭到失败。因此，税收政策的时效性将会带来企业税收筹划的风险。 (二)经营性风险。 在市场经济条件下，企业面临着各种经营性风险。这些经营性风险也影响企业的税收筹划效益。 1、投资决策引起的风险。 从理论上讲，税收政策不影响企业的经营决策。但是，作为国家经济调控的杠杆，税收政策的制定必然存在导向性差异。这些导向性差异成为企业进行税收筹划的切入点。但是，由于企业在运用这些政策的导向性差异的时候，可能存在忽视相关因素的分析而给企业带来损失的可能性。例如在西部地区设立企业，虽然企业可以享受税收优惠政策，但是由于投资环境的不完善以及需求状况等都会使得企业面临较高的经营风险。 2、成本开支引起的风险。 作为追求利润最大化的市场主体，企业所做的每项投资决策都建立在相应成本投入的基础上。作为现代企业的一项重要财务活动，税收筹划也是在相应成本的基础上争取税收利益。 税收筹划成本是指由于采用筹划方案而增加的成本，包括潜在成本和显性成本。潜在成本是指税务筹划失败时的罚款;显性成本，即人工成本，是一种物化劳动成本，是向注册会计师、注册税务师进行税务筹划咨询或委托进行税务筹划时所支付的报酬和费用。很多税收筹划方案在理论上具有可行性，但在实践中，会有许多的影响因素，使得筹划的正面影响小于实施时带来的负面影响。如果忽视了成本，则可能取得与税收筹划适得其反的效果。 收益和风险是税收筹划的正反面，企业在进行税收筹划的过程中应尽量趋利避害，降低税收筹划的风险。