税务部门每年依据采集到的企业日常税收遵从记录,通过诚信意识、遵从能力、实际结果等维度、近100项评价指标,对企业上一年度纳税信用状况进行评价,评价结果分为A、B、M、C、D五级。 A级为年度评价指标得分90分及以上的;B级为年度评价指标得分70分及以上、不满90分的;M级为新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的;C级为年度评价指标得分40分及以上、不满70分的;D级为年度评价指标得分不满40分的或者直接判级确定。
税务机关根据上述总原则,再结合企业具体情况分别从以下几个方面综合评分: 1、企业税务登记情况 税务机关重点从企业的税务登记角度评定信用级别,从开业登记,扣缴税款登记,税务变更登记,登记证件使用情况等考察。 2、企业纳税申报情况 税务机关重点从企业的税务申报情况考察,包括按期纳税申报率,按期纳税申报准确率,代扣代缴按期申报率,代扣代缴按期申报准确率等。 3、企业账簿、凭证管理情况是否合规合法 税务机关重点从企业的凭角度审查。包括证管理报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件,是否按照规定设置、保管账簿、凭证,是否根据合法、有效凭证记账,进行核算;发票的保管、开具、使用、取得是否合规。 4、企业是否违反税收法律、行政法规行为 企业是否有涉税违法犯罪记录,税务行政处罚记录,其他税收违法行为记录。 非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2021年度纳税信用评价结果若不再是A级或B级,纳税人申请增值税留抵退税,以纳税人向主管税务机关提交《退(抵)税申请表》时点的纳税信用级别,确定是否符合申请留抵退税条件。已完成退税的纳税信用A级或B级纳税人,因纳税信用年度评价、动态调整等原因,纳税信用级别不再是A级或B级的,其已取得的留抵退税款不需要退回。
三证合一后企业税务登记和工商登记的变化三证合一后企业税务登记和工商登记的变化
不久前，国家税务总局印发了《关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》。从2015年10月1日起，新设立企业、农民专业合作社在领取了加载法人和其他组织统一社会信用代码的“三证合一”营业执照后，就不用再次进行税务登记了。企业办理涉税事宜时，在税务机关完成补充信息采集后，可凭加载统一代码的营业执照代替税务登记证使用。
《通知》对市场主体设立、变更、注销等环节工作流程还进行了细化和规范。
实行“三证合一、一照一码”登记模式后的企业到工商登记“一个窗口”统一受理申请后，其申请材料和登记信息在部门间共享，各部门数据互换、档案互认。对于工商登记已采集信息，税务机关不再重复采集;其他必要涉税基础信息，可在企业办理有关涉税事宜时，及时采集，陆续补齐。发生变化的.，由企业直接向税务机关申报变更，税务机关及时更新税务系统中的企业信息。
企业办理注销登记，可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报，国税、地税税务主管机关按照各自职责分类处理纳税人清税申报，对风险等级低的当场办结清税手续;对于存在疑点情况的，企业也可以提供税务中介服务机构出具的鉴证报告。如在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限自然中止。在清税后，经举报等线索发现少报、少缴税款的，税务机关将相关信息传至登记机关，纳入“黑名单”管理。
过渡期间，未换发“三证合一、一照一码”营业执照的企业，原税务登记证件继续有效，如企业申请注销，税务机关按照原规定办理。
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税务登记证企业类型更改税务上的企业类型的更改是指：个体工商户、小规模纳税人和一般纳税人。
以公司为例：
办证初期都是小规模纳税人，当销售达到：生产型50万，商业型80万。就可以申请更改为一般纳税人资格。
营业执照和税务登记证上的企业信息是一致的.
企业类型登记都是有限责任公司，区别在于：“自然人独资”和“自然人投资或控股”之间的区别。
自然人独资是指一人出资开办的公司；自然人投资或控股是指由二人以上共同出资开办的公司公司。