法律主观：当开票当月作废发票的时候，可以直接将发票作废即可，当跨月以后，就只能给开具红字发票进行负数冲平。 增值税专票 由于有抵扣有效期限，当发票需要作废时一定尽早进行冲销，在开票系统中操作如下： 如果在多台电脑上使用开票税盘，为了保证信息的准确性，先同步税盘发票信息。发票管理——发票修复——增值税专票/普票分别修复。请注意修复选择的时间区间稍微大一点。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息填开"中可以选择是购方还是销方，一般情况下如果购方已经进行了抵扣则由购方开红票，未抵扣由销方开红票。我的发票未抵扣所以选择销方，录入发票信息查找到发票，并有信息提示是否可冲红。 系统会自动引入发票信息，需核对发票金额税额等与原发票是否一致。如果没有引入信息，可能是第一步发票信息未同步。也可手工录入信息，一定确保信息金额一致。信息确认无误后点击上传，“审核通过”可进行下一步。如果未通过需要仔细检查发票是否重复申请冲销，信息是否正确，对方是否已抵扣等。 在“发票管理”——“红字发票管理”——"增值税专票红字信息下载"界面将第3步生成的红字信息文件下载保存到电脑上，准备开具红字发票。 在“发票管理”——“发票填开”——“增值税专票填开”中，上方导航栏“负数”——“导入开具”，将第4步导出的信息文件选中导入，导入后将票面不完整的信息(比如地址电话等)补充完整，打印发票。 如果是普票需要红冲则比较简单了，直接在“发票管理”——“发票填开”——“增值税普票填开”中，上方导航栏“负数”——“手工开具”，录入原发票信息，然后开具红票即可。
红冲发票怎么操作？原发票应该怎么处理？什么是红冲发票?其实就是开具红字发票，那么什么时候开红字发票呢?具体来说，主要有以下3种情形: 1.出现销售退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件时; 2.销货部分退回时; 3.发生销售折让时。 那么红冲发票应该怎么操作呢?原发票又应该怎么处理?对于不同的发票类型，操作方法不一样，我们下面主要说3种发票类型，对应的不同操作方法，分别是增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子发票。
(一)增值税普通发票 对于增值税普通发票，如果需要开具红字发票，要分两种情形处理: 1.购买方没有做账务处理，可以将发票退回的情况下，要将原发票收回，然后注明“作废”字样，之后再到开票系统开具原发票金额的红字增值税普通发票(负数发票)冲减收入。 如果是销售折让，销售方应按折让后的货款再重新开具普通发票。 2.购买方已经做账务处理，无法退回原发票的情况下，那么需要购买方主管税务机关出具有效证明，作为销售方开红字发票的依据，未收到有效证明前，销售方不可开具红字普通增值税发票。 这里需要注意的是，开具红字增值税普通发票，不需要填写提交《红字增值税专用发票信息表》
(二)增值税专用发票 增值税专用发票如果要开红字发票，就比增值税普通发票要复杂一下，因为它在开具红票前要先填开《红字增值税专用发票信息表》(以下简称“《信息表》”)，这个《信息表》应该由谁来填写提交呢?要看情况，下面按步骤具体来说明: 步骤1.填开《信息表》 情形1:购买方拿到发票后已经申报抵扣，那么由购买方在增值税发票管理系统里填开《信息表》并上传，填写时，不用填写对应的蓝字专用发票信息，之后，购买方先依据《信息表》在当期做进项税转出，等到之后取得了销售方开具的红字发票后，将信息表和红字发票一起作为进项税转出记账凭证的附件。
情形2:购买方拿到发票没有申报抵扣，但是发票联或者抵扣联没有办法退回给销售方，这种情形，仍然是由购买方填开《信息表》，但是要填写对应的蓝字专用发票信息，填开后的记账与情形1相同。 情形3:销售方没有将发票给购买方，或者购买方没有申报抵扣且将发票的抵扣联和发票联都退回给了销售方。则是由销售方填开《信息表》，填开时需要填写对应的蓝字专票信息。 步骤2.校验《信息表》 这个步骤不是企业人员来做的，而是税务机关在收到了企业人员填写的《信息表》后，系统会自动校验，通过之后，就会生成一份带有“红字发票信息表编号的《信息表》，而且这个信息会同步到纳税人的发票端。
开具红字发票 销售方依据校验通过的，带有红字发票信息表编号的《信息表》开出红字专票，红字发票的开票信息要与《信息表》一致。 (三)增值税电子发票 增值税电子发票，不存在作废的情况，所以如果开票有误，在纸质票时可以作废，增值税电子发票却只能通过开红字发票来处理。 另外，增值税电子发票不存在原票退回的操作，其他开具的流程和方法，与纸质发票是一样。 关于发票的各种疑难问题和风险，也可以点击下面链接，查阅我的发票专栏，目前仍然在不断更新中。
发票冲红怎么操作增值税普通发票冲红的办法如下：
进入开票系统-发票管理-发票填开，然后点击“负数”；
弹出一个对话框，要求输入通知单号，输入税务局发的红字发票通知单上面的单号，填写好后点击下一步；
填入需要红冲的原始发票代码、号码，填好之后点击下一步；
弹出发票代码号码确认界面，无误后点击确定，将自动填入发票信息；
将发票信息填写完全、确认无误拿着对应的空白发票进行打印即可完成本次发票的填开打印。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十一条
税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。
发票的管理办法由国务院规定。