企业所得税的税务筹划

企业所得税是我们企业经营所得中需要面临的一大税种，合理筹划企业所得税可以减轻企业的财政负担。

今天深空网为大家整理了筹划企业所得税的方法，让企业在合法合理的基础上最大程度的减税。

计税依据的筹划计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。

计税依据的筹划一般从以下三方面切入：?????(1)税基最小化。

税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。

营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。

?(2)控制和安排税基的实现时间。

一是推迟税基实现时间。

二是税基均衡实现。

三是提前实现税基。

?????(3)合理分解税基。

合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。

企业所得税筹划怎么做？1)合理选择折旧方法，年限：在具备不同的折旧方法和折旧年限可供选择的时候，应当结合企业的实际情况和税收的优惠政策，使得折旧抵免的企业所得税的现值达到最大。

2)尽量采用备抵法核销坏账：直接核销法和备抵转销法计入当期的管理费用水平不尽相同，备抵法事先计提坏账，费用前置所产生的税收利益，相当于获取了一笔长期的无息贷款。

3)巧妙安排税前限额扣除项目：广告费，业务宣传费，业务招待费，借款利息，计税工资等经常发生超过税法扣除标准的现象，导致不能在企业所得税前扣除，加重了企业税负。

在所得税筹划中，应当严格区分业务招待费与会务费，差旅费，尽可能减少业务招待费用。

通过企业经营决策的改变，打破借款费用，计税工资等税前扣除的限制，成功地节税。

企业所得税是针对企业的各项所得而征收的一个税种，那么关于企业所得税的各项计算相信大家都是清楚的，今天主要带大家学习关于企业所得税的税收筹划。

企业所得税的税收筹划是指企业在法律的许可范围内，通过对经营，投资理财等事项进行安排以充分利用各项优惠政策而获取最大节税限度的一种行为。

一般大规模的企业都会为自己的企业进行税收筹划，让我们一起来看看吧。

通过成本费用筹划企业所得额成本费用的纳税调整有四种类型：1.不许扣。

如发票不合规的费用，与经营没有关系的费用，违法违规费用，比如少交税，滞纳金，罚款等。

部分扣。

成本费用不允许全额扣除，比如业务招待，广告费，市场推广费等。

延后扣。

费用发生后，税务不允许在当期立即扣除，但延后可以扣除。

如超过标准发生的职工教育经费，资本化的费用。

加计扣。

这是税务给的优惠，并不多见，主要有研发费用，残疾员工工资，企业为环保做的投资等。

对于成本费用，所得税筹划思路是，突出加计扣除，避免不许扣除和延后扣除。

通过应纳税所得额筹划企业所得税通过应纳税所得额筹划企业所得税，思路有三个：在公司形式上考虑，设立分公司还是子公司;通过关联交易平滑利润;用足税收优惠政策。

第一，合理利用公司形式。

母公司打算在外地设立一个机构来经营，有两种选择：一是设立子公司，另一是设立分公司。

如果预计新公司短期内不会有盈利的话，设立分公司更合适。

因为分公司可以与总公司合并在一起缴纳企业所得税。

如果对公司前景没有太大期望，还可以选择合伙企业形式。

合伙企业只需交个税，没有企业所得税。

合伙企业交税是先分后税，只有分到个人手里面才交，不分不交，显然比较有利。

第二，如何利用关联交易。

在关联公司搞利润调节，一是在收入上调节，就是把收入切换到另一个实体里面去做，二是在费用上面去想办法，把A公司费用想办法入到B公司。

收入的确定要在签署合同的时候考虑进去，费用要想得更早，不能等事后找发票。

关联公司间调节利润的最核心因素就是要及早规划，事先动手。

最好的状态就是让所有的关联公司都盈利或都亏损，数据上都能做到合理解释，切忌让人明显察觉到是在人为调节利润。

利用关联交易去筹划企业所得税是一个双刃剑，这种做法很容易引起税务关注。

做好关联交易时，定价策略是很重要的，定价一定符合常理。

第三，用足税收优惠政策。

常见的税收优惠政策包括：1.研发费用加计扣除;2.残疾员工的工资加计扣除;3.技术转让减免企业所得税;4.安全环保、节能、节水设备抵免税额优惠。

上述内容就是小编为大家整理的关于企业所得税的税收筹划的相关内容了，这是财务人进阶的一项不可缺少的知识点，相信大家在看完这篇文章以后都有了自己的理解和看法。

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法律主观：一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。 二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划 在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。 三、利用折旧方法开展税务筹划 折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。 四、利用存货计价方法开展税务筹划 企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。 选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。 五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划 企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。 六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划 费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。