海关缴款书稽核比对滞留怎么办根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号),三、稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书按以下方式处理:(一)对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书,纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对.属于纳税人数据采集错误的,数据修改后再次进行稽核比对;不属于数据采集错误的,纳税人可向主管税务机关申请数据核对,主管税务机关会同海关进行核查.经核查,海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息.(二)对于稽核比对结果为重号的海关缴款书,纳税人可向主管税务机关申请核查.经核查,海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息.(三)对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书,可继续参与稽核比对,纳税人不需申请数据核对.出口退税的会计分录出口退税账务处理如下:1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷:银行存款/应付账款等.2.出口货物借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品.3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).4.收到出口退税款借:银行存款贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).海关缴款书稽核比对滞留怎么办?在上面的文章中,我们介绍了海关进口产品,海关缴款书稽核比对出现问题的时候,我们给大家提供了几种解决这种问题的办法,大家可以仔细阅读我们的处理问题的办法,选择适合自己的使用就好.。
海关缴款书稽核比对不符如何处理？问：我公司是进出口企业，现有一张海关进口增值税专用缴款书，网上申请稽核比对后结果不符，请问应如何处理? 你公司应遵照下列文件规定进行处理。
《国家税务总局、海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第31号)第六条第(一)款规定，对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对;不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
《国家税务总局、海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知》(税总发〔2013〕76号)第一条第(三)款规定，对稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，如纳税人有异议，应提交《“异常”海关缴款书数据核对申请书》申请数据核对，同时附海关缴款书原件，供主管税务机关会同海关进行核查。
海关进口增值税专用缴款书稽核比对可能出现哪些结果海关缴款书稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。
结果为“相符”的属于比对正常可以抵扣，其余结果均属于比对结果异常，不能直接抵扣。