公司出纳岗位职责15篇
随着社会不断地进步，各种岗位职责频频出现，岗位职责是指一个岗位所需要去完成的工作内容以及应当承担的责任范围，职责是职务与责任的统一，由授权范围和相应的责任两部分组成。制定岗位职责的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是我为大家收集的公司出纳岗位职责，希望对大家有所帮助。
公司出纳岗位职责1 1、负责公司库存现金管理，按要求提取备用金，办理现金收支业务;
严格按照公司的财务制度审核各类报销、付款凭证，完成报销及付款业务;
配合各部门办理电汇手续，完成银行结算工作，并负责相关原始凭证的收集、上交;
负责支票、汇票等银行票据的收入保管、签发支付工作;
登记银行存款和现金日记账，做到日清月结、账款相符;
及时与银行定期对账;
协助会计做好各项账务处理和工资发放工作;
使用速达3000财务软件进行进销存、应收应付款管理，按月完成库存盘点工作;
协助经理完成公司行政、人事、部分公司证件的保管与年审等工作;
上级安排的其它工作。
公司出纳岗位职责2 工作内容：负责接待、后勤保障、行政管理及出纳等工作，为公司内外部客户提供支持和服务。
行政岗位职责：
接听电话，接收传真，记录留言，按要求转接电话或记录信息，确保及时准确。
对来访客人做好接待、登记、引导，安排洽谈地点，及时通知被访人员。对无关人员、上门推销和无理取闹者应拒之门外。
保持公司清洁卫生，展示公司良好形象。
监督员工每日考勤情况，不允许作假包庇。
负责公司快递、信件、包裹的收发工作
负责办公用品的采购工作，做好登记存档。并对办公用品的领用、发放、出入库做好登记。建立办公用品 行政前台 岗位职责 管理台账，保证账物相符。
杜绝浪费办公用品，有效控制成本。不定时检查用品库存，及时申请采购，做好后勤保障工作。
负责每月统计公司员工的考勤情况，考勤资料存档。
负责复印、传真和打印等设备的使用与管理工作，合理使用，降低材料消耗。
负责管理及更新公司刊物。
负责整理、分类、保管公司常用表格并依据实际使用情况进行增补。
负责做好公司例会及中高层领导的会议记录。
协助上级完成日常工作，完成上级交办事物事务。
负责总经理室的日常事务。
人事岗位职责：
负责拟定、完善与招聘、培训有关的计划、方案及各项流程、程序、规章制度，报上级审批后实施；
负责培训结果的评估和考核；
负责建立和更新员工培训档案，检查监督各区域的专业知识培训；
结合公司的发展需要，协助行政人事经理建立层次适中、梯度合理的公司人员结构体系；
负责建立、管理公司人才储备资料库，做好建立管理与信息保密工作；
负责建立、完善各工作岗位的人力测评试题库；
负责公司员工入职、离职以及转正管理；
通过科学合理的工作分析，编辑完善岗位说明书。
根据现有编制及业务发展需求，协助上级确定招聘目标，汇总岗位需求数目和人员需求数目，制定并执行招聘计划；
负责组织公司各项招聘活动的实施、协调、跟进和招聘效果分析；
结合公司实际情况和岗位设置情况，开发、维护适合的招聘渠道；
负责收集、跟踪各地区人才市场招聘信息及同行业各岗位的薪资待遇情况，并作出分析报告。
建立并执行公司的薪资、福利制度、奖惩制度，负责公司员工工资发放资料准备；
结合公司实际需要，协助部门经理做好公司各部门绩效考核制度并实施；
负责员工试用转正、定级、晋级考核等工作；
负责全公司人员的考勤以及各种休假记录并整理归档；
为员工办理各种社会保险，负责劳动保险的工作，及时对员工关于劳动保险方面的争议做出裁决；
协助部门经理处理劳资关系；
负责公司的“劳动合同终止和解除”制度执行；
公司出纳岗位职责3 1．为总公司和国家宏观经济管理和调控提供准确的会计信息
A．每月向总公司提供统计报表,并作好报表解析工作；
B．每月向国家税务局深圳市地方税务局提交税务报表；
2．为公司内部经营管理提供会计信息
A．及时向公司领导汇报公司的财务状况、资金状况,有助于决策者进行合理的决策，强化内部管理；
B．应要求完成属于本部门的工作,如：登记整理费用报销、收入、成本等各项内部数据。
为其他部门提供工作协助、提供信息查询,为公司成本费用控制提供数据支持和建议。
3．为公司外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供会计信息。
A．配合审计部门对我司进行年审；
B．配合税务等部门对我司经营情况财务情况及税务等情况的核查。
4．合理安排使用资金，保证公司财务工作的正常运作。
5．正确核算公司各项费用包括管理费用、营业费用、财务费用等。
6．正确核算公司营业收入及成本。
7．员工工资的核算与发放。
8．其它与财务相关的工作并按会计制度要求保管各类财务档案。
9．遵守国家各项法律法规及国家财政制度等。
10．完成上级交办的其他事项。
财务经理岗位职责
根据国家财务制度和财经法规，结合公司实际情况，制定使用的 财务管理办法。
按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目。除会计制度允许 变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。
围绕公司的经营发展规划和工作计划，负责编制公司财务计划和 费用预算，有效地筹划和运用公司资金。
做好公司各项资金的收取与支出管理。
定期汇总管理处的经济运作情况，提出合理化建议，为公司发展 决策提供参考依据。
做好财务统计和会计帐目、报表及年终结算工作，并妥善保管会 计凭证，账簿、报表和其他档案资料。
定期检查财务计划、费用预算执行情况，监督各部门的财务活动， 分析存在问题，查明原因，及时解决。
统一管理公司各种票据和帐目，杜绝管理处资金流失。
负责财务人员的业务培训和考核监督工作。
保守公司管理处机密，维护公司利益。
负责向公司领导及政府部门作出财务报表。
财务会计岗位职责
对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意 改变。
对发生的每一项经济业务须取得或填制原始凭证，并根据审核无 误的原始凭证填制记账凭证。
要严格审核会计凭证并妥善保管。对伪造、涂改或经济业务不合 法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。
按照规定设置总帐、明细账。启用会计账簿时，应在账簿封面上 写明单位名称和账簿名称，账簿扉页上应附“启用表”。
根据审核无误的会计凭证登记账簿。账簿记录发生错误时，不准 涂改、刮擦，删除的文字或数字划线注销（必须使字迹清晰可辨），然后在划线上方填写正确方案或数字，并由记账人员签章（签字）。
按照规定，定期（月、季、年）核对帐目、结帐、编制会计报表， 并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。
按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、 编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。
财务出纳岗位职责
负责登记现金日记账、银行存款日记账的工作，做到日清月结。
负责保管现金。有价证券、空白支票及银行印鉴卡等有关资料。
负责管理银行账户，办理银行结算业务，月终及时对帐，并根据 需要编制银行存款余额调节表。
负责统一管理管理处的发票和收据，做好各下属部门领用和核销 工作。
加强货币资金的管理，严格执行国家有关现金管理和银行账户管 理法规制度，不得挪用公款，不得出借公司账户。
公司出纳岗位职责4 1．办理现金收付和银行结算业务。
2．登记现金及银行存款日记账。
3．保管库存现金和各种有价证券。
4．保管有关印章、空白收据和空白支票。
5．积极配合银行做好对账、报账工作。
6．配合会计做好各种账务处理。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
公司出纳岗位职责5 1、负责现金支票的收入保管、签发支付工作;
严格按照公司的财务制度报销结算公司各项费用并编制相关凭证;
及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证;
及时与银行定期对账;
根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表;
配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作;
管理银行账户、转账支票与发票;
完成其他由上级主管安排的工作。
组织、协调与上级单位办理经济往来事宜;
公司出纳岗位职责6 1.负责每天清点库存现金，与现金日记账余额核对，做到账账相符;
保证日常现金需要，控制库存现金额度;
负责管理好发票以及空白支票等重要票据，登记支票使用记录;
负责编制收付款记账凭证和银行存款余额调节表;
负责月末填报资金收支汇总表，做到账表相符;
负责及时按发票开具流程开具发票和收据，每月按时完成抄报税工作，维护开票软件，保证其正常运行;
负责协助制定财务管理流程，参与资产管理，提出合理化建议;
负责固定资产、现金、银行存款盘点和清查，并负责出具行政后勤用固定资产盘点报告;
负责保管好各种财物类证照，负责办理相关财物类证照年审(如税务登记证)。
公司出纳岗位职责7 1、负责日常报销、单据审核、凭证制作及录入 ；
负责收集和审核原始凭证；
负责办理银行存款、汇款、转账、现金领取和往来帐核对；
负责支票、汇票、发票、收据的管理；
负责编制现金和银行凭证，负责客户的转帐及资金的划转；
负责员工报销、制作工资表及工资发放；
办理银行账户开立、变更、撤销、资信证明、外币付款等各项银行业务；
负责办理境内外证券公司、银行开户业务；
负责公司社保、公积金的办理及缴纳；
负责会计凭证、出纳凭证（现金、银行凭证）的装订及保管工作；
负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据；
负责办理客户新开户、出入金、转托管、指定交易、资金账户销户、改密等业务；
负责整理客户资料和交易资料、交易单据并归档保存；
内外部对接、协助、协同、支持、配合的事项；
公司领导临时指派的事项。
公司出纳岗位职责8 1.负责公司现金、票据及各项银行往来收支业务的日常管理与核对；
负责银行各种单据的购买及保管工作，管理银行账户往来；负责与银行沟通保证公司与银行账务相符无误；
每日盘点库存现金，做到日清月结，帐实相符，并做好财务系统的录入工作；
编制资金日/月报表及资金预算报销；
负责公司日常的费用报销；
完成财务经理安排的其他工作事宜。
公司出纳岗位职责9 一、负责现金收入管理，检查和清点每日各收款点交来的现金，填制送款簿，及时存入银行。
负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿，及时送存银行。
检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符。对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。
负责管理外币资金、本币资金、备用金，掌握结算付款的管理规定。
负责编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”。
上班打开保险柜，由主管监督（或由二人互相监督）取出各收款员交来的“交款袋”与交款签名单，核对是否相符；如出现不相符现象，应立即查找原因。
在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个“交款袋”逐一打开，不能与其他款项相混，清点现金及支票，与“交款袋”上已填妥的现金数字核对是否相符；如不相符，应及时让有关人员查找，弄清情况，直到相符为止。
将现金、支票分别填写“送款簿”，连同“信用卡”汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转账，对必须办理托收的外币支票、汇票，须逐一填写托收凭证，并妥善保管，到银行通知托收入账时，与转账凭证一起转给财务办公室银行出纳会计。
审查外汇券、现金的送款簿存根，各种支票、汇票、送款簿的存根，收据存根，汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告表”的原始凭证，再按本币、外币分别汇总编制，报总会计师审查批准、签章，然后存档。
严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全。
妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”，每日及时整理归档，做到有条不紊。
完成财务部经理安排的其他工作。
公司出纳岗位职责10 1. 负责现金收付、银行结算和记帐；
负责审核收付款凭证，按规定办理款项收付业务；做好库存现金管理；定期盘点现金和核对银行存款对帐单，并编制“银行存款余额调节表”； 建立健全出纳各种帐目，及时序时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结；定期核对现金日记帐与总帐，保证帐帐、帐款相符；
严格执行支票管理制度；负责复核员工工资表，保证及时正确发放公司员工薪酬；
公司税金和员工社保的缴纳及相关手续的办理；
负责工商营业执照、税务登记证、资质证书等重要证书的管理与年检工作；
负责公司办公类资产的登记管理工作，负责办理公司办公用品的采购、发放和管理；
组织实施公司各类文体活动，协助公司员工培训与员工招聘；
负责组织通知公司各种会议，并作好会议记录，负责会议纪要的整理和落实情况的检查；负责完成公司领导交办的各种文件、公文起草、撰写工作和打印工作；
协助质量管理体系、造价咨询及招标代理等业务活动有关的文件的管理与控制；
负责工商营业执照、税务登记证、资质证书、组织机构代码等重要证书的管理与年检工作；
负责公司网站与网络的维护管理和邮箱等资源的分配利用；协助知识管理信息系统的建立与维护；
负责公司档案和资料的收集、管理、查阅或借阅；
公司名片、桌牌、胸牌等标示物品的.管理；
其他行政事务的协助及领导安排的其他工作。
公司出纳岗位职责11 1.负责公司日常的费用报销、审计，核实;
负责日常现金、支票的收与支出，信用卡的核对，及时登记现金及银行存款日记账;
定期核对公司银行账目，编制成表;
定期核对现金/银行存款日记账的发生额与余额;
每月配合人事行政人员编制好工资表，并协助发放。
公司出纳岗位职责12 1、协助总裁制定公司发展战略。
负责公司资金运作管理、日常财务管理与分析、资本运作、筹资方略、对外合作谈判等。
负责项目成本核算与控制。
负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况。
按时向总裁提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确。
制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求，如：改进应收账款、应付账款、成本费用、现金、银行存款的业务程序等。
组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行，制定年度、季度财务计划。
监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动，并及时向总裁报告。
监控公司重大投资项目，以确保未经批准的项目不实施，批准的项目在预算范围内进行并在控制之中。
全面负责财务管理部、资金调配部、仓储部的日常管理工作。
负责编制及组织实施财务预算报告、月/季/年度财务报告。
负责公司全面的奖金调配，成本核算、会计核算和分析工作。
负责资金、资产的管理工作。
管理与银行、税务、工商及其他机构的关系，并及时办理公司与其之间的业务往来。
完成上级交给的其他日常事务性工作。
公司出纳岗位职责13 1.在主办会计领导下，严格执行财务制度，执行《会计法》。
办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行日记帐，做到日结月清，帐款相符。
保管现金和有价证券，保管有关印章，对空白收据和空白支票要严格管好，专设登记薄登记，认真办理领用、注销手续。
积极配合会计做好核算工作，会计凭证及时传递。
及时与银行对帐单核对，对未达帐款项做好调节表，如发现问题及时处理。
积极参加政治学习，不断提高业务能力和服务水平。
公司出纳岗位职责14 1.负责公司办公、生活用品等的采购、发放和管理工作。
登记每天的现金、银行日记账，以及每天的会议纪要。
保管库存现金、各种有价证券、网上银行U盾等；做好网上银行密码及银行卡密码的保密工作。
月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点交财务会计审核；协助会计每月的报表工作，严格遵守财经纪律和制度，及时缴纳税金。
负责财务印签的保管和使用。
员工保险等有关福利方面工作的办理。
协助常务副总完成公司行政事务工作及部门内部日常事务工作。
对公司各项规章制度进行监督并按制度执行。
参与公司绩效管理、考勤工作，管理审核监督员工每月考勤。
配合常务副总进行公司的招聘工作，为公司引进优秀的人才储备。做好公司人事资料档案的管理工作。
协助公司合同的拟定，及时跟进经理交代的应收账款的催收。
配合工程部工程款项的支付，监督管理工程部物资的使用。
完成总经理交代的其他事项。
公司出纳岗位职责15 1.审核各项资金的支出，完成资金报销手续;及时建立和登记银行票据使用登记簿和银行票据;
负责现金和银行存款的管理、资金的收付;
编制资金日周报表，资金周报、银行对帐单的调节表、现金盘点表;
办理公司开户、销户，资金调度业务;
负责开具收据和发票;
保管各种空白支票、银行票据、印鉴、证件等资料;
完成领导交办的临时工作。
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资产负债表的涉税风险评估与审核资产负债表是纳税人公开报表中的一张主要报表，反映其某一特定时点上的财务状况。无论是对投资人、债权人来说，还是对税务机关来说，审核资产负债表都是了解纳税人经营和财务情况的一个重要途径。下文详述税务机关应怎样审核纳税人的资产负债表。
数字对比法和指标比较法是检查资产负债表常用的基本方法。数字对比法是通过分析和比较纳税人不同月份资产负债表的相同栏目的数字变化，发现纳税人的财务状况变动情况，进而发现其有关税收问题的一种方法。指标比较法是通过不同时期资产负债表所反映的各类经济指标的对比分析，发现和掌握纳税人有关税收问题的一种方法。资产负债率、资产流动比率、流动资产的速动比率等指标都是检查资产负债常涉及的内容。
资产负债表由资产、负债、所有者权益三部分构成。资产和负债又因其流动性、时间性不同而分为流动资产、固定资产、短期负债、长期负债等。所以，税务机关在检查资产负债表时，还要针对每个项目的特点分析、检查，发现纳税人财务、涉税信息失真之处。
首先，分析纳税人的总体经营情况
通过流动资产和固定资产的数量和比重判断纳税人的行业特点。不同行业的纳税人其资产形式构成有所不同：生产制造企业由于生产过程需要大量的生产设备，其固定资产占全部资产的比重较大;商品流通企业的主营业务是商品批发与零售，故其全部资产中流动资产所占比重较大;大部分房地产开发企业则往往资产构成单一，有的几乎全部为流动资产;一部分具有建筑施工能力的房地产开发企业，其资产表现形式和工业企业有些相似;第三产业及其他行业的资产构成也都有自己的特点。如果纳税人提供的资产负债表所表现的资产形式特征与纳税人的行业特征不符，说明纳税人提供的资产负债表违反常规，该企业可能存在问题。
在遵从纳税人行业特征的基础上，通过流动资产和固定资产的配比来判断纳税人的生产经营情况。任何企业在其流动资产和固定资产构成比重一定的前提下，仍然存在流动资产和固定资产的合理配比问题，否则会影响企业的正常生产。比如，某工业企业资产负债表反映固定资产净值2000万元，流动资产150万元(其中其他应收款130万元)，显然，报表反映的企业资产配比极不合理，实际经营中必然表现为企业缺乏流动资金，无法启动生产而固定资产又大量闲置，造成浪费。企业生产不能正常进行，纳税情况自然会受到影响。对该类企业进行实地检查时，如果发现该企业尚能维持生产、员工尚能按期领取工资，则企业的报表可能失真，纳税人可能账外有账。再如，某工业企业资产负债表反映其固定资产净值360万元，流动资产净值6000万元，这也是企业资产不合理的表现。遇到这类情况，我们必须深入分析资产的构成，如果流动资产中大量的构成是银行存款或现金，则可以通过银行对账单进一步检查，如果流动资产中大量的构成是存货，则可以通过点库发现问题;如果应收账款、预付账款构成了流动资产的主要部分，应该进一步查明其真实性，防止纳税人将销售收入长期挂账形成“流动资产”的假象。
其次，分析流动资产
现金及银行存款。现金及银行存款是纳税人正常生产的资金保证，其存量直接反映了企业的经营现状和支付能力。从理论上讲，现金及银行存款不足，纳税人就无法启动生产，如果企业的实际情况不是这样，至少说明企业存在账外账。但是，根据我国的现金管理制度，纳税人的库存现金也不能过大，如果报表上反映的现金量大，则可能存在“白条”抵库的情况，纳税人可能在寻找机会把部分应该税后列支的费用挤进税前成本，影响企业所得税。还有一点需要提及，无论纳税人资产负债表如何显示，实地检查时，最好向纳税人索要“银行对账单”，查明企业在银行的未达账项，这有利于发现问题。
应收账款和坏账准备。应收账款和坏账都与纳税人的成本有关，检查报表时要分析纳税人不同时期应收账款和坏账准备的数量变化以发现间题。检查应收账款的内容构成可以防止其他项目挤入应收账款，最终影响成本。
应付贷款和其他应收款。预付货款一般来说是企业购买生产材料或设备的预付款，而其他应收款是企业非经营性往来款项，正常情况下两者之间没有联系。按规定，其他应收款形成的坏账，只能在企业的税后利润中处理，不能在税前成本中列支。有些纳税人将非经营性往来形成的坏账计入成本，利用预付货款“过桥”。如果纳税人提供的负债表反映出预付货款与其他应收款有相互调整的迹象，检查时一定要注意预付账款的构成和票据以及其他应收款的去向。除此以外，对于在报表上以红字表现的预付货款也要认真检查，防止纳税人将预收货款计入预付货款内，不及时缴纳有关税金。
存货。存货是资产负债表中较为复杂的项目。对存货的分析检查主要是两个方面：一是存货的构成问题，要严格划清流动资产和固定资产的界限，划清生产物资和专项物资的界限，对于生产物资还要分清其存在形式。二是存货变化问题。如果纳税人报表所反映的存货变化违反生产常规，特别是第四季度反映的变化异常，说明纳税人有可能人为调整当年的利润与成本。实地检查时应该详细检查存货的有关账户的情况，分析引起存货变化的原因，其中要特别注意材料的'计价变化、产成品和在产品的成本划分等问题，有些纳税人往往通过这些项目的调整来逃税。
第三，分析长期投资
如果资产负债表反映长期投资减少，要追究其减少的原因，尤其要注意纳税人在转让其不动产股份时是否要缴纳有关税款。对于长期投资的增加，要注意是否存在从联营单位分回的利润增加投资而未补税情况。
第四，分析固定资产
从资产负债表分析固定资产有关项目最重要的是固定资产原值及折旧的变化。按有关规定，纳税人固定资产的总量和计提的折旧在不同年份及不同月份之间都有延续性和必然联系，如果报表提供的数字有变化，实地检查时要注意。
第五，分析在建工程
在建工程在报表上的表现形式只能是以下几种：1.不同时期在建工程的金额不变，说明纳税人的在建工程处于停工状态;2.在建工程的金额逐月增加，表明纳税人的在建工程处于不断施工状态;3.纳税人的在建工程全部转入固定资产，说明在建工程已经完工，如果纳税人提供的资产负债表反映在建工程部分减少或为红字，纳税人可能有将在建工程的试运行收入冲减在建工程支出的行为，影响所得税收入。
第六，分析无形资产
无形资产的构成。要检查企业有否把应计为无形资产的，却列作了费用。如按规定，土地使用权是无形资产的重要组成部分，但不动产开发企业除外。2.无形资产的价格。无形资产的来源决定其价格，这是税法规定的元形资产定价的原则。3.无形资产的摊销年限，税法对无形资产的摊销年限有严格的规定，如果纳税人违反规定必然存在税收问题。
第七，分析递延资产
递延资产的摊销影响纳税人税前成本，如果纳税人不同时期的递延资产发生变化，检查时应该注意，其中递延资产的内容和摊销年限是问题的关键。
第八，分析流动负债和长期负债
流动负债和长期负债反映了企业的负债水平和负债结构，往往也容易成为纳税人隐藏收入的地方。纳税人的预收货款和销售定金有固定的核算方法和科目，而长期惜款和短期借款也有固定的核算内容和范围，虽然它们同属于企业的负债却不能混淆。按我国税法规定，纳税人商品课税的纳税义务时间与销售货款、销售定金、预收货款的发生或实现时间息息相关。有些纳税人为了少缴，迟缴或不缴税款，将有关经营销售收入计入长期借款或短期借款栏内以期达到逃税的目的，如果纳税人的资产负债率高于金融机构的贷款警戒线而纳税人的短期借款或长期借款仍然增加，可能存在纳税人隐匿收入的行为。
第九，分析所有者权益
所有者权益包括纳税人的实收资本、资本公积、资本盈余、未分配利润等内容，反映纳税人自有资金的实力和水平。对于所有者权益栏目应该重点分析以下内容：1.实收资本的构成。如果实收资本含有外方投资，应该确认外资的来源，防止纳税人假借外商名义享受税收优惠待遇。2.资本盈余。资本盈余是企业从利润中提取的，而且利润是资本盈余的唯一来源，这就说明没有利润分配就不会有资本盈余的增加，如果纳税人提供的非年末资产负债表资本盈余有增加，说明纳税人有违规操作或转移应税收入的行为。
控制测试和实质性程式的区别？如何区分控制测试和实质性程式呢?下面是我为你整理的，供大家阅览!
：【备考提示】
如何准确理解产能计划的型别和平衡产能与需求的方法***公司战略与风险管理***
产能计划的型别包括领先策略、滞后策略和匹配策略。
***1***领先策略：根据对需求增长的预期增加产能。
***2***滞后策略：仅当企业因需求增长而满负荷生产或超额生产后才增加产能。
***3***匹配策略：少量地增加产能来应对市场需求的变化。
一般来说，共有三种平衡产能与需求的方法：
***1***资源订单式生产：当需求不确定时，企业仅在需要时才购买所需材料并开始生产所需的产品或提供所需的服务。
***2***订单生产式生产：在采用某些生产运营流程的情况下，企业可能对未来需求的上涨非常有信心，从而持有为满足未来订单所需的一种或多种资源的存货。
***3***库存生产式生产：许多企业在收到订单之前或在知道需求量之前就开始生产产品或提供服务。
区分三种平衡产能与需求的方法。
资源订单式生产，指的是在接受订单之前不购买资源，只有接受订单之后再采购资源进行生产，即订单-资源-生产，例如：建筑公司。
订单生产式生产，指的是先拥有一部分资源，在接受订单之后，再进行生产，即资源-订单-生产，例如：餐馆。
库存生产式生产，指的是企业在收到订单之前或在知道需求量之前就开始生产产品或提供服务，即资源-生产-订单，例如：节日礼物，比如圣诞节的某些玩具。
：【考点精讲】
税法与税收的关系***税法***
税收：税收是 *** 为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收特征是由税收的本质决定的，是税收本质属性的外在表现，是区别税与非税的外在尺度和标志。理解税收的内涵需要从税收的分配关系本质、国家税权和税收目的三个方面来把握。
税法：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
***1***义务性法规——以规定纳税人的义务为主并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位。税法属于义务性规范是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
***2***综合性法规由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权力和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。
税法与税收关系：把握税法的概念必须在深入理解税收的基础上进行。税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。税收与税法密不可分，有税必有法，无法不成税。
：【疑难问题解答】
同一控制下多次交易实现企业合并在个别报表中的处理原则。***会计***
解答：通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在个别财务报表中，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方所有者权益账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得的进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的被合并方的股权涉及其他综合收益的，也在合并当期直接转入资本公积***资本溢价或股本溢价***，并按照下面的原则处理：
***1***合并日于合并之前持有的被合并方的股权投资保持其原账面价值不变;
***2***这里所说的被合并方所有者权益的账面价值是指的被合并方的所有者权益相对于最终控制方而言的账面价值;被合并方需要编制合并报表的，被合并方的所有者权益的账面价值应当以其合并财务报表为基础确定。
***3***如果是通过多次交换交易实现同一控制下吸收合并的，按照同一控制下吸收合并相同的原则进行会计处理。
如何理解“合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人”***经济法***
解答：理解这句话需要把握以下要点：***1***这里所指的限制是指合伙企业对合伙人所享有的事务执行权和对外代表权权利的一种界定;***2***对抗是指合伙企业不承认第三人的某些权利和利益，拒绝承担某些责任;***3***第三人是指不知情的善意第三人，也就是说与合伙企业有经济联络的第三人不知道合伙企业所作的内部限制，并且是本着合法交易的目的，诚实的通过合伙企业的事务执行人，与合伙企业之间建立民事、商事法律关系的法人、非法人团体或者自然人。如果第三人与合伙企业事务执行人恶意串通、损害合伙企业的利益，那么就不属于不知情的善意第三人。
例如：某合伙企业聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签订标的额超过10万元的合同，必须经合伙企业全体合伙人的一致同意。某日，乙未经全体合伙人的一致同意与不知情的善意第三人丙签订了一份标的额为15万元的买卖合同。这种情况下首先应认定合同有效，这保护了不知情的善意第三人的利益，同时乙对给企业造成的损失要承担民事赔偿责任。合伙企业对被聘任的经营管理人员职权的内部限制，***对外***不得对抗不知情的善意第三人;但在合伙企业内部，被聘任的经营管理人员超越授权范围给合伙企业造成损失的，依法承担赔偿责任。所以这里要注意“对外与对内”的区别。另外要注意，合伙企业聘用的合伙人以外的人负责合伙企业的经验管理，该管理人并不是合伙人，所以不对合伙企业债务承担无限连带责任。
：【易错易混辨析】
如何区分各种审计程式属于控制测试还是实质性程式?***审计***
进一步审计程式包括控制测试和实质性程式，二者是并列的关系，并不是包含与被包含的关系。
要想区分这两种审计程式，关键要看清楚审计程式的目的，如果一项审计程式是为了验证内部控制的有效性，则属于控制测试，比如注册会计师检查验收单是否连续编号，该项审计程式是为了确定验收单是否按照相应的内部控制制度的规定连续编号，其目的是为了验证内部控制是否有效执行，则属于控制测试;如果一项审计程式是为了发现认定层次的重大错报，则属于实质性程式，比如注册会计师检查应收账款总账和明细账的金额的一致性，我们知道一般情况下总账和明细账的金额应该是一致的，如果总账和明细账的金额不一致，则说明应收账款的计价和分摊认定可能存在错报，这就说明该项审计程式是为了发现认定层次的重大错报，因此属于实质性程式。
：【历年考题剖析】
实施股票分割与发放股票股利产生的效果相似，它们都会*** ***。***财务成本管理-单选题-2013年***
改变股东权益结构
增加股东权益总额
降低股票每股价
降低股票每股面
答案：C
解析：股票股利会改变股东权益结构、股票分割不会改变股东权益结构。所以选项A不正确;股票分割和股票股利都不会增加股东权益，所以选项B不正确;都会使得发行在外的股数增加，会降低股票每股价格，所以选项C正确;股票股利不会影响每股面值，而股票分割会降低每股面值，所以选项D不正确。
点评：本题考核“股票股利、股票分割和股票回购”的知识点，该知识点在中华会计网校2013年《注会财务成本管理》课程“我的题库——2013年模拟试题”实验班模拟试题***五***多选题第34题、特色班模拟试题***一***单选题第16题涉及该知识点。另外在2013年梦想成真系列丛书《应试指南》202页单选题第5题涉及该知识点。***2014年教材将该知识点改成了“股票股利、股票分割和回购”***