税务风险处理企业

摘要：企业从开业登记领取税务登记证起，就发生了纳税义务，同时也就意味着涉税风险的产生，企业经营者为了能使企业健康发展、持续经营，就必须使涉税风险尽可能降到最低程度。

下面为大家介绍一些常见的税务风险类型和表现，以及一些规避涉税风险的方法。

企业常见的涉税风险有哪些（一）在组织结构和业务流程设计上所导致的涉税风险1、投资结构、股东成分。

营业范围。

采购的业务流程(或经营方式)。

（二）未善用税收优惠所导致的涉税风险（三）收入、成本、费用的处理方式上所导致的涉税风险1、收入的确认。

成本费用的确认。

特殊收入和成本项目的确认。

（四）关联交易的转让定价风险1、有形资产的销售和采购。

无形资产的提供和取得。

劳务的提供和接受。

内部融资。

利用**天堂进行业务往来。

向总机构支付管理费。

转化子公司资本，然后以债务形式投入子公司。

（五）企业所处税务环境导致的涉税风险（六）在增值税、营业税及其他税务处理上的涉税风险1、特殊经营行为的处理。

印花税的税务处理。

（七）发票管理方面的风险1、增值税发票使用保管方面的风险。

增值税虚开、代开方面的风险。

取得虚开、代开发票及假发票的风险。

其他发票使用的风险。

企业涉税风险的表现（一）虚假出资与抽逃注册资本表现形式为：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。

轻则根据《工商登记条例》要求补足，并给予抽逃金额5-12%的罚款；重则《刑法》上有抽逃注册资本罪，一旦企业和其他市场主体发生了经济纠纷，或造成重大社会危害，就有可能追究股东的刑事责任。

（二）收入纳税风险1、隐藏收入不入账2、收入长期挂往来，不纳税申报3、不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入4、价外收入不入账，私设小金库，不做纳税申报5、视同销售行为不遵税法规定，逃避缴纳税款（三）成本费用纳税风险1、大量收据或白条入账2、虚增人头，虚增工资3、虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用（四）会计报表税务分析风险1、在资产负债表上的表现则为：存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；账务处理混乱、帐实不符；2、在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合理；3、各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。

具体而言，假帐通常会在以下几个方面留下蛛丝马迹：①各项财务指标跟相同行业的平均水平作横向比较，会出现过高或者过低的现象。

②企业各项指标如与往年做纵向比较，会出现忽高忽低现象，就像坐过山车一样。

③企业的利润率、税负率较长时间处于较低水平。

④账实不符。

现金和银行存款对企业来说一般容易控制，做到账实相符不难。

不真实的财务行为很难做到存货的账实相符，一般经不起盘点。

要么帐大于实，要么实大于帐。

企业如何规避涉税风险1、发生退换货，原开具发票一定要作废现在很多企业收到退货或者换货要求后，为免麻烦，只要金额能对上，原来的发票就不管了，这样的做法是要冒很大风险的，换货后如果还是将就用原来开的发票，分两种情况：如果换的货物一样而且在同一个报税周期里，那就没什么大问题，但是不在一个周期里，到时候被查出与发票商品类型不一致，这也是大大的潜在风险啊。

因此鱼爪网小编提醒大家对于退换货的发票一定要谨慎对待，发生退换货时，原开具发票一定要作废处理。

不要超限量领用发票目前税局系统对发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都会进行预警，显示发票领用异常。

预警后，税局会先限制你继续超限量领用发票，但如果你公司的业务确实很好，税局定的发票数量不够用，那么你可以去带相关资料和证明去税局申请修改每月的发票领用上限，这样以后发票就够用了，而不是总是去申请超限量领用发票，这样就能避免这部分的税务风险。

避免海关专用缴款书抵扣异常海关专用缴款书抵扣异常包括比对结果不符、缺联、重号、滞留等。

出现这些情况后，都是需要在一定期限内修订错误信息或者由税局进行核查的。

要是情况复杂，在规定期限没搞定，那你这部分进项税额将不能抵扣。

因此大家对于海关转同缴款书一定要查看清楚，这也是企业税务中所存在的风险，只要大家谨慎对待，就可以避免。

避免过分低于行业税负率税局会根据当地每个行业里面的各个企业每年的增值税缴纳税负率，计算出这个行业的平均税负率。

一般来说，该行业的企业都会在这个平均值附近，不会差的太多，一旦差的太多，金税三期系统就会预警。

所以如果你是因为逃税漏税而差的太多那肯定是逃不过的，可如果你是因为其他原因最好是提前向税局报备，说明缘由就好，这样就可以避免其风险。

避免取得失控发票一般来说，如果一个企业老板走逃了，或者严重逾期未报税，那么它公司的发票，包括开具出去和还没有开具的全都会被定为“失控发票”。

法规规定，只要是取得失控发票的企业一律先做进项税转出，不予以抵扣。

法定代表人和财务负责人要谨慎行事现在金税三期已经搭建了企业和人员特征信息双比对预警模块，重点比对法定代表人、财务负责人的各种信息。

一旦法定代表人或财务负责人出现涉税异常信息，系统就会预警。

由于有些交情比较好的企业可能在业务交易时没有按照正常交易走，没有开具发票，但如果被查出来会严重影响到日后企业的业务。

因此企业法人或财务负责人在平时的签字、盖章、合作等事宜中都要谨慎对待。

公司税务异常了，该怎么办？公司在经营过程中，如果不注意税务方面的问题，就可能会出现税务异常，影响公司的正常经营，造成公司税务异常的原因有哪些？出现税务异常该如何解决呢？跟随小编一起来了解一下吧 造成税务异常的常见情形 1、存在偷税漏税行为 现在很多公司为了节约税款都会偷税漏税，虽然合理的利用税收优惠是法律允许的，但是偷税漏税行为是法律绝对明令严禁的 一旦税务局发现公司存在偷税漏税行为，就会对公司进行处罚，并将公司列入经营异常名单 2、没有按时记账报税 很多公司在注册成功之后都是没有实际经营的，于是一些老板会认为既然公司没有实际经营，那就不需要进行记账和报税了 其实并不是这样的，就算是公司没有实际经营也是需要按时到税务部门进行记账和报税 如果长时间没有进行记账报税税务信息就会出现异常，这样即使公司有实际经营的时候就不能开发票了 3、长时间零申报 很多人都知道如果公司没有收入和支出的话就可以进行零申报，只要到税务局提交有关材料进行申请就行了 但是零申报也是有期限限制的，最多只能连续申报六个月，一旦超过六个月之后就不可以再进行申报了 如果长时间零申报的话，税务局同样会对公司的收入和支出进行调查，一旦发现问题，税务信息就会出现异常 税务异常会影响到企业日常纳税申报，企业发票不能正常使用，而且超过三个月非正常户的纳税人，税务机关会宣布税务登记证件失效 企业纳税人的纳税信用也会直接降为D级，并且关联到企业的相关法人、财务负责人都会被列入异常名单。这些人在今后办理注册公司、股权转让都会受限制 如何解除税务异常 1、查询税务是否正常 企业税务异常后，其可通过以下几种方法来自查： 1.登陆地市级以上税务局的门户网站（以北京为例），点击办税服务—涉税查询—非正常户公告查询即可 其公布内容具体包含：违法纳税人名称、税务登记证号码、经营地点、违法事实、处理处罚决定、法定代表人以及有关责任人信息。另一个，办税大厅公告栏也会不定期公布“黑名单”信息 2.拨打12366依据提示输入税务登记号码能够查询 3.如果企业纳税情况异常造成列为非正常户，可联络企业税务专管员咨询具体黑名单相关事宜 2、税务异常的处理方法 倘若企业出现了税务异常现象，其能够通过下列操作方法来开展处理，具体流程如下： 1、企业提供税务异常现象说明和解除税务非正常状态的正当理由 2、办税大厅接收申请材料，核对纳税人报送材料是不是齐备、是不是合乎法定形式，合乎的受理。不符合的驳回，并告知纳税人应补正资料或不受理缘故 3、有关部门调查核实有关状况 4、纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款 5、办税大厅依据管理部门反馈状况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态 6、对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并从新发放税务登记证件

企业所得税存在成本费用大于发票的税务风险应对的方法如下：1、企业要补缴税款，认真核查财务账目，彻底剔除“偷税漏税”行为，加强财务审计，密切监控税收缴纳情况，以避免企业被税务机关查处的风险。

企业应当重视税务局的信息报送工作，准确报送发票信息、进出口信息等，以及建立税收成本关系，并定期进行抽查核查的工作，以期税务申报和征税规则的完整及时遵守。