企业所得税税务风险防范

在实践中，税收事务中也存在着风险，那么税务风险的防范措施有哪些?阅读完以下内容，一定会对您有所帮助的。 依法纳税是每个公民组织、公民的法定义务，而在现代企业中，企业越来越重视对税收筹划的管理，税收影响着企业未来的发展。如果不重视对税收风险的预防可能会产生些难以预料的后果。那么税务风险的防范措施有哪些呢?下面跟着一起了解一下吧!一、税务风险的防范措施有哪些 税务风险防范主要有以下措施: 一是树立风险防范意识。首先，企业自身应做到依法诚信纳税，建立健全内部会计核算系统，完整、真实和及时地对经济活动进行反映，准确计算税金，按时申报，足额缴纳税款，健康参与市场竞争。其次，在对外签定各种经济合同时，要严格审查对方当事人的纳税主体资格和纳税资信情况，防止对方当事人转嫁税务风险;对合同条款要认真推敲，防止产生涉税歧义和误解，尽量分散税务风险。 二是提高企业涉税人员的业务素质。企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。 三是树立正确的纳税意识和税务筹划风险意识，在依法纳税的前提下开展税务筹划。在强调对企业税务筹划人员的培训外。也应对企业的高层管理人员进行培训，对企业高层管理人员灌输 正确的纳税理念，使之破除以往把税务事宜只看作是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持财务部的工作。

四是密切关注税收法规政策的变化，树立法治观念，避免筹划手段选择上的风险。税务筹划的规则决定了依法筹划是税务筹划工作的基础。严格遵守相关税收法规是进行筹划工作的前提，一项违法的税务筹划，无论其成果如何显著，注定是要失败的。面对这种风险，企业一定要熟悉税收法规的相关规定，掌握与自身生产经营密切相关的内容，选择既符合企业利益又遵循税法规定的筹划方案。 五是评估税务筹划风险，定期进行纳税健康检查。评估税务筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税务筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等。此外，还应定期进行纳税健康检查，消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。 六是坚持成本效益原则。税务筹划可以达到节税的目的，使企业获得一定的收益。但是，无论是由企业内部设立专门部门进行税务筹划，还是由企业聘请外部专门从事税务筹划工作的人员，都要耗费一定的人力、物力和财力，而这些可能完全是出于税收方面的考虑，而非正常的生产经营需要。所以，税务筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当税务筹划方案的收益大于支出时，该项税务筹划才是正确的、成功的。 七是加强和中介组织的合作。税收问题先天具有的专业性、复杂性、实效性使得企业仅凭自己的力量往往很难应付，企业的税务筹划人员往往不能全面地掌握企业发生的所有业务涉及的税收政策，特别是企业在发生特种业务时，税收政策可能规定得不明确，企业又不愿意或不便与税务机关沟通，所以，寻找一个专注于税收政策研究与咨询的中介组织显得十分必要。中介组织还可以作为企业税收风险的外部监控人，代为承担企业内部审计部门的一部分职责，更好、更专业地监督、发现企业的税收风险并提供解决方案。 最后，还要搞好税企协调。由于某些税收政策具有相当大的弹性空间，税务机关在税收执法上拥有较大的自由裁量权，现实中企业进行的税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。在这种情况下，企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物的税收处理方面，要能得到税务部门的认可。二、税收风险的产生原因 (一)企业所处宏观环境诱发税务风险 企业外部税务风险因素主要有，经济形势和产业政策，适用的法律法规和监管要求，市场竞争和融资环境，税收法规或地方法规的适用性与完整性，行业惯例，上级或股东的越权及违规行为等。具体来讲，经济环境、政策和法规环境、执法环境发生变化，以及社会意识、税务执法等都会造成一定的税务风险。 为保持经济持续发展，在相当长一段时间内，我国税收政策、法规等将会不断调整和更新，在对财务、税收知识进行理解、认知、掌握和运用过程中，企业财务人员难免因为对新出台的政策理解出现偏差而给企业带来风险;不同税务执法机构和人员对同一企业的同一涉税行为的判断和裁定往往存在不同看法，尤其在我国正处于经济社会转型时期，税务机关在涉税实务中具有的自由裁量权，会给企业造成一定的税务风险可能性。 (二)企业生产经营管理中存在税务风险 企业内部税务风险因素主要包括:经营者税务规划及其对税务风险的态度，企业经营理念与发展战略，经营模式或业务流程，部门间的权责划分与相互制衡，税务风险管理机制的设计与执行，企业信息的基础管理情况，财务状况和经营成果，对管理层的业绩考核，监督机制有效性等。当前，企业管理者涉税意识有待加强、财务工作者业务水平偏低、内部审计不健全、内部控制制度不完善，以及近年来税务代理服务的出现，都是企业在微观上所面临税务风险的主要因素。 企业经营过程中，管理者对经营状况了解有限以及对税务筹划理解扭曲，导致企业涉税行为出现偏差;财务人员具备过硬的专业知识和业务水平，是保证涉税资料真实、科学、合法的重要砝码，也是企业正确进行税务风险管理的基础，如果财务人员工作失误过多，企业便会遇到较大的税务风险;企业内审是否健全，关系到税务风险水平的高低，内部审计工作失效会增加企业税务风险，同时极易造成企业非蓄意的税收违规行为;内部控制制度不完善也会给企业带来深层次的涉税缺陷;税务代理机构鱼龙混杂，业务人员能力有限、素质偏低的现状，使得多数代理机构服务只局限于代理纳税申报、发票领购、小型业户的建账和记账等简单的事务性工作，对企业税收筹划和咨询等较为复杂的代理业务则较难开展。

汇算清缴的风险防控是怎么样的？ 企业所得税汇算清缴风险的防控策略 引发所得税汇算清缴风险的原因是多方面的，既有纳税人方面的原因，也有税务行政方面的原因，还有税收立法以及其他方面的原因，自然，纳税人针对不同原因采取不同的策略： ⒈进行税收业务培训是根本的风险防控策略。 纳税人不理解或者不能正确理解企业所得税政策是引发汇算清缴风险最主要的原因，因而，对纳税人来说，消除与防范汇算清缴风险的最主要策略就是熟悉企业所得税政策。基于此，纳税人在进行所得税汇算清缴时，应当鼓励财会办税员学习和掌握企业所得税业务，必要时，可以让他们系统地参加大成方略纳税人俱乐部等社会机构组织的汇算清缴培训，包括企业所得税汇算清缴风险防控以及所得税纳税申报表填报的专项培训。但是我们必须强调，纳税人不应该无节制地参与培训，而必须注意培训成本的控制。 ⒉开展会计核算稽核是基础的风险防控策略。 企业所得税汇算清缴是以会计核算为基础的，因而，纳税人会计核算的正确与否直接关系到企业所得税汇算清缴结果的正确与否，也就在一定程度上决定着汇算清缴的风险及其在小。自然，纳税人在开始所得税汇算清缴前，就必须对其会计核算进行一次全面和彻底的检查与审计，并按照国家统一会计制度的规定，对其中的差错与不当之处进行纠正与调整。就目前而言，在对会计核算进行稽核时，纳税人需要特别注意的是：企业所得税发生的经济业务是否按照规定取得了合法有效的凭证。如果没有取得合法有效的凭证，那么应当采取与业务相差方进行联络，进行补救。必要时，也可以到税务机关补开合法有效的发票。当然，这里需要提醒纳税人注意的是：其一，稽核特别是补正合法票据必须在每年12月底之前完成；其二，采取税务机关代开发票补正票据时，必须注意补正成本问题，如果补正票据的成本较大，甚至超过了直接调增纳税所得计算企业所得税即不进行税前扣除的成本，那么纳税人应当选择放弃票据补正。 ⒊正确调整税会差异是主要的风险防控策略。 会计与所得税法间是存在较大差异的，这就需要纳税人在进行企业所得税汇算清缴时就两者间的差异进行调整。如果纳税人未将其间的差异进行调整，那么不管其会计核算多么完美，对税收政策的掌握多么全面，都不能根除汇算清缴风险。因此，纳税人在确保汇算清缴不产生风险，就必须比较、调整两者间的差异，特别是能够按照税法的规定和要求进行正确计算缴纳所得税税款。 ⒋争议事项书面请示是重要的风险防控策略。 在企业所得税汇算清缴中，纳税人经常会遇到了些似是而非的争议问题，比如说本年1月份（企业所得税汇算清缴期间）实际发放的上年的工资是作为本年的费用还是作为上年的费用进行税前扣除？再比如说本年2月份（企业所得税汇算清缴期间）实际取得的上年发生费用的发票是否可以作为上年的费用进行税前扣除，对于这些争议事项，纳税人通常会向税务机关进行咨询，比如说拨打12366电话等。但是任何口头的咨询都是存在风险的，特别是征收、管理和稽查分享后，三方的政策都可能不是统一的，因而，纳税人最为保险的策略就是以书面形式向税务机关请示并要求书面答复，这样，即便以后税务机关检查或者换人，那么，纳税人仍然有足够的证据证明其处理的是依据税务机关的决定进行的，即便要补税也应当按照税务机关原因处理，即不得加收税收滞纳金。 ⒌及时提请备案审批是关键的风险防控策略。 在汇算清缴中，纳税人多缴纳所得税税款是比较常见的风险之一。纳税人多缴纳所得税税款的原因是多方面的，其中主要的原因就是纳税人未履行税法规定的程式性义务，比如说资产损失事项因未将相关资料报送主管税务机关稽核批准而不能进行税前扣除。因此，对纳税人来说，必须把握好政策与时机，按照法律的规定，履行必要的程式，特别是在企业所得税汇算清缴中，在及时聘请注册税务师事务所出具稽核和鉴证证明的前提下，按照税法以及税务机关的要求及时报送备案以及审批资料。 ⒍认真填报并按时纳税申报是最终的风险防控策略。 所得税纳税申报表是纳税人履行所得税汇算清缴义务的形式要件，也是纳税人是否全面履行所得税汇算清缴义务的法律证明。实际上，上面所提到的五项策略都是为了填报纳税申报表服务的。纳税人的所有努力，包括对会计核算的检查，对财务办税人员的培训，最终的目的都是为了正确地填报纳税申报表。如果纳税申报表错了，那么纳税人实际缴纳的税款也就错了，所得税汇算清缴的风险依然存在，控制与化解纳税风险的目标也就会落空。

汇算清缴风险提示固定资产这个？ 你是不是没有录入财务报表的资产负债表，重新录入资产负债表吧，24小时后再申报。

汇算清缴怎么弄呀？ 企业汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。 根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)，不进行汇算清缴。 A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑： 1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账; 2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平; 3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用专案和税前列支专案是否超过税法规定标准; 4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳; 5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内); 6、调整：对以上专案按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

怎么调整汇算清缴的预缴呢？ 计算出年度应缴纳的所得税，减去已交，等于应补缴或应退所得税。

汇算清缴日语怎么说？ 所得税确定申告（しょとくぜいかくていしんこく）

汇算清缴的问题。。急 报已经修改的去。如果是有事务所审计报告的，报审计报告后面附的资产负债表内容的去。 与12月不同的事，你汇算清缴时的报表要有年初数。12月报的叫期初数。

汇算清缴时电话费怎么算 按照税法规定，员工报销的移动通讯费税前扣除标准是每月300元/人据实扣除。但是在去年进行汇算清缴的时候，税务局特别说明电话号码必须是公司的，也就是集团客户，不得为员工个人手机号码。因为无法界定是否为工作用途。 我的建议是可以税前扣除，如果税务局专管员说出这个问题，再做调整。

汇算清缴为负数怎么办 主表的负数，得在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点选上“资料对比”选单后储存

汇算清缴调减期间费用的会计处理是怎么样？ 汇算清缴时进行的调整，是应纳税所得额的调整，只要在给税务局做纳税申报的时候进行调整就可以了，不需要调整企业的财务报表，这种调整是因为会计制度和税法之间的差异造成的，所以哪边出现差异就调整哪边就可以了，不用两边都做调整。

关于汇算清缴咨询 不是国地税都需要。所得税在哪个税务局交汇算清缴交那个局。汇算清缴就是全年进行所得税清算，填写年度企业所得税申请表就可以了，平时季度，我们交的都是预缴所得税。

税收筹划风险防范的具体措施有以下几点：

第1点、完善企业内控制度：

当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善

即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术)JDP_/充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。

第2点、健全税务代理制度：

税务代理即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

目前，我国多数税务代理机构与税务机关有着较大联系，为促进税务代理事业更好发展，税务代理机构应依照行业性的统一管理，在代理范围、收费标准、服务质量等方面逐步规范，并逐渐成长为独立执业、自负盈亏、自我约束、自我管理、自我发展的社会中介组织。

第3点、明确纳税人权利：

在实际的税务管理过程中，税收往往只注重纳税人需履行的依法纳税义务，对纳税人的权利则较为忽略。受市场经济的影响，人们不断提高对纳税权利的关注度，为实现任何经济个体能从缴税安排中获益，政府应对纳税人的权利加以明确。

第4点、正确评价税务风险：

评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风险

综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程度，以了解税务风险产生的负面作用。

第5点、适时监控税务风险：

以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。

在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。

参考资料来源：百度百科-税收筹划

参考资料来源：百度百科-税务风险管理

参考资料来源：百度百科-税务风险