营改增平稳有序地推进，企业增值税税负明显降低。
除政策因素外，减负程度还与企业税务管理的规范水平直接相关，如果企业管理规范、核算正规、票据合法，增值税税负自然下降。
企业要规范企业税收行为，必须建立完善的税收管理体系，要在管理企业的过程中充分运用税收手段，通过合同签订、业务实施、税款缴纳等各环节均实施有效税收控制，才能真正实现企业税负的降低，促进企业更好发展。
强化企业流程管控真正的税收是来自于企业的生产经营，没有生产经营就没有税收。
所以降低税收负担，就必须强化企业生产经营的全流程税收管控。
业务内容提前策划。
生产经营过程产生税，不同的生产经营过程产生不同的税收负担。
但是，即使是相同的经营过程，对税收因素考虑充分与否也直接决定了企业缴税的多少。
比如，小汽车属于高能耗产品，国家通过征收消费税的形式对小汽车生产行业进行限制。
汽车排量在2.0升以上至2.5升的(含2.5升)的乘用车，消费税税率为9%;排量在2.5升以上至3.0升的(含3.0升)的乘用车，消费税税率为12%。
如果厂家将某一类型车辆的排量设计为2.5升，则按9%的税率缴纳消费税;如果将同一类型车辆的排量设计为2.51升，则需按12%的税率缴纳消费税。
如果厂家在设计车型时，就充分考虑汽车排量与消费税税率的关系，即可以做到依法纳税，又可以节约税收成本。
所以，企业如果能够在业务发生的最初环节就考虑税收问题，将会对企业节约税收成本起到积极促进作用。
合作伙伴谨慎选择。
(1)一般纳税人和小规模纳税人的选择。
选择合作伙伴时，需要提前做好测算。
同等价格情况下，应尽量选择一般纳税人。
但是如果小规模纳税人价格上有更多优惠，足以弥补由于进项税额不能抵扣所带来的损失，那么同等条件下也可考虑选择小规模纳税人作为合作伙伴。
(2)合作伙伴信用[KEY_14]的重要性。
企业如果取得虚开的增值税专用发票，轻则不能抵扣进项税额，重则会有刑事责任。
所以，在对供应商的尽职调查中，除常规调查项目外，还应对供应商开具增值税专用发票的资质，及时、准确开具增值税专用发票的能力，以及增值税专用发票相关的违法违规记录等进行调查。
增强税收风险意识伴随税收征管系统的技术化、现代化、数据化，税务机关对企业的监控力度逐渐加强，企业各种涉税违法违规行为都将会寸步难。
企业涉税风险已经日益成为经营风险中的一个重要部分，税务问题处理不当，不仅会直接影响到企业的经营业绩，而且还有可能受到法律的追究。
所以企业要长远发展、降低税负，首先要做的就是增强税收风险防范意识，规范企业生产经营。
签订合同注意事项合同的内容决定生产经营过程，是各项经济业务的源头，合同条款的具体内容直接影响企业的税负。
因此，合同管理是企业完善内部管理体系的重要一环。
合同中应当明确对方提供发票的种类和当事人涉税信息。
一是应根据对方纳税资格的不同，对开票方提供发票的种类进行约定。
原则上购进用于允许抵扣进项税额的项目，应要求对方开具或代开增值税专用发票。
二是合同中应备注双方重要信息，以避免开发票时出现错误，提高工作效率和质量。
合同中应当明确价款、增值税额及价外费用等。
一是合同中应明确价款是否包含增值税，以避免后续产生不必要的争议，影响企业税负及利润。
二是如果采购过程中涉及各类价外费用，还应在合同中明确价外费用金额是否包含增值税，以及对方开具发票的相关事项。
合同中应当明确区分不同税率的货物或服务内容。
营改增后，企业的所有应税业务都纳入增值税征收范围。
此时，同一家公司可能提供多种税率的货物或服务，甚至同一个合同中包含多种税率项目的情况也会经常发生。
此时一定要在合同中明确不同税率项目的金额，清楚地根据交易的实质描述具体服务内容，以保证财务部门在进行涉税核算时准确适用相关业务的税率。
合同中应当明确发票提供、付款方式等事项。
第一，企业签订合同时应尽量将付款条款明确为类似“付款日凭结算单按实开具增值税发票”的表述，以避免在实际收取款项之前开具增值税发票，导致纳税义务提前发生，影响企业现金流。
第二，为保证企业取得合法规范的增值税专用发票，应在合同条款中特别加入如下约定：如开票方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开，其不仅要承担赔偿责任，还应重新开具合法有效发票。
第三，增值税专用发票有在限期内认证的要求，合同中应当明确开票方及时送达发票的责任，如逾期送达导致对方损失的，可约定相应的违约赔偿责任。
第四，合同中如果涉及因货物质量问题可以退货等事项时，应当同时约定对方开具红字增值税专用发票的义务。
合同中应当明确“三流一致”的相关事项。
根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)第二条第三款的规定，收款方、开票方、货物销售方或劳务提供方必须是同一个法律主体，采购方才能对税款进行抵扣。
因此，为了避免不能抵扣进项税金的情况发生，必须在合同中对收款方、开票方、货物销售方或劳务提供方相统一等事项做出约定，比如，可以约定由供应方提供其发出货物的出库凭证及相应的物流运输信息，来证明其货流的真实性。
发票开具与取得注意事项1.票面内容要完整准确。
一是企业信息完整。
除个人消费者外，单位名称、纳税人识别号等均应在发票上注明。
二是货物或服务信息完整准确。
所购货物或服务名称、数量、单价等均应完整填写。
应注意以下问题：①规范开具销货清单。
根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十二条规定，汇总开具专用发票的，应同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章，受票方才可以抵扣进项税额。
②发票备注栏应按规定注明相关信息。
营改增后，国家税务总局陆续出台了针对增值税专用发票备注栏信息填写的要求。
例如，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，提供建筑服务，企业自行开具或由税务机关代开增值税发票，均应在发票备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)又明确表述，备注栏未注明建筑服务相关信息的增值税发票，不得计入土地增值税扣除项目金额。
因此，备注栏信息一定要按规定填写，否则为不符合规定发票，受票方存在不能抵扣进项税额和不能计入土地增值税扣除项目金额的风险。
发票内容与实际业务一致。
要按真实发生的业务开具或取得发票，确保资金流、票流和物流(劳务流)的相互统一，杜绝虚开和接受虚开增值税发票现象。
货款结算时注意事项货款结算时既要尽量避免替人家付款也要尽量避免替人家收款。
一是根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，如果企业发生代收代垫款项等行为，除特殊情况外，应和价款一起缴纳增值税，因此会增加企业不必要的税收负担。
二是代收代付的货款结算方式不符合收款方、开票方、货物销售方或劳务提供方必须是同一个法律主体的相关要求，会给企业带来虚开发票相关风险。
谨慎选择适用优惠政策企业在对不征税收入、免税收入等税收优惠政策进行选择适用时，应进行周密筹划，以确保企业税收利益最大化。
不征税收入的选择适用问题。
由于不征税财政性资金在前期做了不征税收入，不缴纳企业所得税，但当资金运转形成费用和成本包括折旧摊销等时，也不得扣除。
因此就决定了符合条件的财政性资金按不征税收入处理并不一定是企业最正确的选择。
在特定的情况下，比如有“加计扣除”“弥补亏损”等涉税事项，企业“放弃不征税收入”可能会带来更大的税收收益。
免税优惠政策的选择适用问题。
免税政策是可以帮助企业降低税负、促进企业发展，但也有可能因为割裂了上下游企业之间的增值税抵扣链条而产生重复征税，影响市场机制的正常作用，对企业经营和产业发展产生负面影响。
比如，企业如果某一时期内购置大量专用于免税项目的固定资产，由于固定资产数额大、税额高，有可能选择放弃享受免税政策反而会保证企业增值税税负的降低。
因此，增值税一般纳税人如果存在免税收入，应根据具体情况进行详细测算，以确定利弊，择优选择。
除上述环节外，企业还应注意投资方式的谨慎选择、公司组织架构的合理搭建、对外宣传不宜夸大事实等相关事项，以确保税收全流程管控效果最大化。
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企业如何做税务筹划企业做税务筹划方法如下：一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
合理利用企业的组织形式开展税务筹划在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。
例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。
不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。
企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。
企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。
其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体;而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。
企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。
第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。
第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。
第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。
不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。
如果在境外设立分支机构，子公司是独立的法人实体，在设立所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其他居民公司一样的全面纳税义务。
但子公司在所在国比分公司享受更多的税务优惠，一般可以享有东道国给予其居民公司同等的税务优惠待遇。
如果东道国适用税率低于居住国时，子公司的积累利润还可以得到递延纳税的好处。
而分公司不是独立的法人实体，在设立所在国被视为非居民纳税人，所发生的利润与总公司合并纳税。
但我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补，因此，在经营期间若发生分公司经营亏损，分公司的亏损也无法冲减总公司利润。
利用折旧方法开展税务筹划折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。
折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相。
因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。
缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。
在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。
另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。
最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。
运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。
这一差异为税收筹划提供了可能。
法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
第四十二条 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
第四十三条 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。
第四十四条 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
第四十五条 由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。
企业税务筹划怎么做？财税筹划的基本步骤? ，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话，杭州财税筹划的基本步骤? 收集税收筹划必需的信息 1、企业涉税情况与需求分析。不同企业的基本情况及纳税要求有所不同，在实施税收筹划活动时，首先要了解企业以下基本情况：企业组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的态度、企业的需求和目标等等。其中，筹划主体的意图是税收筹划中根本的部分，是税收筹划活动的出发点 2、企业相关税收政策与环境分析。全面了解与企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。有条件的，建立企业税收信息资源库，以备使用。同时，企业必须了解政府的相关涉税行为，就政府对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性 3、确定税收筹划的具体目标。税收筹划其目标是企业价值大化。而对上面已经收集的信息进行分析后，便可以确定税收筹划的各个具体目标，并以此为基准来设计税收筹划方案。税收筹划具体目标主要有：实现税负小化;实现税后利润大化;获取资金时间价值大化;实现纳税风险小化 税收筹划方案的设计一般按以下步骤进行：首先，对涉税问题进行认定，即涉税项目的性质，涉及哪些税种等;其次，对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势，引发后果，税收筹划空间大小，需解决的关键问题等;然后，设计多种备选方案，即针对涉税问题，设计若干可选方案，包括涉及的经营活动、财务运作和会计处理确定配套方案