年度企业所得税怎么算

法律主观：众所周知，进行民事诉讼是有时效规定的，如果超过了一定的诉讼时效是得不到法院的支持的。一、一般纳税人企业所得税怎么算（一）所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率3、所得税税率：（1）一般企业所得税的税率为25%,（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（二）所得税计算1、如果你单位所得税是核定征收方式应交所得税=不含税收入额*税务核定比例*所得税税率=1000*税务核定比例*25%2、如果你单位是查账征收方式应交所得税=利润总额*所得税税率=（不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用）*25%二、应采取核定征收方式征收企业所得税的情形纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的；2、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；6、发生纳税义务，未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

法律客观：《企业所得税法》第五十三条企业所得税纳税期限按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。《企业所得税法》第五十四条第一款至第三款企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

法律主观：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。一、企业所得税应该怎样计算应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损二、企业所得税的相关知识(一)企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1、在银行开设结算账户；2、独立建立账簿，编制财务会计报表；3、独立计算盈亏。(二)企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目三、企业所得税的应纳税额1、收入总额。(1)生产、经营收入：(2)财产转让收入：(3)利息收入：(4)租赁收入；(5)特许权使用费收入：(6)股息收入：(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。2、纳入收入总额的其他几项收入。(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税3、准予扣除的项目。(1)成本。(2)费用。经营费用、管理费用和财务费用。(3)税金。(4)损失。在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：(1)企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。(2)纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。

法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。 《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入。

企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业所得税计算公式：

计算应纳税所得额有两种方法：

（1）直接法：从税法角度直接计算

应纳税所得额=(收入总额-不征税收入-免税收入)-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损

（2）间接法：从会计利润出发，调整后确定

应纳税所得额=会计利润±纳税调整事项

企业所得税是对国内企业，和其余所得组织的生产经营所得，和其余所得征收的所得税。企业所得税的纳税人包括从事经营活动的各类企事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织。

税法规定的企业所得税税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。