上游企业要求接收方提供每一张企业所得税税前扣除凭证（发票）的风险反馈。
企业所得税税前扣除风险提示在相关税务提示中显示，是上游企业要求接收方提供每一张企业所得税税前扣除凭证（发票）的风险反馈的意思，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。
企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
企业所得税税前扣除异常情况提示01功能概述根据电子税务局获取的风险信息，向相关纳税人推送企业所得税税前扣除凭证(发票)的对应风险信息，并提供纳税人自行反馈确认功能。 02前置条件1.正常登录电子税务局; 2.经系统判定，纳税人的可扣除凭证(发票)可能存在对应风险。 03操作路径路径1: 【首页】—【我的待办】—【企业所得税税前扣除凭证(发票)风险提示反馈(“跟票管”)】
【首页】—【互动中心】—【在线交互】—【企业所得税税前凭证(发票)风险提示反馈】—【企业所得税税前扣除凭证(发票)风险提示反馈(“跟票管”)】
04操作步骤步骤1: 【企业所得税税前扣除凭证(发票)风险提示反馈(“跟票管”)】—【反馈】进入反馈界面，列表按发票开具日期的时间顺序展示异常发票(异常凭证和疑点发票)信息，优先显示未反馈待办任务，如下图所示:
异常发票(异常凭证和疑点发票)信息包括发票类型、发票代码、发票号码、开具日期、销售方纳税人识别号、销售方纳税人名称、发票金额、发票税额。如下图所示:
步骤2:系统支持纳税人逐份发票录入处置应对结果。核实反馈发票问题情况，包括“有问题”或“无问题”;核实反馈发票税前扣除情况，包括“可扣除(已扣除)”“可扣除(待扣除)”“不可扣除(不符合规定)”“不可扣除(未收到或未入账)”。
若纳税人“发票问题情况”栏选择“有问题”，系统支持纳税人填列“税款”“滞纳金”“罚款”“纳税调增”“纳税调减”。注意:以上5个栏次补税及调整情况为“有问题”必填项!
若纳税人“发票税前扣除情况”栏选择“可扣除(已扣除)”“可扣除(待扣除)”的，系统支持录入“税前扣除年度起止”。注意:税前扣除年度起止不能为空!
若纳税人“发票税前扣除情况”栏选择“不可扣除(不符合规定)”的，系统支持选择录入应开票方信息，包括“应开票方类型”(下拉选择“单位、自然人”)、“应开票方名称或姓名”、“应开票方统一社会信用代码/身份证号码”、“应开票项目”、“应开票金额”、“应开票方所在地”、“应开票方主管税务机关名称”、“应开票方联系方式”。
同一待办任务全部核实反馈成功后，点击【发票汇总确认】按钮。
系统根据纳税人逐份发票录入情况自动汇总相关数据(税款、滞纳金、罚款、纳税调增、纳税调减)并支持纳税人修改。注意:情况说明需自行填写，为必填项!
确认成功后依次点击【提交反馈】—【确认】按钮，一经确认后不可重复修改。
反馈成功后可查看反馈状态。
二企业所得税税前扣除凭证(发票)风险提示反馈(“按户管”) 01功能概述根据电子税务局获取的风险信息，向相关纳税人推送企业所得税税前扣除凭证(发票)的对应风险信息，并提供纳税人自行反馈确认功能。 02前置条件1.正常登录电子税务局; 2.经系统判定，纳税人的可扣除凭证(发票)可能存在对应风险。 03操作路径路径1: 【首页】—【我的待办】—【企业所得税税前扣除凭证(发票)风险提示反馈(“按户管”)】
【首页】—【互动中心】—【在线交互】—【企业所得税税前凭证(发票)风险提示反馈】—【企业所得税税前扣除凭证(发票)风险提示反馈(“按户管”)】
04操作步骤步骤1: 【企业所得税税前扣除凭证(发票)风险提示反馈(“按户管”)】—【反馈】进入反馈界面，系统按时间顺序展示《企业所得税税前扣除风险事项清册》、《企业所得税税前扣除风险发票清册》内容，优先展示未反馈待办。如下图所示:
系统支持纳税人逐个异常项目(即风险指标)、逐份发票录入处置应对结果。核实反馈发票问题情况，包括“有问题”或“无问题”;核实反馈发票税前扣除情况，包括“可扣除(已扣除)”“可扣除(待扣除)”“不可扣除(不符合规定)”“不可扣除(未收到或未入账)”。
若纳税人“发票问题情况”栏选择“有问题”，系统支持纳税人填列“税款”“滞纳金”“罚款”“纳税调增”“纳税调减”。注意:以上5个栏次补税及调整情况为“有问题”必填项!
若纳税人“发票税前扣除情况”栏选择“可扣除(已扣除)”“可扣除(待扣除)”的，系统支持录入“税前扣除年度起止”。注意:税前扣除年度起止不能为空!
若纳税人“发票税前扣除情况”栏选择“不可扣除(不符合规定)”的，系统支持选择录入应开票方信息，包括“应开票方类型”(下拉选择“单位、自然人”)、“应开票方名称或姓名”、“应开票方统一社会信用代码/身份证号码”、“应开票项目”、“应开票金额”、“应开票方所在地”、“应开票方主管税务机关名称”、“应开票方联系方式”。
同一待办任务全部核实反馈成功后，点击【异常项目反馈确认】按钮。
系统根据纳税人逐份发票录入情况自动汇总相关数据(税款、滞纳金、罚款、纳税调增、纳税调减)并支持纳税人修改。注意:风险指标反馈疑点需自行填写，为必填项!
事项反馈成功后点击【返回】按钮，调转页面，可查看异常项目反馈后的相关数据，点击【异常项目汇总确认】按钮，填写相关内容提交，对该异常项目进行汇总确认。
事项汇总成功后点击【提交反馈】—【确认】按钮，一经确认后不可重复修改。
反馈成功后可查看反馈状态。
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