企业税务风险课程

大财有道，大富有德

大凡优秀成熟的企业，都有一个非常好的财务支撑体系在高效运转，以保证企业的健康发展，做大做强 。

什么是财税思维？老板应该具体什么样的“财务观”？许多人，一生都在创富、守富、传富中渡过……却没有思考什么是真正的财富？真正的财富是一个人能实现人生的四大自由：身体自由，时间自由，心灵自由，财务自由。

什么是财商？如何提升财商？财商就是快速赚钱的技术 ！是集体创造财富的能力！是用商业的活动增加财富的思维和手段，最终达到身心富裕的境界！

很多老板都认为，财务是财务人员的事情。真正的财务管理，首先是老板的财务思维的管理。老板没有财务思维，企业想构建强大的财务体系，这是不可能的。

什么是财务管理？通俗的话讲，就是“钱流到哪里，我就管到哪里”。凡是需要钱的地方，就是财务需要管的地方。

企业经营到一定阶段时，老板对于企业的管理，一半是财务管理。一个优秀的企业家，一定是半个财务专家。所有的高管，都是为报表打工的。所有的经营行为与结果，都要通过数字方式来表达。报表，就是我们管理者的成绩单。

企业的财务分成两种：第一种叫小财务，第二种是大财务。小财务整天研究三件事：做账报税管钱。大财务的核心工作就是增加利润，降低风险，增加现金流。

老板如果只管一个部门，一定是财务部门。谁管财务，谁才是真正的老板。控制了财务，就控制了企业。控制了钱，就控制了一切。只要涉及经营问题，一定先从财务入手。

战略

企业战略制定，是老板的工作。战略的管理，是财务的工作。财务战略是匹配企业战略的。老板定出什么样的公司战略，财务就要有相应的财务战略进行配合，并且把公司战略，与预算管理结合起来，数字分解。分解到每一种产品，每一个员工，每一个核算单元，最终形成经营企业的全套数据。

企业是做大，还是做强？什么做大？什么做强？经营企业，做大做强，就是做三个角。

第一个角，收入，也叫市场份额，市场占有率。

第二个角，利润，也是盈利性。

第三个角，现金，是流动性。

什么时候，要收入？什么时候，要利润？什么时候，要现金？考核什么，就得到什么，一切，在于我们的设计。

利润，是设计出来的。现金，是设计出来的。财务，是设计出来的。

公司，也是设计出来的。老板就是公司的总设计师。想要什么样的公司，就设计什么样的公司。一切，在于我们的设计。设计什么，都不如设计老板的人生，人的一生都是设计出来的。设计人生，就是设计人生的经历，经历什么，我就是什么。经历越丰富，人生越圆满。

股权

老板经营企业，有两种境界：一种是有我。一种是无我。“有我”，就是我做这个企业的目的，就是为了让我自己、让我的家人过的更好，让我的家族飞黄腾达，为了让我身边的人生活的更好，这叫“有我”。“无我”，就是我做企业的目的就是为了帮助很多的人，帮助更多的员工、客户、供应商、回馈社会、报效国家（交税）等等，在这种帮助别人中，找到做企业的价值，奋斗的意义、人生的快乐。

当“有我”已经达到时，我们开始追求“无我”——开始洗涮以前偷税不合规，留下来的原罪。

仁者以财发身，不仁者以身发财。

一切都是生命的修行 。经营企业，也是在修行。企业就是我们修行的道场。许多老师，都是为了爱而存在，自己早就财务自由了，经营企业是为了身边的员工，为了客户，为了拉升行业的高度，为了人生的使命与社会的担当。

没有一件值得干的事情是可以一个人干成的。如何成就事业就看你能在同一时间同一空间，统一多少人的立场。你能把多少同一立场的人框进你所设计的时间和空间内，你就能成就多大的事业。

君子先慎乎德。有德此有人，有人此有土，有土此有财，有财此有用。

百分之五十一就是老板，百分之四十九就是打工。

一个没有老大的企业，终将烟消云散。牛人太多，股权分散，没有绝对的控制，没有实际控制人，企业也走不了多远。这种企业也没有资本价值，没有人愿意投资。

老板如何既分享利益又能保持控制权，这是需要设计的。控制股权，控制章程，控制董事会，控制业务权的控制，最终都要落脚到对财务的控制。

老板与总裁，就是狼狈为奸。“必须敢于进攻。把握战略方向，有决心，有意志，富于自我牺牲精神。能带领团队，不断地实现新的突破。这就是狼的标准。”

至少要精于管理。大大咧咧的人，不适合做副职。副职一定精细化管理，撕开口子后，要能精耕细作，守的住，具备正确的执行力，来实施组织意图，这就是狈的行为。

核算

网络时代，经济转型，产业升级。野蛮赚钱，粗放经营，已经成为过去。企业进入了精细化管理的时代，开始抠利润、抠成本，靠周转赚钱。

精细化管理的前提是精细化的财务核算。 一个企业连帐和报表的数据都是错的，如何精细化，无数据，不管理；无数据，不会议；无数据，不决策。为什么很多老板，经营企业很多年，却看不懂财务报表？是老板的问题，还是财务的问题？

企业的报表分为两大类：对外报表和对内报表。老板90%以上的精力都是看对内报表，而我们民企财务人员最容易干的事情就是只给老板三张对外报表。报表是用来看的还是用来影显财务人员专业的？

报表是企业的导航图，是管理的驾驶舱，是最大的商业情报。

一个不懂报表的管理者，完全是在凭直觉带兵打仗，这个企业是做不大的。老板面对财务，有四个自问：

年终时，给高管分钱，分利润，用内账报表还是外账报表？外账数据是错的，内账数据无法公开，如何给高管分钱？

二，老板想学稻盛和夫，用阿米巴经营。量化分权、内部定价，责任中心，独立核算，人人都是经营者……但财务数据是混乱的，如何阿米巴？

三，公司做大，引进绩效考核，考核指标数据来自财务部门，财务数据无法支撑，ERP系统断层、业务财务脱节，如何绩效考核？

四，公司想上市，或者被并购，公司走向资本市场的最大障碍是什么？偷税与账务混乱。财务不规范，如何资本化？

税务

国家宏观调控最有效的两大手段，就是利息和税收。人在一起，就是要分名，分利。老板与国家之间，也要分钱、分利。企业至少几个股东，至少有两个股东，一个是国家，一个是咱们老板。你把钱从公司拿走了，考虑了另外一个股东——国家的感受了吗？

《小学生守则》第一句话就是热爱祖国、热爱人民。什么是爱？表达出来的爱才是真正的爱。如何表达我们对祖国的爱？纳税，就是最大的爱国。

许多老板，一边在偷税，一边又在拼命捐钱捐物做慈善。纳税，就是最大的慈善。

经营企业有三种利润：

第一个，经营利润。一个产品8块买过来，10块卖掉，赚2块，这个是产品经营的利润。我们需要做的就是不断的开源节流。

第二个，现金利润。什么是现金利润呢？一个卖生鲜水果的企业，即卖赚产品的钱，还把账上的富余沉淀资金，借给供应商，获得资金利息。为什么敢借，因为供应商有3个月的账期，只要把欠供应商的钱，反过来借给供应商就可以了。

第三个，税务利润。税务利润有三种颜色。黑色，灰色，白色。

黑色税务利润，就是偷税。买卖发票、做两套账、隐藏收入……

灰色，就是避税。打擦边球，钻法律漏洞，本质上不合法，但形式合法。

白色，就是合法节税。改变业务，改变经营方式，改变商业模式，从进达到合法少缴税的境地。

税是如何产生的？交易产生税，而是财务部产生税。交易不同，税不同。交易地点不同，税不同。交易方式不同，税还不同。所以，税收筹划，本质是对交易进行规划。

上有政策，下有对策。下有对策，上面又会出新的政策。谁来帮你们想新的税收对策呢？

税收等划一定要动两个东西，合同与决策。合同已签，决策已定。企业的税收成本就已经基本确定，所以税收筹划就是要 提前做税务规划，提前做叫节税，事后叫偷税。

企业发生重大交易之前，一定要做先税务规划：资本交易、股权转让、土地资产交易、投资融资、并购整合，分立、合并、债务重组、商业模式调整、重大合同……

资金

利润与现金，哪个更重要？现金为王告诉我们什么道理？利润是面包，现金是空气。没有面包还能活很多天，没有空气，分分钟倒闭死亡。

老板应该看的第一张表是现金流量表，我们不能用利润买任何东西，只有现金才能购买东西。有利润，不一定有现金流。没有利润。没有利润不一定有现金。一个企业活得过得好不好就得看现金流量表。

赚钱有三种赚法：多赚，快赚，还要稳赚。

经营企业有三大杠杆：

第一，管理杠杆，就是玩周转，玩财务玩管理。不断的提高周转速度。周转速度，就是企业赚钱的速度。

第二，市场杠杆，就是玩利润，玩产品与市场。不断的开源节流，提升利润率，寻找利润空间。

第三，资本杠杆，就是在玩财务杠杆，玩资金和债务。控制风险，用最少的钱，撬动最大的资金，空手套白狼，借钱赚钱，借鸡生蛋。

总结起来，就是多赚、快赚、稳赚。或者说， 营销赚小钱，财务赚大钱，资本赚黑钱。

什么是公司估值？我们说评估。什么是评？就是用嘴说，什么是估？就是大概。评估，就是用嘴说大概。所以什么人来说，谁来评估，公司的估值有相当大的空间。

市盈率倍数，就是我想把未来多少年的利润，在现在一次性变现。我一年赚1000万，我要把未来20年的利润，现在一 次性给我。我的估值就是2个亿。什么是市值？如何让公司更值钱？风险越小，公司越值钱。利润越高，公司越值钱。所以，我们要不断的降低风险，增加利润，让公司更加值钱。

内控成本预算

什么是成本？成本不是魔鬼，成本是获取利润，所发生的价值牺牲，是资源的耗费。 成本是客户-愿意支付-的部分，客户不愿意支付的是损失、浪费、残次，还有低效 。

控制成本是获得-客户-最有效的方法，损失与浪费是丢失客户的根源。

控制成本有三大法则 ：

固定成本变动化；

变动成本订单化；

三项费用客户化。

控制成本的技术，就是不断的 细化+量化+记录评价考核 。

治理结构，是管总裁以上的事情。内部控制，是管总裁以下的事情。

小企业，建立内控体系，是为了控制成本，减少跑冒滴漏。

中企业，完善内控体系，是为了降低风险，建立企业文化。

大企业，升级内控体系，是为了长治久安，让企业活得更长寿。

财务人员希望财务规范，业务人员希望灵活机动，维持原状，不愿意建立内控，怕影响效率。怎么办？老板支持谁，谁就赢。支持财务，财务就规范。支持业务，财务就混乱。老板的财务水平决定了企业的财务水平。

财务出现问题的三大根源：一，老板不重视财务。二、财务不懂业务。三，业务不懂财务。

当财务与业务脱节，必然导致财务失去对业务的监控。于是成本上升、利润下降，存货增加、欠款变多、风险增大，甚至贪污腐败存在可能，进而影响周转速度，降低投资回报。

怎么办？只有财务业务一体化管控。如何一体化？建立一套完善的财务体系。

如果一个中小企业进入成长期或者处于激烈的市场竞争中，就必须考虑完善自己的财务支撑体系，否则难以做大、难以做强；

大多数靠机会、产品、市场、业务模式、或者某个资源、甚至关系等发展起来的中小企业，在高速发展过程中完成了原始积累，为后续发展在业务和资金上做好了准备；

而薄弱环节就是在业务发展期没有建立适时的财务管理体系，也就没有形成和积累出一套优秀的大企业才有的高效业务支撑体系，没有完善的财务体系，今后的大仗无法打的。

这在企业发展初期不是问题，但是当企业发展到一定规模还没有开始建立和改造这个财务体系，就很快会面临停滞不前、困难重重、风险加大、短命或夭折的危险；

正所谓，小企业靠创始人精明能干、勤劳付出，机遇厚爱；

大企业靠财务体系，发挥团队力量，避免风险，稳步前行。

企业过了生存，必须完成管理系统升级，企业才能成长，扩张，成熟。

建立管理体系企业要实现五化：

管理目标化替代感情化；

管理流程化替代协调化；

管理数字化替代感觉化；

管理过程化替代结果化

管理信息化替代人工化。

什么是管理？管理=人+系统。 管理要做到100分，要么人80分，系统20分。要么人20分，系统80分。

系统越完善，可以降低企业对人才的依赖。一个伟大的企业，往往是一流的管理系统+三流的人才。把公司建成铁打的营盘，员工变成流水的兵，甚至董事长不在公司，公司都能照常运转……这样的公司，才是一个真正的、健康的、有资本价值的公司。

企业家只有真正做到间接管理企业才能解放自己，间接管理企业的前提是财务系统完善，并能看懂财务报表。

要间接管理企业，员工人数多了，有管理层级了，必然要授权。

只有流程完善的授权，才是真正的授权。只有建立了完善的财务管理体系，才能做到： 利润可保、运营可表、未来可期、风险可控、数据可查、问题可现。

什么是数字化经营？经营制度化，制度流程化，流程数据化，数据IT化，企业的数字运营需要通过IT化，才能实现真正的落地。

唯有将企业的经营管理过程通过IT手段固化在财务体系里，实现及时回馈的经营数据看板和经营分析，才能发挥数据驱动业务增长的最大价值。

经营可量化、可追溯、可控制、可优化。

数字化经营，锁住管理，让经营更智慧。

生财有大道，生之者众，食之者寡，为之者疾，用之者舒，则财恒足矣。

所有经济之间的战争，其本质都是企业之间的战争。所有企业之间的战争，其本质都是老板之间的战争。所有老板之间的战争，其本质都是哲学与财务之间的战争。

财务应该做哪些事——职能规划

小财务是记账，管钱和报税。

大财务包括全面预算，节税避税，财务系统建设，投资分析，风险管控，流程制度升级，并购重组决策分析，股权架构设计，融资上市，内部控制，战略管理等。

做好财务系统的职能规划的6件事情：做好账；交好税，管好钱，做好管控，建好财务战略支撑，打造财务组织。

做好账的标准是什么？对外安全，对内准确。有的人说，我的账是糊涂账，成本算不清楚，我赚了多少钱，每个产品的保本点我都不知道。在这种情况下这个企业的账是准确的吗？大家记住，一个不安全的报表报给税局，等于自己举报自己。

交好税的标准是什么呢？交税少，风险小。

如果你交了税特别少，但是风险特别大，你一出事结果就抓人或者被罚款，那不算。比如，税法的收集和应用，税法不断在更新，你要去及时的收集。纳税的分析和评估，自己先要做的内部评估到底有多大风险。

管好钱的标准是什么呢？资金安全，资金效率。管好钱要做哪些事呢？

做好管控的标准是什么？利润可保，运营可表，未来可期，风险可控，数据可查，问题可现。做好管控要做哪些事呢？

建好财务战略支撑标准战略清、方向明、股权顺、治理严。交好税要做哪些事呢？

打造财务组织的标准是什么？打造一支来之能战、战之能胜的财务军团。

每件事情我们都要标准，也要有具体的工作。具体怎么落地呢？我讲的理论只是一个参照物，财务和老板要坐在一起，把企业的财务的职能给它写出来。您可以按照这六条，每一条写出来你的标准是什么，要做哪些事情把它写出来，然后你就开始清晰了，不仅财务要参与设计，老板也要去参与问题的探讨。如果你参加线下的课程的话，老师会讲的更加详细，我们欢迎你来线下的听我们的进一步的理解。

从小财务到大财务

财务系统分级

第一级，流水型财务：财务存在以应对税务为主，财务报表不用于决策。

第二级，核算型财务：基本会做业务流程的会计，能够准确核算经营成果。

第三级，管理型财务：建立基本的管理会计体系，财务对业务能够提供必要的支持。

第四级，资本型财务：以公司利润最大化为导向的财务管理，建立起全面预算管理和完善的管理会计体系。

第五级，持续优化：在第四级的基础上持续优化。

什么是财务管理？通俗的话讲，就是“钱流到哪里，我就管到哪里”。凡是需要钱的地方，就是我财务需要管的地方。

小财务是替国家收税，解决的是合法的问题。大财务是现在老板的角度，维护老板的利益，增加利润，降低风险，增加现金流（降本增效）。

企业年终关账财税处理技巧、风险防范与预期筹划

课程背景：

每年一度的年终结算、年终关账、年终清算、年终盘点、风险自查等一系列财税处理事项，相当于是对财务人员的一次大考，加之社保入税、个税新政、减税降费的不断调整等一系列财税变革，都会对年终关账造成一定的影响。

那么，面对如此多的工作项目、营商环境的变化，我们该如何正常、有序的开展年度关账呢？如何才能有效的规避涉税风险呢？如何才能做到预期筹划呢？

!supportLists]Ø  [endif]理清企业会计核算年度关账前准备及标准考量？

!supportLists]Ø  [endif]理清企业年度关账前各税种预清查及票据管理？

!supportLists]Ø  [endif]理清企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控？

!supportLists]Ø  [endif]理清企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧？

课程收益：

本课程将从头至尾、由里到外，对企业财务管理中的核算管理、纳税管理、清算管理、风险管理，进行一次全面的梳理与讲解，同时也将结合最新的税收政策做好企业所得税汇算清缴的预期筹划与风险防范，让企业不再因为对政策把控的缺乏，而带来税收风险，甚至多缴冤枉税。

!supportLists]Ø  [endif]全面掌握企业会计核算年度关账前准备及标准考量

!supportLists]Ø  [endif]全面理解企业年度关账前各税种预清查及票据管理

!supportLists]Ø  [endif]系统掌握企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控

!supportLists]Ø  [endif]深度掌握企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧

授课天数： 2天，6小时/天

授课对象： 财务总监、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员等

授课方式： 讲师讲授+案例分析+实操演练

课程目录

企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避

企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避

企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避

企业运营中的合同签订与年度关账清查

企业年度关账与报表涉税自查

企业税收缴纳中的疑难问题自查与关账前应对处理

课程大纲

企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避

货币资金核查、盘点、涉税风险规避

库存资金会计科目设置技巧与核算基础；

库存现金如何监管？如何核查？如何盘点？

银行存款如何核对？如何清查？如何销户？

其他货币资金账户监管、核算及关账技巧；

“白条抵库”有何风险？小金库有何风险？

银行存款余额调节以及资金账户核对技巧；

银行往来中存在的涉税风险与规避技巧；

货币资金损失如何进行税前扣除申报？

核实资产，盘点物资，尤其是存货和固定资产

采购类存货如何盘点？如何计价？如何核票？

自产类存货如何计价？如何盘点？如何核算？

领用存货计价方法都有哪些？税收有何规定？

呆滞存货如何优化？如何处理？如何报损？

盘点盈亏，会计如何调整？涉税如何备案?

固定资产如何盘点？资产完整性如何确认？

固定资产该从何时开始计提折旧？在未取得发票的情况下是否可以计提折旧？如果可以，那么又该如何计提折旧？

税法设定了固定资产折旧的最低年限，那么会计年限高于税法年限时是否仍然需要进行纳税调整？

在什么情况下企业可以加速折旧？除了加速折旧之外，税法对固定资产折旧还有哪些规定？

企业因购置固定资产而发生的借款利息支出如何税前扣除？超标的资本化利息能否税前扣除？

未使用、不需用的固定资产，如何折旧？如何税前扣除？

固定资产处理，如何纳税？如何开票？

资产损失实现税前扣除都需要具备哪些条件？是否必须以会计确认为前提条件？

交易性金融资产如何计价？年终如何确认？损失如何扣除？

在建工程何时结转固定资产？房产税何时缴纳？

新《租赁准则》下，租入固定资产如何确认？如何核算？

新《租赁准则》下，出租固定资产如何确认？如何核算？

固定资产确认，税会之间有何差异？

无形资产如何进行年度关账

所得税法上的无形资产与会计准则上的无形资产在范围上有何差异？

企业的无形资产从什么时候可以摊销扣除？如果未取得发票，那么能否进行税前扣除？

与房产一并核算的土地使用权该如何进行所得税处理？房产与土地使用权仍然需要分开折旧与摊销吗？

长期待摊费用如何进行年度关账

筹办期如何确认？有何标准？

开办费核算的内容都有哪些？

不进入开办费核算的内容有哪些？

依《企业会计准则》开办费如何进行会计处理？

筹建期间增值税发票如何抵扣？

筹建期间费用如何扣除？

筹建期间的开办费如何处理？

筹建期间如何纳税申报？

当年仅为单纯的筹建期，如何核算？如何申报？

企业已经进入单纯经营年度，但又涉及前期的摊销开办费，如何处理？

企业当年既有筹建期，又有经营期的情况，如何处理？

企业筹建期如何进行纳税筹划？

长期股权投资如何进行年度关账与节税筹划

股权转让何时确认收益？股权损失如何确认？股权收益如何确认？

平价转让股权、溢价转让股权，如何进行节税筹划？

成本法核算股权与权益法核算股权如何进行年度关账？

企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避

往来账项科目核算是否正确？

应收账款是否及时核对与确认金额？

确实无法收回的应收账款如何确认损失？

如何做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险？

预付账款与材料存货有何关联？年度如何关账？

清算其他应收款结算情况，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为？

预收账款是否及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象？

应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理？

其他应付款中关联方资金占用是否付息？

应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖奖金是否准确？

往来损失如何确认？如何备案？

超过一年的押金，有何涉税风险？如何关账？

……

企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避

企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？

如何确保年度关帐收入的正确性？

如何正确核算工资薪金的计提处理？

工资薪金支出的税前扣除有何规定？

三项“工资附加费用”如何正确核算与开支？

三项“工资附加费用”如何才能符合税前扣除标准？

社保费用的税前扣除的条件是什么？是不是社会保险都能够税前扣除？

员工个人缴纳的社保费用尤其是异地缴纳的社保费可否税前扣除？

企业财产保险都可以税前扣除吗？

业务招待费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？

广告费与业务宣传费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？

借款费用税前扣除类型都有哪些？（资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款、投资未到位时的借款、无偿资金拆借等）

如何准备核算资料，如何税前扣除？

当年费用是否及时入账？是否符合责发生制原则？是否存在费用跨期入账？

预（计）提、待摊费用余额是否合理？

已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的是否责任落实到具体人员？

企业所得税税前扣除凭证，如何有效取得？

……

企业运营中的合同签订与年度关账清查

销售合同收款条款与涉税业务的勾稽关系与涉税风险；

销售合同中的回购条款与涉税风险处理；

借款合同中的利息条款与涉税风险处理；

房屋出租合同中的免租条款与涉税风险；

合同与发票不匹配的涉税风险与税金抵扣；

合同条款与增值税、企业所得税纳税义务时间的勾稽关系；

合同中的价格条款与涉税条款的分析；

不同形式下违约金与赔偿金的涉税风险；

股权转让合同存在涉税风险分析；

非货币性资产投资入股，合同约定与涉税；

代购、代销合同的签订技巧；

税后合同的签订技巧与涉税风险；

股权平价转让合同的涉税风险；

劳务派遣用工费用支付条款与税务差异；

..

企业年度关账与报表涉税自查

资产负债表“货币资金”期末余额逐期增加，企业可能有风险！

资产负债表“固定资产”期末原值减少，企业可能少交税！

资产负债表“累计折旧”余额变动异常，企业可能有风险！

资产负债表“在建工程”余额长期存在，企业可能在偷税！

资产负债表“投资性房地产”有余额，企业可能多交税！

资产负债表“其他应收款”余额非常大，纳税行为何在?

资产负债表“长期待摊费用”有余额，企业可能早交税！

资产负债表“预收账款”期末余额很大，企业可能迟交税！

资产负债表“应交税费”有借方余额，企业可能多抵税！

资产负债表“实收资本”期末余额增加，企业可能漏交税！

资产负债表“盈余公积”期末余额减少，纳税行为何在?

资产负债表“未分配利润”长期有负数，企业可能有风险！

利润表“其他业务收入”当期有发生额，企业可能交错税！

利润表“营业外收入”当期有发生额，企业可能早交税！

利润表“营业外支出”当期有发生额，企业可能交错税！

企业税收缴纳中的疑难问题自查与关账前应对处理

收入类

企业新产品“样品免费试用”是否应确认收入？

跨年度物业管理费，何时确认收入？

房地产企业将小区建设的幼儿园捐赠出去，是否计收入？

企业以设备、器具对外投资，如何缴纳所得税？

企业接受捐赠收入可以分期确认收入吗？

工程预收款，尚未开工，已开具发票，是否应确认收入？

打折促销让利活动，如何确认销售收入金额？

软件企业超税负返还的退税款是否缴纳企业所得税？

总分机构之间调拨固定资产是否涉及企业所得税？

房地产开发企业开发的产品如何确定完工的时间？

视同销售时外购资产如何确定收入额？

代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费是否缴纳企业所得税？

无法偿付的应付款项是否需要缴纳企业所得税？

将自建商品房转为自用，是否视同销售确认收入？

撤回或减少投资，投资所得是否需要确认收入？

资本公积转增资本，是否需要缴纳企业所得税？

企业发生存货、固定资产盘盈是否需要并入收入总额？

买一赠一方式销售货物，如何确认收入？

收到违约金，是否需要确认收入？

销售退货，应如何确认收入？

取得会员费收入如何确认收入的实现？

融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，是否需要缴纳企业所得税？

母子公司间收取的服务费是否需要交纳企业所得税？

企业取得股东划入资产是否缴纳企业所得税？

扣除类

（一）工资薪金

劳务派遣人员年终奖支出是否可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除？

交通费补贴，与工资一并发放，应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除？

季节工、临时工工资支出，能否做为职工福利费和工会经费扣除基数？

职工解除劳动合同支付的一次性补偿金如何税前扣除？

意外伤害等支付的一次性补偿如何在税前扣除？

劳务派遣用工支出能否作为工资薪金支出并作为三项经费的计提基数？

何为“合理的工资薪金”？

企业返聘离退休人员支付的报酬如何扣除？

工伤死亡抚恤金，是否可以税前扣除？

上年12月份计提的工资1月份发放是否可以在汇算时扣除？

为职工缴纳的五险一金，能否计入工资薪金总额？

（二）职工福利费

员工服饰费用支出是否可以税前扣除？

统一给员工体检费用能否税前扣除？

组织企业职工外出旅游，能否作为职工福利费列支？

企业为职工发放的通讯费、交通补贴如何税前扣除？

取暖费、防暑降温费如何税前扣除？

为职工提供住宿发生的租金可否税前扣除？

丧葬补助费能否作为福利费在所得税税前扣除？

企业食堂经费是否按职工福利费税前扣除？

员工接受继续教育学费，可以所得税税前扣除吗？

以现金形式发放的职工餐补是否可以税前扣除？

（三）工会经费

工会经费税前扣除凭据有何新要求？

以前年度未拨缴的工会经费，怎么处理？

（四）保险费用

为在职员工、退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗？

存款保险保费是否允许税前扣除？

企业财产保险费是否可以扣除？

为职工投保家庭财产险可否税前扣除？

人身意外保险费可以在企业所得税税前扣除吗？

特殊工种职工人身安全保险费、可以税前扣除吗？

（五）广告费

烟草企业广告费和业务宣传费，能否税前扣除？

化妆品制造企业广告费如何税前扣除？

（六）捐赠支出

捐赠企业税前扣除凭证有哪几种？

公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，能否结转以后年度扣除？

（七）利息支出

汇兑损益，是否进行纳税调整？

关联企业之间支付技术服务费是否可税前扣除？

投资未到位而发生的利息支出是否可以税前扣除？

贴现利息高于同期银行承兑汇票的贴现利息，能不能所得税前扣除？

关联方的利息支出是否可税前扣除？

房地产企业借款利息如何在企业所得税前扣除？

房地产企业集团公司统贷统还的利息，是否可以税前扣除？

自然人借款利息支出，税前扣除时是否需要合法票据？

（八）资产折旧摊销

停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗？

融资租赁费可以在税前一次性扣除吗？

无形资产摊销年限有何规定？

房屋已经开始使用，未取得发票，可以计提折旧吗？

办公用小汽车车辆购置税能否一次性在企业所得税税前扣除？

财务软件的摊销期限最短为几年？

取得土地使用权的摊销年限？

购买预付卡所得税如何处理？

房屋未足额提取折旧前进行改扩建的，如何计提折旧？

固定资产，是否需要提取残值？

（九）资产损失

以前年度发生的资产损失，可否在以后年度申报扣除？

被盗窃产品损失能否申报税前扣除？

为他人担保造成损失税前扣除应符合什么规定？

课堂总结与答疑

中国人民大学商学院工商管理硕士MBA纳税筹划课程介绍

纳税筹划是企业的一个最基本的经济行为。本课程将重点解析如何在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排，从而达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的。

本课程将结合国内税收制度的特点和最新的税收法规政策，讲解避税筹划、节税筹划、转嫁筹划、实现涉税零风险等内容，并通过典型行业和企业的案例进行生动展示，帮助学员把纳税筹划的理念和方法具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节。

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