企业劳务用工税务筹划

现在的建筑行业在税负方面的压力越来越大，而且在避税上越来越少方式，稍微一不小心就会出现问题。那么建筑劳务公司如何节税?建筑业税务筹划技巧有哪些呢?我们一起跟着来了解下吧!

选用个人独资企业公司方式是处理建筑劳务公司高所得税压力的最好方式。例如建筑服务公司能够先更改收益种类，把薪水、人力成本、奖励金变为主营业务收入，让公司享有低征收率。 2.在建筑劳务公司，不缺个体承包人。提议将个体承包人转变成为建筑劳务、工程服务、工程项目资产或人力成本，让个体承包人创立工程施工组成理避税。

或是把建筑服务公司改为比较有限公司，那样就可以享有税款帮扶的现行政策。比较有限公司能够使用新设公司、子公司、分公司的方法，将产业园区内除原公司之外的全部公司开展清算，那样进驻产业园区的公司就可以依照本地的税收优惠政策开展缴税，乃至能够将原公司的一部分税负转嫁给产业园区内的公司，那样俩家公司就可以一起享有本地的税款政策扶持，大幅度降低了税赋。 4.自然，建筑劳务公司的避税还可以根据业务外包服务平台给予纳税筹划服务项目解决方法，与穗薪对比，并选用税务总局4.0方式，运用业务外包+税收销账和税收优惠政策鼓励，协助公司完成所得税+个人所得税+个人社保税赋降到3%的可行性分析，保证 合理合法合规管理。 这种办法在建筑劳务公司如何节税中是常用的，以上全部方式都能够合理合法应用。

说到税收，除开本人之外，可以说这也是任何公司都必须考量的问题，连马云爸爸、京东刘强东也在这其中，要不然为什么会有马云爸爸_有工资，而京东刘强东的年收入仅有一块钱那样的事儿发生呢?

实际上上边用的这一避税避税方法，恰好是《避税》这本书中的诸多避税方法之一，这本书中应用了上千种真实案例，各种各样避税方法紧密结合，对你说如何恰当而又有效的避税。 是否很多人都感觉避税难题仅有这些优异的会计才会了解，其实不是，老总也是要明白一定的避税专业知识的，那样才可以的合理性的帮公司节约的支出，使你的盈利利润最大化。 《避税》这本书在2021年开展了重做升级，适用新版本税收法律和运用优惠促销现行政策，如果你是公司老总、财会人员、高工资群体，那这本书特别适合你来读。

选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

很多建筑公司为了给自己开成本发票，都喜欢自己成立劳务公司，或者找去找劳务公司开发票，或者找劳务公司派遣劳务工，有真有假。 如果真的需要劳务派遣的合同用工，如果掌握了诀窍，其实可以为公司节省不少税金。 要想做好税收筹划，首先必须知道相关的法律法规，比如劳务公司的的税率选择问题。 比如说，劳务公司为小规模纳税人，可以选择全额计税按照3%征收率计征，也就是说税率3%; 或者选择差额纳税，按照简易计税5%的征收率计征，也就是说差额征收税率5%。 再如，劳务公司为一般纳税人，可以选择一般税率6%;或者选择差额纳税，按照简易计税5%的征收率计征，也就是说差额征收税率5%。 税率存在差异，说明有筹划的空间，我们看看怎样更划算，来看一个案例:

小规模纳税人劳务派遣公司的纳税筹划，税率3%，差额征税税率5%，增值税怎样才交得最少? 飞鸟劳务公司为增值税小规模纳税人，目前承接了白云建筑有限公司劳务人员派遣工作，2019年10月收取劳务派遣费50万，并支付当月员工工资、社保及住房公积金等费用35万。请为飞鸟劳务公司选择如何开票，使其增值税税负最低? 1假如选择按照3%的税率开普票， 应交增值税:500，000.00 /(1+3%)*3%=14，563.11 元 2假如选择差额征税，5%的税率，应交增值税: (500，000.00- 350，000.00)/(1+5%)*5%=7，142.86 元 由此可以看出选择差额征税比简易征税节省增值税 14，563.11-7，142.86=7，420.25 元， 什么情况下选择简易征税，什么情况下选择差额征税呢，而不是每次把这两个公式都计算一遍后才能知道答案。 假设简易征税与差额征税两种情况下交税相等，看看是什么结果 假设，a=收取的派遣费，b=代支付的工资、社保及公积金，则 计算如下: 简易计税方法:应纳增值税=a/(1+3%)×3%; 差额计税方法:应纳税额=(a-b)/(1+5%)×5% 假设两者相等，则:a/(1+3%)×3%=(a-b)/(1+5%)×5% b=38.835%a，→b/a=38.835%， 说明，代支付的工资社保等与收取的劳务费比大于38.835%，选择差额征税比较划算，反之，选择简易征税。 验证上面的案例，支付的工资社保等/收取的劳务费 =350，000.00/500，000.00=70.00%>38.835%，选择差额征税。

一般纳税人劳务派遣公司的纳税筹划，税率6%，差额征税税率5%，增值税怎样才交得最少? 飞鸟劳务公司为增值税小规模纳税人，目前承接了白云建筑有限公司劳务人员派遣工作，2019年10月收取劳务派遣费50万，并支付当月员工工资、社保及住房公积金等费用35万。请为飞鸟劳务公司选择如何开票，使其增值税税负最低? 1假如选择按照6%的税率开票，应交增值税:500，000.00 /(1+6%)*6%=28，301.89 元 2假如选择差额征税，5%的税率，应交增值税: (500，000.00- 350，000.00)/(1+5%)*5%=7，142.86 元 如果公司没有进行税额可以抵扣，肯定是差额征税划算，如果公司有进项税可以抵扣，要看进项税额的多少，才能决定是否划算。 假设，a=收取的派遣费，b=代支付的工资、社保及公积金，则 计算如下: 一般纳税人:应纳增值税=a/(1+6%)×6%，公司可以抵扣的进项税额为X 差额计税方法:应纳税额=(a-b)/(1+5%)×5% 假设两者相等，则: a/(1+6%)×6%-X=(a-b)/(1+5%)×5% X=(6%/1.06-5%/1.05)*a + 5%/1.05*b X=(10a+53b)/1113， 1X>(10a+53b)/1113;进项税>临界点，一般纳税人比较划算; 2X(10a+53b)/1113;进项税临界点，差额计税比较划算; 总之劳务派遣增值税的筹划，先看公司规模，是小规模，还是一般纳税人，然后再看金额，代支付的工资、社保及公积金，收取的派遣费的比，如果一般纳税人，还得考虑可以抵扣的进项税额。