纳税调整项目明细表业务招待费填写
填报第1列”账载金额”纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额，即”实际发生额”
确认”当年销售(营业收入)”
注意事项
根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)第1条，企业在计算业务招待费扣除限额时，其销售(营业)收入额应包括《企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入额。
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
需要注意的是，国税函[2010]79号没有明确执行时间，但是由于该文件是对执行《企业所得税法》的解释，一般认为应该在2008年开始实施。
计算和填报第2列”税收金额”
按照税法规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额，即 “账载金额×60%”与”当年销售(营业收入)×5‰”的孰小值。