应交增值税明细表内容及填列方法
应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：
“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。
“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。
“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。
应交增值税明细表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的有关记录填列。
填列方法
（1）“年初未抵扣数”项目
反映企业年初尚未抵扣的增值税。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目中由于贷方专栏的“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”之和小于借方专栏的“进项税额”、“减免税款”和“出口抵减内销产品应纳税额”之和，差额为未抵扣数。如果有未抵扣数，表中以“–”号填列。
（2）“销项税额”项目
反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
（3）“出口退税”项目
反映企业出口货物退回的增值税款。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
（4）“进项税额转出”项目
反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正式损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
（5）“转出多交增值税”项目
反映企业月度终了转出多交的增值税。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
（6）“进项税额”项目
反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
（7）“已交税金”项目
反映企业已交纳的增值额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
（8）“减免税款”项目
反映企业按规定减免的增值税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。
（9）“出口抵减内销产品应纳税额”项目
反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
（10）“转出未交增值税”项目
反映企业月度终了转出未交的增值税。
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。
（11）“年初未交数”项目
反映企业年初未交增值税。
本项目应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的年初贷方余额填列。借方余额表示多交，多交增值税的以“–”号填列。
（12）“本期转入数”项目
反映本期已交增值税小于应交增值税应转入的应交未交数（或本期已交增值税大于应交增值税应转入的多交数）。
本项目应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的贷方记录填列；如为借方记录的为多交增值税，以“–”号填列。或根据 “转出未交增值税” 项目直接填列，如为“转出多交增值税” 则以“–”号表示。
（13）“本期已交数”项目
反映本期交纳上期未交的增值税数。
应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的借方记录填列。
（14）“期末未交数”项目
反映期末应交未交数（或多交数）。
本项目应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的期末余额填列。多交的增值税以“–”号填列。
业务处理
增值税的缴纳有预缴和正常缴纳，预缴通过“已交税金”，正常缴纳通过“未交增值税”，下面举例说明：
本月预交增值税100元，账务处理：
借：应交税金——应交增值税（已交税金） 100
贷：银行存款 100
本月实际销项税额为1000元，进项税额为850元，则本月应交增值税150元；因已预交100元，下月初尚需交50元，账务处理：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 50
贷：应交税金——未交增值税 50
月初交纳时，账务处理：
借：应交税金——未交增值税 50
贷：银行存款 50
如果本月销项税额为920元，进项税额为850元，则本月应交增值税70元；因已预交100元，多交30元应转出，账务处理：
借：应交税金——未交增值税 30
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 30
（注：多交的30元可抵下月应上交数）
如本月实际销项税额为830元，进项税额为850元，则本月应交增值税为-20元，即下月可留抵进项税额20元；因已预交100元，多交100元应转出，账务处理：
借：应交税金——未交增值税 100
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 100
（注：期末未抵扣数（以“-”号填列）-20元可抵下月应上交数；转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有100万元，而不是120万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。）
假如本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为110万元，未发生已交税金，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额10万元，属于尚未抵扣的增值税。
应交增值税明细账怎么填写样本法律主观：由于我们缴纳增值税时需要向有关机关递交增值税纳税申报表，因此对于很多人来说是一定要学会这张表是怎么填写的才行。1、根据主营业务收入填写本月数、累计数。2、销售货物产生的销项税。3、免、抵、退办法出口货物的销售额。4、应交税金－应交增值税（销项税）本月合计数累计数。5、应交税金－应交增值税（进项税）本月合计数累计数。6、应交税金－未交增值税本月期初余额（留抵是借方余额）。二、小规模增值税纳税申报表如何填写（一）、小规模纳税人（非定期定额户）需要填报以下资料：（1）《增值税纳税申报表（适用增值税小规模纳税人）》及附表（2）机动车经销企业报送《机动车销售统一发票领用存月报表》及已开具的统一发票存根联；《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息。（特殊企业申报需要）（3）税务机关规定的其他资料。享受增值税减免税优惠政策的（二）、小规模纳税人需填报《增值税减免税申报明细表》。小规模纳税人（定期定额户）需要填报以下资料：（1）《定期定额纳税申报表》（2）享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人需填报《增值税减免税申报明细表》。三、增值税是如何交纳的增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税。大家以后如果要填写增值税纳税申报表的话，就可以按照上述内容所说的那样去填写。
法律客观：《增值税暂行条例实施细则》第五条 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 本条第一款所称非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 本条第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。
统计局报表应交增值税怎么填一，统计局报表应交增值税填写步骤如下：首先，打开国家政务服务平台进入服务大厅，选择全部主题点击进入。
然后，在页面上点击纳税缴费，接着，在纳税缴费页面上点击增值税税额查询，最后，输入企业信用代码和验证码，点击查询。
将查到的应交增值税税额填入报表即可。
二，统计报表制度中有公式：应交增值税＝销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税如果你单位没有出口业务的话那就是销项税额-进项税额 进项税额转出取自财务账目或者科目余额表注意不含期初未抵扣的进项税额统计要的是本年的数据，跟税务的口径不一样。
三，主要职责 （一）承担组织领导和协调全国统计工作，确保统计数据真实、准确、及时的责任。
制定统计政策、规划、全国基本统计制度和国家统计标准，起草统计法律法规草案，制定部门规章，指导全国统计工作。
（二）建立健全国民经济核算体系，拟订国民经济核算制度，组织实施全国及省、自治区、直辖市国民经济核算制度和全国投入产出调查，核算全国及省、自治区、直辖市国内生产总值，汇编提供国民经济核算资料，监督管理各地区国民经济核算工作。
（三）会同有关部门拟订重大国情国力普查计划、方案，组织实施全国人口、经济、农业等重大国情国力普查，汇总、整理和提供有关国情国力方面的统计数据。
（四）组织实施农林牧渔业、工业、建筑业、批发和零售业、住宿和餐饮业、房地产业、租赁和商务服务业、居民服务和其他服务业、文化体育和娱乐业以及装卸搬运和其他运输服务业、仓储业、计算机服务业、软件业、科技交流和推广服务业、社会福利业等统计调查，收集、汇总、整理和提供有关调查的统计数据，综合整理和提供地质勘查、旅游、交通运输、邮政、教育、卫生、社会保障、公用事业等全国性基本统计数据。
（五）组织实施能源、投资、消费、价格、收入、科技、人口、劳动力、社会发展基本情况、环境基本状况等统计调查，收集、汇总、整理和提供有关调查的统计数据，综合整理和提供资源、房屋、对外贸易、对外经济等全国性基本统计数据。
法律依据《中华人民共和国统计法》第三十六条 县级以上人民政府统计机构履行监督检查职责时，有关单位和个人应当如实反映情况，提供相关证明和资料，不得拒绝、阻碍检查，不得转移、隐匿、篡改、毁弃原始记录和凭证、统计台账、统计调查表、会计资料及其他相关证明和资料。