怎么做进项税额转出

进项税额转出是指将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额作转出处理。

以下是深空网整理的关于进项税额转出账务处理的内容，来一起了解吧。

进项税额转出如何做账？借：管理费用/生产成本/应付职工薪酬/其他应收款贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)进项税额转出涉及哪些情况？1、纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务，用于免税项目、集体福利和个人消费的，应将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出。

若是无法确定该进项税额，则根据当期实际成本计算应转出的进项税额。

纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的情形，其抵扣的进项税额应作转出处理。

进项税额是什么意思？如何计算？纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，称为进项税额。

进项税额为已经支付的钱，编制会计分录时，应记在借方。

进项税额计算公式：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

月末进项税额结转会计分录1、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——应交增值税(进项税额)2、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税3、实际交纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款。

问题一：增值税进项税转出，分录怎么做？ 增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本：

原材料

借：原材料

贷：应交税费―应交增值税―进项税额转出

（之前是：借：原材料

借：应交税费―应交增值税―进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

固定资产：

借：在建工程（或固定资产）

贷：应交税费―应交增值税―进项税额转出

问题二：增值税进项税怎么转出？ 发票抵扣是先全额抵扣再转出的，不应该按照扣减个人部分来入账。固定资产不含税1万，个人承担3000，分录应该是：

购入：借：固定资产 7000

应缴税费-应交增值税-进项（全额）1700

其他应收款-个人（含税）3510

贷：银行存款 11700

应缴税费-应交增值税-进项转出（个人）510

现在应该补录扣除的进项税再转出

问题三：请问进项税转出是怎么转的啊 我先给你解释一下进项税额的转出是因为本来那个商品的进项不能抵扣结果被你们拿去抵扣了，或则需要改变抵扣了的进项税额的用处，比如说开始打算用来销售就可以抵扣，但是后来用于了你企业的个人伐费此时，抵扣了的进项税就要做进项转出，我目前对这个比较熟悉其他得不知道不好意思哈

问题四：进项税额转出怎么做？ 由于对方已经作废，你方已经印证，那么票是不可能返还了，但由于对方作废你方入账属白条了。故应红字全部冲出（视为估价处理）。

借：原材料（或库存商品、包装物等） （红字）

应交税金--应交增值税（进项税额） （红字）

贷：银行存款（或现金、应付帐款） （红字）

再根据新票做正常入库处理即可（包括进项票印证申报抵扣）。

借：原材料（或库存商品、包装物等）

应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或现金、应付帐款）

至于申报可以将上个冲出分录的进项税（红字）填入申报表的进项税转出栏即可，同时写上说明放入本月申报表内备时间长以后查实。

问题五：什么是进项税额转出？为什么要转出？ 进项转出是指企业已作进项抵扣但后来转做他用而税法不允许抵扣的进项税额。根据《增值税暂行条例 》和《增值税暂行条例实施细则》，用于下列项目的增值税进项税应该转出：

1）用于固定资产的购进货物或应税劳务；

2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；

3）用于免税项目的购进货物或应税劳务；

4）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；

5）非正常损失的购进货物；

6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

7）企业出口货物实行免抵退税办法的，其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的，其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。

以上项目所含进项税转出时，与之相工的运费按扣除率计算抵扣的进项税额也应该转出。

问题六：增值税进项税转出如何做帐务处理。 借 主营业务成本

应交税金-应交增值税-进项税额转出

问题七：进项税额转出怎么算 进项税额转出的计算

（1）若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

（2）若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷（1-抵扣率）×抵扣率计算转出。

例：某企业从农民手中收购玉米开，收购凭证，金额10000元，则原账面应转材料入库成本8700元，增值税进项税额1300元，若该批玉米发生非正常损失，则企业应转出增值税进项税额为：8700÷（1-13%）×13%=1300（元）。

（3）若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。

其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%

（4）在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。

非正常损失的在产品或产成品成本×（本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本）×外购货物或应税劳务综合抵扣率

（5）兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。

不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计）

（6）外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。

出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额）

（7）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，可按以下办法计算应冲减的进项税额。

当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率

问题八：如何进项转出？ 叫对方纳税申报时作进项转出（取得进项转出通知单，要税务局出具的），退回抵扣联、发票联和转出通知单（复印件），再重新开一张发票给对方。

如果退不回抵扣联、发票联，那你就不能作废纸质发票了，税务局可能要你交税款了，这种情况，你就要把税款申报了，在下月申报时把他冲回。对方你还是要开一张正确的给它。

问题九：增值税专票进项税额转出怎样操作 首先，进项发票你公司有没有认证，如果认证了，你去税局办理退货手续，并开具红字发票申请单，寄给开票方，你公司再次月进行纳税申报时，在申报表的主表上进项税额转出那一栏，填上发生退货的发票的税额。如果没有认证，则让开票方对自去申请红字发票就行了，与你无关，你只需要给出证明文件就行了。

问题十：已认证的进项税怎么办进项税转出 已经认证抵扣，根据情况分别做以下处理：

业务本身出错，比如未发生或发生的金额 不符，这种情况应该退回发票重新开具

因为已经认证，所以需要主管税局机关出具证明，然后退回，账务处理时冲抵已经做进项的税额

业务没错发票也没错，只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证，则在发现的月份做进项转出处理，属于改变用途不享受抵扣。

你在上面列出的分录正是这种情况的处理。

“进项税额转出”会计分录的做法如下：

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

扩展资料：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

参考资料来源：百度百科-应交增值税