企业税务风险防范培训新闻

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随着税收大数据强监管时代的到来，对实际税务工作提出了更高的要求。因此，每月报表报送之前，会计都应本着符合业务真实性的原则进行自查。当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查、内部处理，保证向系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线，这样才有利于促进企业的健康发展。

中小企业税务风险防范措施研讨论文

摘要： 当今我国国民经济发展速度迅猛，这与中小企业整体实力不断增强所做出的巨大贡献有必然关系。然而我国中小企业整体税收负担依旧偏重导致税务风险的逐步提升，税务风险会对中小企业的生产与发展产生直接或间接性影响并会导致破产、倒闭。因此，税务风险防范与管控对于中小企业意义重大。本文对于中小企业税务风险进行概述、分析中小企业税务风险产生的原因，并阐述相应的对策从而使得中小企业有效地降低与控制税务风险以及带来的影响。

关键词： 中小企业；税务风险；管控

1引言

　　中小企业不仅促进了经济、税务、就业率的增长并且社会并且为社会和谐稳定和建设发展做出了不可替代的贡献和中坚力量。一方面，作为中小企业而言，其发展趋势与生存状况面临着种种挑战，税收负担过重依旧偏重导致税务风险的逐步提升。税收负担过重具体表现为：名义税负偏重、实际税负重于名义税负，而过重的税负很大程度上影响中小企业的生存和发展。另一方面，中小企业未能遵守国家税务法律从而致使税务风险的产生，同样会对中小企业利益、社会形象造成严重影响。因此，我国的中小企业管理者们应加强税务风险管理意识与措施，真正意义上防范与化解中小企业的税务风险。

2中小企业税务风险的概述

1中小企业税务风险的概念

　　企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为使用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

2中小企业税务风险特征

　　（1）税务风险的一般性。中小企业的税务风险存在一般性。基于税收制度的强制性与企业追求利润最大化之间的一般性矛盾，造成了企业和相关税务部门间产生的信息不对等的现象。由于中小企业的规模，决定了财务部门的缺乏或是财务部门专业化管理能力的欠缺在一定程度上导致税务风险的一般性的存在。因此，中小企业税务风险是常见且难以做到彻底性规避。（2）税务风险可抑制性。中小企业对于税务风险无法做到彻底性规避，但是作为中小企业管理者和财务管理人员可将税务风险降低到最低，而主要是通过科学性、正规化、强制性、法制化的防范措施进行有效的防控，将税务风险降到最低并且将税务风险造成的影响进一步化解；税务管理人员在风险管理过程之中，构建企业税务风险管理目标与制度设置、评估风险、管控风险以及强化税务管控制度。（3）税务风险潜在性。中小企业税务风险作为一种潜在化的.形式而存在，这种风险伴随着时间延续的过程，其风险造成的危害会进一步加深；风险造成的影响分阶段性与累积程度。在风险处于初级阶段危害较小，但是随着时间的推移潜在性的风险随之积聚最终产生爆发性危害，中小企业难以承受使得其面临系统性风险。

3中小企业的税务风险成因分析

1中小企业的税务风险内因分析

　　中小企业的税务风险产生的内因主要包括：企业税务风险防范意识与中小企业内部管理机制的欠缺和不完善。税务风险意识的欠缺包括：企业内部管理、投资、资金运作、财务管理、组织结构模式、内部审计管控、运营销售等等环节。（1）企业内部管理欠缺税务风险意识。中小企业以家族式企业居多，进而其管理意识与模式、资金筹备等方面所产生的问题与矛盾会导致中小企业运行与管理出现潜在或是现时性的不良影响。当面临危机与不良影响时，作为企业的内部管理部门以及管理者欠缺对于相应税务管理的风险意识与重视程度不足。另一方面，管理者以及管理部门只着眼布局规模扩大与利润最大化，从而将税务风险置之脑后使得企业生产、销售以及各个环节上为风险埋下了伏笔。（2）中小企业的财务核算水平、数据与信息的准确程度存在差距。中小企业在财务核算准确性的层面上与大型企业存在明显的差距，并且财务核算环节的错误极其容易导致中小企业在涉税方面出现纰漏。因此，中小企业的财务核算能力与准确性关乎企业税务风险的形成，无论基于人为或是非人为的操作，将缺乏准确性和不真实的财务数据与信息进行税务处理，会导致企业税务风险剧增。

2中小企业的税务风险外因分析

　　为了支持中小企业的健康发展，我国出台了许多针对中小企业的税收优惠政策，这些优惠政策需要中小企业进行申请和审批方可享受。但是现状是每年大量的税收部门出台新规，众多中小企业未能及时了解并学习新规并依然延续旧规纳税。因此产生少报、少交或是晚报、晚交的情况，导致税务风险的产生。

4中小企业税务风险防范措施

　　首先，建立完善的税务风险预警机制。合理制定税务风险防范与分析制度、制定合理的税务风险预警指标等等方案，做到及时预警并形成最大程度上避免或减少税务风险与损失。其次，优化税务管理机制。彻底提升中小企业税务防范能力，完善财务管理制度的制定并明确责任制；建立专职税务管理岗位或部门，虽然中小企业的规模较小，但是专职税务管理管理岗位或部门的作用巨大，通过税务管理各个岗位的合作、监督为中小企业建立并落实各种税务风险管理制度。最后，建立中小企业税务风险识别与评估体系。建立企业内部与外部税务风险识别，降低税务风险发生的概率与控制风险等级；形成有效的税务风险识别机制，将各环节的潜在税务风险进行列举并分析；对于中小企业税务风险评估是对于税务风险发生概率、程度的量化过程，以相应的方法确保税务风险评估的客观性与准确性并为税务风险的解决方案提供依据。

5结语

　　中小企业应该正确认识并完善相关制度与机制，客观地认识到税务风险带来的危害。强化税务风险防范意识、构建防范预警机制以及税务管理部门的建设是中小企业长期稳定发展的重要保障。

参考文献

　　［1］林倩,李钰.探究商业地产企业的税务风险管理［J］.中国商论,2018（6）

　　［2］孙亮.我国大企业税务风险管理研究［J］.现代管理科学,2018（1）.

　　［3］朱光武,印尧.税务风险及税务风险管理研究［J］.中国商论,2017（15）.

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当前，中国节水行业市场主体通过实践，两手发力迎来了历史性机遇。而乡村振兴战略的实施给我国水利施工企业带来了新的发展机遇，惠及农村发展的水利施工项目持续增加，随之而来的就是水利施工企业需要面临的增值税纳税筹划相关涉税风险的防范问题。本文主要针对水利施工企业增值税纳税筹划需要遵循的基本原则进行分析，从风险防控视角下，对水利施工企业的增值税纳税筹划风险进行剖析，得出具体的增值税纳税筹划风险防控策略。

水利施工企业增值税纳税筹划遵循的基本原则(一)成本效益原则水利施工企业在展开增值税纳税筹划工作时，其关键的目标在于对成本进行管控，并且为水利施工企业创造出更多的经济效益的原则，水利施工企业在进行纳税筹划的工作必须要从多个角度出发，将成本效益原则作为主要导向确定出最优的纳税筹划方案，逐渐落实和实现企业增值税纳税筹划的目标。(二)事先筹划原则在水利施工企业的实际发展环节中要从根本上避免涉税风险的产生，需要确保纳税工作能够贯穿于水利施工项目的各个环节，结合相应的税收优惠政策，展开全方位的增值税纳税筹划工作，制定出有效的纳税策划规划，逐渐实现企业降税减负的目标，为水利施工项目的顺利展开积累经验。二、风险防控视角下水利施工企业增值税纳税筹划风险问题(一)极大增加水利施工企业的税收负担水利施工企业在生产环节中，许多大型机器设备更新周期长，致使企业的当期税负压力较大。水利施工企业对于大型机器设备的需求是刚性的，企业通常会结合实际情况，运用租赁或是购买的形式，满足水利施工项目的需求。营改增改革前，水利施工企业购置的大量机器设备运营的周期较长，水利施工企业不会在短时间内进行固定资产的购置工作，即使抵扣优惠政策的进项税额较少，增加税收负担。(二)工程施工与劳务成本税负增加营改增改革后增值税将交易双方联接为有机纳税链条，在该链条当中倘若某环节少纳税，在接下来的环节就需要缴纳更多的税款，增值税专用发票是降低税负方法之一。工程施工与劳务成本所需要损耗的成本费用占据比例较大，在营改增之后能够为水利企业提供劳动力的工程施工企业在进行工程施工与劳务收入核算的环节中，需要将收入的至少3%（小规模3%，一般纳税人9%）作为增值税税额的计算并且开票。劳务公司没有能够进行抵扣的进项税务，公司会运用提高价格的形式将税负问题转嫁给水利施工企业，导致水利施工企业的劳务成本税负提升。若遇到项目验收机制改革的原因，将造成施工成本中涉及验收移交前产生的零星用工或是紧急的维修施工成本，这部分发票基本上为税务代开的增值税普通发票，无法进行纳税抵扣。(三)降低了水利施工企业的利润空间水利施工企业在进行增值税纳税筹划过程中，许多企业的项目成本随时可能增加，特别是水利施工企业难以获得足够的进项税额发票进行抵扣。在《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》施行过程中，还存在着不少的问题。因为实际预缴税款操作中，大部分项目所在地税务局均不允许上述分包付款的抵扣，该部分税款流失很严重。三、风险防控视角下水利施工企业展开增值税纳税筹划风险防控措施在新的商业创新模式发展形势下，大禹节水集团通过模式创新，经过时间和历史的验证，不断探索出了陆良、元谋等多地的商业创新模式，开创了农田水利引入社会资本的先河，两手发力已经形成新的势头。通过对农业基础网、信息网和服务网搭建，建立了三网融合技术和服务平台，助力现代农业发展，服务于节水灌溉水利工程项目。对于风险防控水利施工企业如何展开增值税纳税筹划风险防控方面，笔者基于自身在云南省曲靖市陆良县恨虎坝中型灌区创新机制试点项目引入社会资本投资建设和管理运营农田水利工程项目、广西农垦国有东风农场现代农业灌溉项目、广西国有金光农场优质高产高糖糖料蔗示范基地水利化建设项目（创业分场、友谊分场、科技示范园、昌平分场、罗阳分场、双甲分场）、广西农垦国有滨海农场2015年优质高产高糖糖料基地建设水利化项目Ⅰ标Ⅱ标段及广西农垦国有良圻农场2015年优质高产高糖糖料蔗基地建设水利化项目等项目的实践工作经验，提出以下几个风险防控措施。(一)创新运营模式，合理筹划资金结合水利施工企业的实际状况进行分析，展开增值税纳税筹划工作是一项较大的挑战。水利施工企业要想更好的提升经济效益，就需要把握市场机遇，提前对运营模式进行优化调整，合理应对营改增政策下税务筹划风险防控。水利施工企业应该积极的将传统运营模式进行升级，如采用epc+O模式进行创新，结合实际状况展开精细化的税务管理以及纳税筹划工作。其次要以开源节流作为基础对原材料供应商进行严格的选择，确保其能够提供足够的增值税专用发票，以便水利施工企业进行税务筹划的抵扣。对于各项成本支出资金进行合理的管控，确保符合税务筹划的基本原则下，进行增值税的最大项抵扣，实现水利施工企业减负降本的目标。(二)增强增值税发票管理，避免票据风险产生在水利施工企业纳税筹划当中，票据是税务筹划的主要依据，特别是专用增值税发票对于水利施工企业的税务筹划，有着至关重要的作用。水利施工企业必须要强化增值税的发票管理工作，形成健全的发票管理流程。首先就是要针对专用增值税发票的各个流程进行优化，制定出发票管理责任落实到个人的方案，并且针对开立发票票据申领以及获取等环节进行强化。从实际操作过程中来看，现在很多企业存在先开增值税发票给业主，而不重视提前预缴税款，超过了6个月的预缴时间后，将会产生滞纳金，这将是节税的一个筹划点。需要强化税筹划工作人员相关培训与教育工作，增强票据管理责任意识，妥善保管相关应税票据。(三)制定税务风险预警体系，降低企业涉税风险从风险防控的角度出发，水利施工企业在展开纳税筹划工作时，各项经营活动的税收都会产生较大的变化，在某种程度上会造成税务工作的困难，因此为了避免涉税风险的发生就需要构建完善的税务风险预警指标体系，就是为了防止纳税筹划过程中水利施工企业的操作违反税收法律法规。而构建税务风险指标体系时需要确保风险预警指标的科学性与合理性，结合上一年度的财务指标进行筛选。并且对税务风险预警指标体系进行试运行，在试运行的过程当中针对不合理的环节进行优化，符合水利施工企业增值税纳税筹划的实际应用。最后就是对税务风险预警指标需要进行定期的总结反馈，将其中存在的不合适的指标及时的进行替换，保证企业增值税纳税筹划风险处于最低水平。

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