对于企业在上季度没有计提的所得税需要在本季度补计提的情况，一般计入以前年度损益调整科目核算，相关的会计分录是什么？企业所得税补计提的会计分录1、补计提时，相关会计分录编制如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税2、结转时，相关会计分录编制如下：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整3、支付企业所得税时，相关会计分录编制如下：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款计提企业所得税的会计分录根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴所得税的账务处理如下：1、计提时，相关会计分录编制如下：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税2、支付时，相关会计分录编制如下：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款所得税费用是什么？所得税费用属于损益类费用支出性科目。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税。
所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）。
以前年度损益是什么？以前年度损益调整属于损益类科目，损益类科目的内容是帮助单位核算获得的收入以及发生的成本费用，主要是为了核算本年利润而设立。
未分配利润是什么？未分配利润属于所有者权益科目，未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。
忘补提当年季度的所得税怎么办忘补提当年季度的所得税怎么办1、如果是跨年度补缴以前年度企业所得税的会计分录为:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款2、现在补提跨年的会计分录做:借:以前年度损益调整贷:应交税费---企业所得税3、同时做:借:利润分配---未分配利润贷:以前年度损益调整《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算."以前年度损益调整"科目结转后应无余额.递延所得税资产的主要账务处理1、资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"科目.资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录.企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税资产,借记本科目,贷记"商誉"等科目.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产,借记本科目,贷记"资本公积--其他资本公积"科目.2、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.好啦各位小伙伴上文就是对忘补提当年季度的所得税怎么办的解读,大家对所得税会计的理解是不是又加深了呢?企业所得税是我们经常接触的一项业务,作为专业的财税人,我们需要把关于所得税的会计处理、税务处理熟记于心.更多关于所得税会计方面的知识请登录网站了解.。
去税务局补企业季度所得税要现场缴费吗补缴企业所得税，企业可以委托财务人员携带企业所得税纳税申报表、企业公章、企业的营业执照副本等资料，预约至主管税务机关现场进行办理，税务机关会结合企业的补缴情况，决定是否征收逾期申报的罚金。企业逾期缴纳的企业所得税税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
企业所得税怎么征收
企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种：查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。
查账征收
（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳；应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额。
（2）按月（季）预缴时，应交企业所得税=利润总额*适用税率
核定征收
应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。