应税服务减除项目清单怎么填

应税服务项目减除清单如何填写 一、根据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》(财综〔2013〕88号,以下简称"财综88号文")第三条的相关规定,允许从提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中减除有关价款的,应根据取得的合法有效凭证逐一填列《应税服务扣除项目清单》,作为申报表附列资料,向主管税务机关同时报送.应税服务扣除项目清单填表方法: (一)"缴纳义务人识别号",填写税务机关为缴纳义务人确定的号码,即:税务登记证号码. (二)"缴纳义务人名称",填写缴纳义务人名称全称,不得填写简称. (三)"费款所属期",与主表申报表所属期相同. (四)"填表日期",指缴纳义务人填写本表的具体日期. (五)本清单按照缴纳义务人取得的合法有效凭证内容填写,其中"凭证种类"为"发票"的,必须填写"开票方纳税人识别号";"金额"均为价税合计金额. 二、应税服务,是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务. _【应税服务项目减除清单如何填写】 应税项目 税法中关于应税项目的规定,明确了具体的征税范围.例如,个人所得税设置了工资薪金所得、个体工商户的生产 经营所得等11个应税项目;现行消费税有选择性地设置了烟、酒、化妆品等14个应税项目; 营业税按行业设计,共分交通运输、建筑业、金融保险业等9个应税项目.有的应税项目之下,还设若干子目. 根据最新的税法规定,应税项目与非应税项目在 增值税的计提上有所不同,应税项目的增值税可以抵扣增值税 销项税额.。

服务，不动产和无形资产扣除项目是什么?这个词大家接触的不太多，但是对于纳税申报人来说却是必须要懂得一个知识.下文就由带大家学习服务，不动产和无形资产扣除项目明细.服务，不动产和无形资产扣除项目明细 《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》根据《附列资料三 服务、不动产和无形资产扣除项目清单》自动过过来数据，主要是营业税改征增值税纳税人填写"销项税". (一)本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写.其他纳税人不填写. (二)"税款所属时间""纳税人名称"的填写同主表. (三)第1列"本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)":营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额;营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额.本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料(一)》第11列第5栏. 营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13a、13b行之和. (四)第2列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期初余额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写"0".本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次. 本列第4行"6%税率的金融商品转让项目""期初余额"年初首期填报时应填"0".

(五)第3列"服务、不动产和无形资产扣除项目""本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额. (六)第4列"服务、不动产和无形资产扣除项目""本期应扣除金额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额. 本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次 (七)第5列"服务、不动产和无形资产扣除项目""本期实际扣除金额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额. 本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次. (八)第6列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期末余额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额. 本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次. 哪些服务、不动产和无形资产是税法规定准予扣除的? 在境内的服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方是税法规定准予扣除的. 不属于在境内销售服务或者无形资产有情形有这些: (一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务. (二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产. (三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产. (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形. 视同销售服务、无形资产或者不动产的情形有这些: (一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外. (二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外. (三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

小规模：1在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将可扣除金额填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”第11栏“本期扣除额”；

2在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第五行（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）或者第六行（税控器具开具的普通发票不含税销售额）“本期数”“服务、不动产和无形资产”列；

3应税服务减除项目清单（差额征收资格纳税人适用）根据栏目名称提示填写一下公司相关信息，最后一个栏次金额填写可扣除金额

注意：如果季度开票总金额小于30万的情况下附列资料不用填写，直接在主表第10栏填写免税金额。