为支持高新技术企业创新发展,促进企业设备更新和技术升级,三部门联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号),明确有关企业所得税税前扣除政策。
政策要点: 高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。
凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业,均可适用该项政策。
企业选择适用该项政策当年不足扣除的,可结转至以后年度按现行有关规定执。
那么,高新技术企业如何申报享受上述优惠政策?一起了解下吧享受方式 由企业按照“自行判别,申报享受,相关资料留存备查” 的方式享受。
主要留存备查资料如下: 1.有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工决算情况说明等); 2.固定资产记账凭证; 3.购置设备、器具有关资产税务处理与会计处理差异的台账。
可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体 地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。
高新技术企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时,通过填报申报表相关行次即可享受优惠。
预缴申报 第一步:在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)和《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)相关行次填报税前一次性扣除情况。
通过手工申报的,根据设备、器具购进情况,在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明细行次中,分别填写“高新技术企业购进单价500万元以下设备、器具一次性扣除”和“高新技术企业购进单价500万元以上设备、器具一次性扣除”事项及其具体信息。
填报完成后,将“纳税调减金额”列次的合计值(第3行第5列)同步填写在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第6行“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额(填写A201020)”中。
通过电子税务局申报的,可在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)的下拉菜单中选择相应的优惠事项,并填写具体信息,申报系统将同步自动填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第6行“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额(填写A201020)”。
第二步:在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报加计扣除情况。
手工申报的,在明细行次填写“高新技术企业设备、器具加计扣除(按100%加计扣除)”事项及加计扣除金额。
通过电子税务局申报的,申报系统自动填报相关事项及加计扣除金额。
年度申报 分别填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017版)》之《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)和《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)有关栏次。
申报高新技术企业要到哪里申报？需要做什么流程呢？高新技术企业申报的主管部门是各地的“科技局”，科技局与税务局和财政局联合办公。
先在科技局网站电子注册，然后准备材料。
具体材料可在科技部网站查询到。
\x0d\x0a需要做什么流程\x0d\x0a（1）企业进行自我评价。
企业在申请高新技术企业认定之前应认真阅读相关文件和认定标准，客观进行自我评价。
认为符合认定条件的，则可在“高新技术企业认定管理工作网”上进行企业注册登记。
\x0d\x0a\x0d\x0a（2）进行网上注册登记。
企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，填写注册登记表，将填好的注册登记表发至认定机构。
认定机构完成企业身份确认，并将用户名和密码通过网络告知企业。
\x0d\x0a（3）企业提交认定申请。
企业根据自己的用户名和密码进入网上认定管理系统，填写“高新技术企业认定申请书”发至认定机构，并将规定的申请材料提交认定机构。
\x0d\x0a（4）认定机构组织认定。
认定机构收到企业完整的申请材料后，组织专家审查，提出认定意见，确定认定企业名单。
\x0d\x0a（5）公示和颁发认定证书。
经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日。
公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格；公示无异议的，报领导小组办公室备案，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并由认定机构颁发“高新技术企业证书”（加盖科技、财政、税务部门公章）。
高新技术企业申报流程高新技术企业申报流程如下：企业自评、注册申报、查阅确认、审核推荐、专家评审及公示公告等。
企业自评
企业对照《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）自评，符合条件的，按照通知要求进行申报。
注册申报
企业登录科学技术部政务服务平台注册，审核通过后进行申报。企业在线填写《高企认定申请书》，并按要求上传相关附件证明材料，于申报截止时间前完成提交，逾期不予受理。对涉密企业，须将高企申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。
查阅确认
申报企业需登录省高新技术产业综合业务管理系统查阅确认上传的申报材料情况。登录省网需注册，并选择所在市科技局作为注册审核机构。
审核推荐
所市科技局会同财政局、税务局建立联合工作机制，经县区园区—市级科技、财政、税务审核，形成推荐意见。
专家评审及公示公告等。
提交材料
企业进行自我评价。认为符合认定条件的在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记，向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料：
高新技术企业认定申请书。
证明企业依法成立的相关注册登记证件。
知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料。
企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料。
企业职工和科技人员情况说明材料。
经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料。
经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）。
近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
以上内容参考：淮南市人民政府-申报高新技术企业有哪些程序？
以上内容参考：中国政府网-高新技术企业认定办理流程