国税处罚怎么处理

法人或者其他组织有违反税收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政处罚法律责任的，由税务机关依法对其实施一定的制裁措施。二、税务行政处罚的种类

没收非法所得、停止出口退税。三、处罚程序 (一)简易程序:适用案情简单，事实清楚、违法后果较轻且具有法定依据应予处罚且处罚较轻，对公民处50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款违法案件。由税务行政执法人员当场做出处罚决定: 1、向当事人出示税务检查证或其他税务执法身份证件; 2、告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权; 3、听取当事人陈述申辩意见; 4、填写正式的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。 5、税务行政处罚决定书包括:1、税务机关名称;2、编码;3、当事人姓名(名称)、住地等;4、税务违法事实、依据;5、税务行政处罚种类、罚款数额;6、做出税务行政处罚决定的时间地点;7、罚款代收机构名称、地址;8、缴纳罚款期限;9、逾期缴纳是否追加罚款;10、当事人不服税务行政处罚的复议权和起诉权;11、税务行政执法人员签字或者盖章。 (二)一般程序:适用除简易程序外的其他税务违法案件，在做出处罚决定前都须经过下列程序: 1、立案与调查 立案是指通过税收管理或群众的举报，发现当事人税务违法行为，再经过计算机或人工归类采集的案源进行选取，以确定具体的调查对象。 调查是税务机关对当事人的税务违法行为经过检查、勘验、鉴定等手段获取证据、查清事实的过程，为正确适用法律规范提供坚定的事实基础。 2、告知与听证 税务机关在对当事人的违法行为调查终结后，做出处罚决定之前，必须及时以税务机关的名义向当事人发出《税务行政处罚告知书》，包括:1、当事人违法行为事实证据;2、所触犯的法律规范;3、违法行为应受的行政处罚;4、拟给当事人行政处罚的种类、幅度、标准;5、当事人应享有的各种权利，如陈述申辩权、符合听证条件的听证权等。 听证是指税务机关在对当事人某些违法行为做出处罚决定前按一定形式听取调查人员和当事人意见的程序。听证范围是对公民做出2000元以上或者对法人或其他组织做出1万元以上罚款的案件。 3、审查 调查终结，调查机构制作调查报告，连同所有案卷材料移交审查机构，由审查机构进行登记、审查。应自收到调查报告和移交案卷之日起10日内审查终结，制作审查报告，并连同案卷材料报送税务机关负责人审批。 4、税务行政处罚决定 税务机关负责审批后，由审查机构根据不同情况分别制作处理决定书，再报税务机关负责人签发: (1)有应受行政处罚的违法行为的，根据情节轻重和具体情况予以处罚;(2)违法行为轻微，依法可不予以处罚的不予行政处罚;(3)违法事实不能成立，不得予以行政处罚;(4)违法行为已构成犯罪的，移送公安机关。四、税务行政处罚的执行 税务机关做出行政处罚决定后，需将处理决定书送达当事人执行。当事人应在行政处罚决定规定的期限内予以履行。当事人在法定期限内不申请复议又不起诉的，并且在规定期限内又不履行的，税务机关可申请人民法院强制执行。 税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%追加处罚。 税务机关对当事人当场做出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。 当场收缴罚款的，必须向当事人出具省级财政部门统一制发的罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交到税务机关。 纳税人持现金直接向税务机关缴纳税收罚款的，不论纳税人是否在银行开有结算帐户，均使用省级税务机关负责制发的税收罚款收据缴纳;凡由纳税人自行直接到银行缴纳税收罚款的，不论以转帐方式，还是以现金方式，均使用省级税务机关负责制发的税收通用缴款书缴纳。

纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的。

依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第一项规定纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;

纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十条规定纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的。

依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第三款规定纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的。

依照《税务登记管理办法》第四十四条规定纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。

扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的。

依照《税务登记管理办法》第四十五条规定扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。

银行和其他金融机构未依法在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的。

依照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十二条规定银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码。

或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。

依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款规定纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

扩展资料：

税务行政处罚执行方式

税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政处罚法律责任的，由税务机关依法对其实施一定的制裁措施。

税务行政处罚的种类

没收非法所得、停止出口退税。

处罚程序

(一)简易程序：

适用案情简单，事实清楚、违法后果较轻且具有法定依据应予处罚且处罚较轻，对公民处50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款违法案件。由税务行政执法人员当场做出处罚决定：

向当事人出示税务检查证或其他税务执法身份证件;

告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权;

听取当事人陈述申辩意见;

填写正式的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。

税务行政处罚决定书包括：

税务机关名称;

编码;

当事人姓名(名称)、住地等;

税务违法事实、依据;

税务行政处罚种类、罚款数额;

做出税务行政处罚决定的时间地点;

罚款代收机构名称、地址;

缴纳罚款期限;

逾期缴纳是否追加罚款;

当事人不服税务行政处罚的复议权和起诉权;

税务行政执法人员签字或者盖章。

(二)一般程序：

适用除简易程序外的其他税务违法案件，在做出处罚决定前都须经过下列程序：

立案与调查

立案是指通过税收管理或群众的举报，发现当事人税务违法行为，再经过计算机或人工归类采集的案源进行选取，以确定具体的调查对象。

调查是税务机关对当事人的税务违法行为经过检查、勘验、鉴定等手段获取证据、查清事实的过程，为正确适用法律规范提供坚定的事实基础。

告知与听证

税务机关在对当事人的违法行为调查终结后，做出处罚决定之前，必须及时以税务机关的名义向当事人发出《税务行政处罚告知书》，包括：

当事人违法行为事实证据;

所触犯的法律规范;

违法行为应受的行政处罚;

拟给当事人行政处罚的种类、幅度、标准;

当事人应享有的各种权利，如陈述申辩权、符合听证条件的听证权等。

听证是指税务机关在对当事人某些违法行为做出处罚决定前按一定形式听取调查人员和当事人意见的程序。听证范围是对公民做出2000元以上或者对法人或其他组织做出1万元以上罚款的案件。

审查

调查终结，调查机构制作调查报告，连同所有案卷材料移交审查机构，由审查机构进行登记、审查。应自收到调查报告和移交案卷之日起10日内审查终结，制作审查报告，并连同案卷材料报送税务机关负责人审批。

税务行政处罚决定

税务机关负责审批后，由审查机构根据不同情况分别制作处理决定书，再报税务机关负责人签发：

(1)有应受行政处罚的违法行为的，根据情节轻重和具体情况予以处罚;

(2)违法行为轻微，依法可不予以处罚的不予行政处罚;

(3)违法事实不能成立，不得予以行政处罚;

(4)违法行为已构成犯罪的，移送公安机关。

税务行政处罚的执�

税务机关做出行政处罚决定后，需将处理决定书送达当事人执行。当事人应在行政处罚决定规定的期限内予以履行。当事人在法定期限内不申请复议又不起诉的，并且在规定期限内又不履行的，税务机关可申请人民法院强制执行。

税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%追加处罚。

税务机关对当事人当场做出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。

当场收缴罚款的，必须向当事人出具省级财政部门统一制发的罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交到税务机关。

纳税人持现金直接向税务机关缴纳税收罚款的，不论纳税人是否在银行开有结算帐户，均使用省级税务机关负责制发的税收罚款收据缴纳;凡由纳税人自行直接到银行缴纳税收罚款的，不论以转帐方式，还是以现金方式，均使用省级税务机关负责制发的税收通用缴款书缴纳。

税务行政处罚的罚款应当由当事人自收到行政处罚决定书之日起十五日内，到指定的银行缴纳。

转账缴纳罚款需要加盖企业财务专用章、法人代表章和出纳章等银行预留印章。

银行应当收受罚款，并将罚款直接上缴国库。

行政处罚是指行政主体依照法定职权和程序对违反行政法规范，尚未构成犯罪的相对人给予行政制裁的具体行政行为。

行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定书载明的期限内，予以履�。

当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。

对偷税漏税的，税务机关除补征税款和滞纳金外，还可以处以不缴或者少缴税款50%以上五倍以下的罚款。

税务行政处罚的执行可分为当场收缴罚款、专门机构收缴罚款和强制执�。

法律依据：《中华人民共和国行政处罚法》第六十七条作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离。

除依照本法第六十八条、第六十九条的规定当场收缴的罚款外，作出行政处罚决定的行政机关及其执法人员不得自行收缴罚款。

当事人应当自收到行政处罚决定书之日起十五日内，到指定的银行或者通过电子支付系统缴纳罚款。

银行应当收受罚款，并将罚款直接上缴国库。