瓯北企业税务筹划招标

法律主观：依法 纳税 是公民和企业的法定义务，如果企业达到纳税标准的，是需要及时申报税收的。企业的税负是很重的，为了减轻企业的负担，企业需要做好税收筹划。下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 一、利用 税收优惠 政策开展税务筹划，选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前， 企业所得税 税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及 环境保护 与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面： 1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。 2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。 3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。 二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划 在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。 企业从组织形式上有子 公司 和分公司两种选择。其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体;而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。 第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，如果下属公司所在 地税 率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。 如果在境外设立分支机构，子公司是独立的法人实体，在设立所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其他居民公司一样的全面纳税义务。但子公司在所在国比分公司享受更多的税务优惠，一般可以享有东道国给予其居民公司同等的税务优惠待遇。如果东道国适用税率低于居住国时，子公司的积累利润还可以得到递延纳税的好处。而分公司不是独立的法人实体，在设立所在国被视为非居民纳税人，所发生的利润与总公司合并纳税。但我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补，因此，在经营期间若发生分公司经营亏损，分公司的亏损也无法冲减总公司利润。 三、利用折旧方法开展税务筹划 折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。 缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息 贷款 。另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。 四、利用存货计价方法开展税务筹划 存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。 选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。 五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划 企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。 企业所得税法规定的销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况：一是直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。二是托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。三是赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。四是预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 可以看出，销售收入确认在于“是否交货”这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入;否则收入未实现。因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。 六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划 费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。 企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内，否则，将增加企业的税收负担。三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业可以考虑适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。 允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。

法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。 工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。 本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

税收返还奖励凭证单据(1分钟前更新) 缺少进项税务筹划的案例

如何在没有进项票的情况下进行税务筹划? 在没有进项票据的情况下，有几种税务筹划方法。 第一，供应商选择。在供应商选择方面，尽量选择能够提供发票的供应商。可以选择一般纳税人而不是小规模纳税人，因为小规模纳税人可以开具特殊发票，但税率(3%、5%、1%)相对较低，可扣除的相应进项税将较少。 第二，可以拆分业务。如果供应商主要是个人，并且供应商不愿意建立个人企业或企业，企业可以考虑改变自己，分离采购部门，建立独资企业、个人企业或合伙企业。这些企业不需要缴纳企业所得税，个人所得税可以评估征收。个人独资企业、个体工商户、合伙企业可以向主公司开具专用发票，并且对于经验证的集合不需要进项。然而，在一些地区，个人独资企业受到限制，利用个人独资企业进行核实和收集的方式可能很短。 第三，供应链节税。上游无法提供发票，企业可以考虑面向供应商的后向集成开发和业务扩展。例如，酒店每天需要购买大量的蔬菜、水果和其他作物。从批发市场购买农副产品时，可能无法获得销售发票或增值税专用发票。企业可以考虑直接向农民购买，企业可以开具购买农产品的发票进行计算和扣除，也可以考虑建立一个自给自足的特殊农场。最后我们可以改变税收方式，享受优惠政策。增值税计税方法包括一般税法和简单税法。一般计税方式下，应纳税额=销项税额-进项税额，进项发票需要冲抵增值税。但是，在简单计税法下，应纳税额=应纳税销售额×征收率。二、如何处理缺少进项票的问题? 首先，我们应该对没有进项单的项目进行排序。在处理缺少进项票的问题时，如果企业能够找出缺少票的项目，并根据缺少票的优先级顺序进行统计。然后我们可以更好地解决这个问题。 制定相关政策并采取措施。针对企业缺票的项目，采取相关措施并制定相关政策。例如，如果这是供应商的原因，您需要考虑是更改供应商还是与现有供应商重新协商发票价格。在特殊情况下，您可以重新安排相应的供应商。如果是由于员工的问题，必须制定严格的政策和法规。没有票不允许报销。为了不影响员工出差的积极性，必须提供一些配套设施。例如，在特殊情况下，可能没有发票，需要制定相关规定。 某些特殊事项应作出特殊安排。例如，一些企业帮助客户预付款。在这种情况下，他们应该制定相关程序，让客户退回发票。或者，企业中有许多劳动力由于开票成本高而不愿开具发票。因此，无论是成为自营员工还是以外包形式开具发票，都有必要做好人员安排。 企业可以在园区内设立独资企业，与原公司进行正常的业务往来，并依法开具票据，解决原公司票据不足的问题。园区内设立的企业可享受总部经济招商园区的税收优惠政策。

如果公司的采购发票不够怎么办? 缺少进项发票是许多企业筹划将面临的问题，也是各行各业普遍存在的问题。特别是，普通纳税人更害怕企业缺乏投入的问题，因此企业将面临巨大的税收压力。他们应该怎么做? 首先，我们需要知道进项发票是什么?进项发票是指增值税专用发票，可用于抵扣增值税。因此，如果企业没有进项发票，将给企业带来巨大的税务负担。让我们谈谈具体的解决方案。 首先，企业应该从源头控制。特别是，公司的采购部门必须严格控制发票问题，并且必须要求对方提供特殊票。所有采购人员必须意识到这一点。其次，在与供应商签订合同之前，企业可以列出对方需要提前提供的发票类型。您也可以在个人企业或独资企业购买。如果他们不愿意提供特别票，我们可以改为发行。此外，企业要解决企业税负问题，就必须注重加强财务人员的专业能力，为企业配备专业的财务团队，以降低企业的税务风险。 除了以上，企业筹划还可以通过使用税收优惠政策来解决投入不足的问题。 在园区注册并享受税收优惠政策的有限公司可以在园区内设立子公司、分支机构、新公司，或将主公司的地址迁至园区纳税，这样可以享受到较高的财政奖励和支持政策，这也可以减轻企业税的负压力。这主要是因为企业的增值税和企业所得税有较高的财务回报政策。退货率高达60%-90%，可根据企业需要每月或每季度退货。具体政策如下: 财政激励的税收优惠政策-有限公司(设立新公司或分支机构以及主要公司搬迁) 企业增值税:地方留成税的70%-90%将奖励和支持企业。企业所得税也是如此，占地方留成税的70%-90%。但是，地方留成增值税和企业所得税是不同的。地方留成增值税为50%，地方留成企业所得税为40%。 最后，企业必须遵守税法，合理划分业务，真正实现收入增长和支出减少，通过税务筹划合理合法地减轻企业的税务负担，不得开具虚假发票和做违法行为。每个企业都必须诚信纳税。

如果企业没有采购发票怎么办?如何合法解决? 对于目前的企业来说，缺少投入发票，一般分为主动发票和被动发票。主动意味着企业主动以相对较低的价格购买，无需发票;被动意味着企业的供应商无法提供相应的发票，这更为复杂。 鉴于上述情况，辑提供了几种方法来帮助企业解决购票不足的问题。然而，企业的实际运行条件不同，所需的解决方案也不同。因此，以下方法不一定适用于每个企业。 首先，企业可以选择改变其商业模式 企业将一些零星的无法获得进项票的业务外包出去，这样他们就可以按照规定获得进项票，这可以解决企业缺少进项票的问题。事先，你可以计算外包成本和税收节约，看看它是否对企业有利，然后制定详细的计划。你可以把供应商变成你自己企业的一部分。 其次，可利用地方税收优惠政策 现阶段，该国存在许多税收抑制，即经济发展相对落后的地区。为了促进经济发展，地方政府将出台一些政策，即税收优惠政策，以吸引企业在当地定居。具体政策如下: 企业增值税:地方财政留成的70%至90%可以退还。当企业缴纳100万元增值税时，财务奖励将退还至企业账户350000至450000元。企业当月纳税，下月领取扶持奖。 企业所得税:地方财政留存额的70%至90%可以退还。企业缴纳100万元企业所得税，可获得28万元以上的经济奖励。企业当月纳税，下月支付支持奖励。 独资企业可以解决的问题是缺少期票。个人独资企业在园区注册后，可申请核定征收，核定后的综合税负低于5%。 筹划的独资企业的业务应该是真实的，服务应该是好的。必须有进项。你不能不收票就开罚单。因为企业的运营需要成本。 现阶段是总部经济招商模式，对企业没有严格要求，但危险化学品、废物处理、河砂、煤炭、投资、影视等贸易行业暂不办理，对这些行业有严格限制。

选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。