出口企业出口货物，有三种税收政策:免税、退税、征税。对于生产企业来说，出口业务享受退税(免抵退)或征税时，其进项税直接抵扣:
符合免税的，进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出。
对于外贸企业来说，出口业务不论是享受退税或免税，都是免税，其进项税额不得抵扣:如果外贸企业的出口业务符合征税政策的，则进项税可以抵扣。
对于不得抵扣的，如果能在开始就区分开的，可认证后不抵扣:对于当期的不能准确区分的进项税额，可在抵扣后再做进项转出，根据当期免税收入占全部收入的比例转出进项税，转出额=不能准确区分的进项税*免税收入/全部收入。
扩展资料根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
参考资料：百度百科-进项税
出口免税收入的会计分录怎么做？对于企业出口免税收入的会计处理，一般计入主营业务收入、应付账款等会计科目中核算，具体的会计分录该怎么做？出口免税收入的会计分录1、企业只有出口免税货物的业务，没有内销时：（1）采购时，根据发票上价税合计数：借：原材料贷：应付账款（2）出口时，按取得收入：借：应收收款贷：产品销售收入—出口货物收入2、企业既有出口又有内销的，应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额，属出口货物的在购进原材料时：借：原材料应交税费—应交增值税（进项税）贷：银行存款销售时：借：银行存款贷：应交税费—应交增值税（销项税）主营业务收入—内销收入3、既有出口货物又有内销货物，如不能分别核算进项税额的，销售额必须分别核算，在购进时按全部进项税额：借：原材料贷：应交税费—应交增值税（进项税）银行存款月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从“应交税费—应交增值税”科目转出，计入“主营业务成本”：借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税）4、出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的，视同内销货物处理。
外贸公司出口产品免税的账务处理外贸公司出口产品免税的账务处理外贸公司出口退税账务处理：1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式(海、陆、空、邮)，均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
外贸公司出口退税(增值税)核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
(1)购进出口货物时借：库存出口商品应交税金—应交增值税(进项税金)贷：银行存款(应付账款)(2)货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额借：主营业务成本(征退税差额)应收出口退税贷：应交税金—应交增值税(进项税转出—应交增值税(出口退税(3)收到出口退税款，借：银行存款贷：应收出口退税3、外贸公司出口退税(消费税)核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
(1)货物出口后计算应退税款借：应收出口退税(消费税)贷：主营业务成本(2)收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税(消费税)4、比如，(1)1月购入一批商标1000个，含税1170凭证是这样做：借：库存商品-商标1000.00应交税金-应交增值税-待抵扣出口退税170.00贷：现金1170.00(2)2月出口销售借：应收账贷：主营业务收入结转主营业务成借：主营业务成本贷：库存商品(3)5月申报进转出40借：主营业务成本40贷：应交税费-应交增值税-进转出40待确定当期应退税金额之后借：其他应收款-应收补贴贷：应交税费-应交增值税-出口退税之后当期免抵退税额金额则借：应交税费-应交增值税-出口退税抵扣内销贷：应交税费-应交增值税-出口退收到退税的金额后借：银行存款贷：其他应收款-应收补贴款外贸企业和生产企业出口退税的会计处理流程!1.外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。
(1)对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：退税依据=出口货物数量×加权平均进价。
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率)(2)对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。
原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额2.外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。
凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据;凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)以上就是外贸公司出口产品免税的账务处理方法，仅供大家参考。
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