企业变卖废品税务筹划

对于一些企业可能会出售自己费用的物资，对于出售费用的物资会收到一笔费用，在一般情况下面我们会根据增值税相关法律进行缴纳相关的税费，那么出售废旧物纳税呢，接下来我为大家整理关于企业出售废旧物资如何缴税问题的解答，我们带着问题一起往下看。 对于一些企业可能会出售自己费用的物资，对于出售费用的物资会收到一笔费用，在一般情况下面我们会根据增值税相关法律进行缴纳相关的税费，那么出售废旧物纳税呢，接下来我为大家整理关于企业出售废旧物资如何缴税问题的解答，我们带着问题一起往下看。一、企业出售废旧物资如何缴税 企业卖加工后产生的废铁屑需要缴税。 根据《增值税暂行条例》规定，企业销售加工后产生的废铁屑要缴税。 若是增值税一般纳税人，税率17%，应纳税额=销售额*17%; 若是小规模纳税人，征收率3% ，应纳税额=销售额*3%。 同时，收入应并入当期收入总额_作为应纳税所得额一并计算缴纳企业所得税。 企业销售废旧物资(废品、下脚料)和旧货，属于不同的税收法规的规定，有的销售废旧物资(废品、下脚料)应按17%税率计算缴纳增值税，有的应按销售旧货4%征收率计算减半缴纳增值税。 这就涉及到如何正确划分旧货和废旧物资(废品、下脚料)的界限问题，因为税法对销售旧货和销售废旧物资(废品、下脚料)的规定是两个不同的政策。所以正确划分旧货和废品的界限，正确计算增值税是企业进行纳税筹划提高纳税遵从度的需要。 以下是企业关于废旧物资的管理相关法条: 第八条:所有有价值的废旧物资的处理，除公司自用部分外，一律由有关管理部门委托招投标办公室面向社会公开拍卖。 第九条:废旧物资拍卖按以下程序进行: (一)各职能管理部门定期将需拍卖的物资以书面形式报招投标办公室。 (二)公司招投标办公室组织废旧物资主管部门、厂务公开相关部门和有关业务部门共同组成定价委员会负责确定所拍卖物品底价(拍卖保留价)。 (三)招投标办公室负责在公开媒体发布拍卖公告，并组织竞买人的报名工作。 (四)废旧物资主管部门负责拍卖标的物的现场展示以及向竞买人介绍、提供所拍卖物品的相关资料。 (五)招投标办公室负责组织现场拍卖会。 (六)拍卖成交后，公司招投标办公室以书面形式将拍卖结果送达废旧物资主管部门。废旧物资主管部门凭公司招投标办公室出具的提货函负责与买受人进行交接，完成拍卖物的现场清运和货款结算。 第十条:公司内部从事废旧物资再生利用的有关单位所需废旧物资由有关部门根据其生产能力确定供应量，按市场价优先供应，多余部分一律对外公开拍卖。其中氧化铝包装袋、铝灰由招标办召集有关单位每年年初确定一次内部供应价，每月供应量由物资主管部门向招标办备案。

适用退税政策的纳税人范围 适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件: 1、按照《再生资源回收管理办法》(商务部令2007年第8号)第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案; 2、有固定的再生资源仓储、整理、加工场地; 3、通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%。 4、自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)。三、废旧物资的分类情况 根据企业的实际情况，废旧物资一般可分为以下几种: 1、企业生产过程中产生的，比如下脚料、边角余料、报废不能使用的原辅材料等。 2、企业管理过程中产生的，比如废旧的报纸、杂志、纸板等。 3、企业不再使用或已报废的固定资产。

财税筹划的基本步骤? ，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话，杭州财税筹划的基本步骤? 收集税收筹划必需的信息 1、企业涉税情况与需求分析。不同企业的基本情况及纳税要求有所不同，在实施税收筹划活动时，首先要了解企业以下基本情况：企业组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的态度、企业的需求和目标等等。其中，筹划主体的意图是税收筹划中根本的部分，是税收筹划活动的出发点 2、企业相关税收政策与环境分析。全面了解与企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。有条件的，建立企业税收信息资源库，以备使用。同时，企业必须了解政府的相关涉税行为，就政府对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性 3、确定税收筹划的具体目标。税收筹划其目标是企业价值大化。而对上面已经收集的信息进行分析后，便可以确定税收筹划的各个具体目标，并以此为基准来设计税收筹划方案。税收筹划具体目标主要有：实现税负小化;实现税后利润大化;获取资金时间价值大化;实现纳税风险小化 税收筹划方案的设计一般按以下步骤进行：首先，对涉税问题进行认定，即涉税项目的性质，涉及哪些税种等;其次，对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势，引发后果，税收筹划空间大小，需解决的关键问题等;然后，设计多种备选方案，即针对涉税问题，设计若干可选方案，包括涉及的经营活动、财务运作和会计处理确定配套方案

依据《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》，自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税;生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额(但这项规定只适用于专门从事废旧物资经营的一般纳税人，其他纳税人不能按此规定执行)。所以生产企业自行收购和从废旧物资回收企业购进废旧物资，其税负有明显差异。我们可以利用该政策进行增值税税收筹划。

具体增值税税收筹划方法是：分设独立的法人收购企业，变不能抵扣税款为可抵扣税款。例如，某造纸厂以生产各种类型的纸张为主要业务，其生产的原材料主要是废纸。其一年直接收购废纸共计金额100万元，再造纸后出售，销售收入为200万元，仅有电费、水费及少量修理用配件的进项税额可抵扣，购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为35万元，税金为6万元。该企业税负情况如下：

增值税销项税额=200×17%=34(万元)

增值税进项税额=6(万元)

税负率=(34-6)÷200=14%如果该造纸厂将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，则按上述规定，收购的废纸可以按10%抵扣进项税额。该例中，企业成立回收公司后，收购100万元废纸，并将收购的废纸加价10%销售给造纸厂，该环节免征增值税。

对回收公司来讲：购进废纸=100(万元)

销售收入=100×(1+10%)=110(万元)

利润=110-100=10(万元)

对造纸厂来讲：增值税销项税额=200×17%=34(万元)

增值税进项税额=110×10%+6=17(万元)

应纳增值税额=34-17=17(万元)

税负率=(34-17)÷200=8.5%显而易见，厂家将收购点改为回收公司的税负要轻，原因就是造纸厂从废旧物资回收公司购进废纸，可抵扣税金11万元。需要注意的是，设置回收公司会相应的增加工商、税务等注册费用和其他有关费用。当节税额和利润额大于上述费用时，说明税收筹划是成功的。

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