小微企业税务筹划咨询

税务筹划包括哪些方面内容: 1. 从企业的组织形式上寻找税务筹划空间 从组织结构上看，企业分为两类:法人企业和非法人企业;非法人企业为个体经营者、个人独资企业、合伙企业，只需缴纳个人所得税，税收负担低;法人企业为有限公司和股份有限公司，存在双重税收问题。如何选择需要根据企业的业务量和收入方式，合理选择税务筹划组织结构，这样才能最大限度地降低企业的税收成本。 2. 从地域分布上寻找税务筹划空间 国家对税收洼地和部分高新技术园区实行特殊税收优惠，目的是吸引投资;此时，公司税务筹划时，可以合理选择这些优惠注册地，可以在一定程度上业节省税收成本。 3. 在运营过程中，寻找税务筹划空间 通过仔细阅读国家税收政策，改变企业运营流程，符合国家税收优惠标准;例如，高新技术企业有额外的税收优惠;生产生活服务企业、国家特殊税收优惠、小微企业国家减税政策等措施，鼓励中小企业向标准化转型的优惠措施等等。

税务筹划如何做，做的过程中涉及的步骤内容目标 (1)收集税务筹划所需的信息(步骤和内容) 1.企业涉税情况和需求分析。不同企业的基本情况和纳税要求不同。在实施税收筹划活动时，首先要了解企业的以下基本情况:税务筹划的企业结构、经营盈利情况、公司高层的税务风险意识、企业节税环节的需求和目标等。 2.筹划企业所处行业的税收优惠政策。充分了解企业相关行业的税收政策，争取税务机关的帮助与合作，对税收筹划的成功实施至关重要。企业必须了解政府的税收相关行为，对政府对税收筹划计划可能的行为做出合理的预期，以提高税务筹划的成功率。 3.确定税收筹划的具体目标。税收筹划的最终目标是最大化企业税后利润。在分析了上述收集到的信息后，我们可以确定税收筹划的每个阶段具体目标，并以此为标准设计税收筹划计划。税收筹划的具体目标主要包括:最小化税收负担和风险;最大化税后利润和资本时间价值。 税务筹划方案咨询(点它查看)

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。

要了解如何进行税务筹划，我们首先要清楚影响税收的两大因素：计税依据和税率。计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。因此，税务筹划就是要从这两个因素着手。

具体说来，税务筹划有以下几种方法可以借鉴参考：

利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业

这种方法主要又有以下三种方法：

低税率及减计收入优惠政策。主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率；资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

产业投资的税收优惠。主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税；对农林牧渔业给予免税；对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠；对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免等

就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠等。

合理利用企业的组织形式开展税务筹划

在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体；而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。

第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。

利用折旧方法开展税务筹划

折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。

最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。

利用存货计价方法开展税务筹划

存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。

利用收入确认时间的选择开展税务筹划

企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。

企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内，否则，将增加企业的税收负担。三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业可以考虑适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。

允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。

小微企业的税务

合理筹划提升企业利润

小微企业经营目的是实现利润最大化，而利润既是企业经营发展的基本保证，也是经营绩效的重要指标，这就决定企业必然会想方设法减少成本，以获得较高利润。企业税务会计在多种纳税方案中通过事先筹划，合理安排公司筹资、投资、经营、利润分配等财务活动，针对采购、生产经营以及内部核算等进行合理决策，利用国家法规积极税务筹划，既保证企业完成利税义务增加自身 “造血”能力 ，降低税收负担，也提高了税后利润，实现自身的持续健康发展。既可准确核算各种应纳税金进行申报纳税。

提高涉税工作效率 ，降低人工成本

由于不同企业执行不同会计制度和会计准则，不同行业需要执行不同税率， 航信软件税务会计系统根据企业税种不同提前预置不同税率，采集各税种产生的相关业务数据为依据，纳入国家税法制度和执行规则进行纳税基础设置，内嵌快捷税额计算公式，减少税务会计手工操作出错率，降低企业人工成本，有效提高税额核算工作效率。 对于小微企业来讲，税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，税务管理在企业竞争中所起的作用越来越显著。小微企业的税务管理，要着重从税务管理的方法及措施入手，通过加强税法知识学习，从而进一步提高纳税意识，在掌握税法理论知识的前提下，通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法来达到降低企业经营成本、提高财务管理水平，最终提高企业竞争力的目的。

在市场经济条件下，市场竞争激烈，小微企业为了自身的生存和发展，必须搞好生产经营和财务管理工作，规避风险，以取得最佳的经济效益。航信软件与国家涉税系统进行信息传递与要素延续，对企业经营过程涉及的诸多税种（增值税、所得税、营业税、消费税、关税、出口退税等）进行业务处理，既可核算各种应纳税金进行申报纳税，提高财税人员工作效率，也可对企业账务、票证、经营、核算、纳税情况进行评估，更好帮助企业正确执行国家税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险防范 ，为企业管理决策献计献策，为创利打下坚实基础。 纳税评估模型是纳税人申报信息产生的涉税指标基础，实现行业指标和涉税指标有机结合，并互相制约的具体行业数据模型。通过行业代表企业的生产工艺、生产流程和经营特点，测算出企业单位产品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数，再采用投入产出法、关键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法，推算出产品产量或销售额的线性公式或表格 ，由此分析企业生产经营规律和对各要素的依赖程度，全面准确的进行科学分析和行业指标监控。

为了使小微企业更具挑战性，航信软件选取具备生产经营规律的行业企业，选准计算产品产量或销售额的关键指标，建立纳税评估模型进行量化分析，进一步提高税源企业科学化、精细化管理水平。税务会计进行纳税评估时，在企业实地采集电费、原材料耗用量等相关信息输入模型，准确计算出企业产品产量或销售额，避免重复无效劳动，提高企业工作效率。模型运用激发财税人员加强学习的积极性，随着生产工艺提高，评估模型有关参数将发生改变，这就要求税务会计不但学会应用模型分析，还要加强对数学、经济、企业经营管理的学习，能够根据实际情况修订模型参数进行测算，保证企业纳税评估的准确性。

为加强后续管理，确保优惠政策真正用于符合条件的小型微利企业身上，税务总局将对小微企业享受优惠政策情况进行抽样检查，原则上检查抽样数量不低于本地区小型微利企业总数的2%。

关于税收的知识

税收：是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。

税收这一概念的要点可以表述为五点：

税收是财政收入的主要形式；

税收分配的依据是国家的政治权力；

税收是用法律建立起来的分配关系；

税收采取实物或货币两种征收形式；

税收具备强制性、无偿性和固定性三个基本特征。

税收具有三种主要职能：

筹集国家财政收入是税收的基本职能。国家凭借政权，运用税收从国民收入中提取一部分社会纯收入，以保障国民经济的再生产。

经济的职能。税收在筹集国家收入的同时，可以调节社会资源在不同经济成分，不同地区，不同单位和个人之间的分配，以实现社会发展的经济目标。

监督职能。税收分配涉及生产、流通、分配各个领域，通过收入增减，税源变化灵敏地反映国民经济的发展变化趋势，并以各种有效措施促进社会生产的正常进行。

小微企业税务筹划有哪些

税务筹划一、用足税收优惠政策： 近年来，国家出台了一系列专门扶持小微企业发展的税收优惠政策。

如何用好用足相关政策，是小微企业需要研究的重要课题。 这些常见的税收优惠政策，如小微企业从事农、林、牧、渔业项目所得，可按国家规定免征、减征企业所得税；从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技 术咨 询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；2014年9月30日前，家政服务小微企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入，免征营业税。

此外，国家规定对于提供国际运输劳务的小微企业免征营业税。对于符合条件的节能服务型小微企业实施合同能源管理项目取得的营业税应税收入，暂免征营业税。

税务筹划二、把握税法特定条款： 小微企业按照《小企业会计准则》进行会计政策选择时，应把握税收法规的特定条款。 如国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》第八条明确：“根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度 规 定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。

由此，小微企业计算应纳税所得额时，对《小企业会计准则》与税收法律、行政法规的规定不一致 的，应依照后者的规定计算。小微企业按照《小企业会计准则》要求确认的支出，若未超过税收法规规定的标准和范围（如折旧年限的选择），为便于税收征管，应 按照《小企业会计准则》上确认的支出，在税务处理时不再进行调整。

按照这一征管原则，小微企业进行会计政策选择时，应尽可能选用税收法规允许的最高费用扣 除标准（如最短折旧年限）。 税务筹划三、规范会计核算行为： 小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。

首先，小微企业只有规范会计核算，才能符合查账征收要求，就可避免核定征收情况下由于盈利水平较差甚至亏本也要缴纳企业所得税的不公平现象。 其次，会计核算不规范会给小微企业造成损失。

如税收法规规定小微企业的技术开发费符合条件可以加计扣除，但在会计核算中，如果会计人员对技术研发场地和设备的折旧不单独核算，就会造成没有用足政策而在加计扣除时少了金额最大的项目。 此外，税收法规中很多规定都依赖于规范的会计核算信息。

如《企业所得税法》规定，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在 计算 应纳税所得额时扣除。“年度利润总额”是指小微企业依照《小企业会计准则》的规定计算的大于零的数额。

如果会计核算不规范，“年度利润总额”将无据可循。 税务筹划四、取得合法有用凭据： 我国税务机关实施“以票控税”，小微企业所有支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。

比如，一些小微企业因内部管理不规范，经办人认为购物不要发票价格会便宜，却不知没有取得合法税务发票可能付出高昂代价，如购买10000元办公用品，不要发票付9500元，开发票付10000元，其结果是少付500元，企业所得税多缴2500元。 又如，对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，小微企业须取得省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。

此外，小微企业的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。 准予计算进项税额扣除的货运发票，其涉及项目的填写必须齐全，与购货发票上所列有关项目必须相符，否则不予抵扣。

准予抵扣的运费结算单据，是指运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明而合并注明为运杂费的不予抵扣。

以上就是本文全部内容，希望可以帮助到你。

小微企业标准税收优惠

小微企业标准税收优惠主要体现在税收方面：按月纳税的，每月销售额5000~20000元或按次纳税的，每次（日）销售额300~500元，未达到起征点的，免征增值税。

自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点。 一、个体工商户和个人增值税起征点政策【享受主体1】在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售服务、无形资产或者不动产的个人。

【优惠内容】按月纳税的，每月销售额5000~20000元或按次纳税的，每次（日）销售额300~500元，未达到起征点的，免征增值税。 省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点。

【享受条件】此优惠政策的适用范围限于个人（指个体工商户、其他个人），但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。 增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税【享受主体2】在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售服务、无形资产或者不动产的增值税小规模纳税人。

【优惠内容】2017年12月31日前，月销售额2万元（含本数）至3万元（按季纳税9万元）的单位和个人，暂免征收增值税。 按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

【享受条件】此优惠政策适用于增值税小规模纳税人（包括：企业和非企业单位、个体工商户、其他个人）。 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小微企业增值税哪些税收优惠政策

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）明确，增值税小规模纳税人（包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位），月销售额不超过3万元（含3万元）的，可以享受免征增值税优惠政策。

对于以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税。 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）明确，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

请问小微企业有哪些税收优惠

目前针对小微企业的税收优惠主要有两方面： 1。

企业所得税优惠 （1）税率优惠。根据《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条的规定，符合条件的小型微利企业，减按20 %的 税率征收企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税 法实施条例》第九十二条的规定，对小型微利企业的定义进 行了明确，是指从#国家非限制和禁止行业，并符合下列条 件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从 业人数不超逢100人，资产总额不超过3000万元；其他企 业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1000万元。 （2）应纳税所得额低于6万元减半征税。

根据《财政 部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关 问题的通知》（财税〔2011〕117号）规定，符合《中华人民共和 国企业所得税法》及其实施条例，。以及相关税收政策规定的 小型微利企业，自2012年1月1日至2015年12月31日， 对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企 业，其所得税按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴 纳企业所得税。

需要注意的是，下面三类企业即使符合相关指标也不 得享受小型微利企业减免税优惠：①《中华人民共和国企 业所得税法实施条例》第九十二条明确规定，从事国家限制 和禁止行业的企业，不得享受小型微利企业减免税优惠。 ②核定征收所得税企业不能享受小型微利减免税优惠， 《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若 干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定：《企业所得税法》 第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账 核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定 征收办法》（国税发〔2008〕30号）缴纳企业所得税的企业。

不具备准确核算应纳税所得额条件前，智不适用小型微利 企业适用税率。③非居民企业不能享受小型微利减免税 优惠，《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企 业所得税优惠政策问题的通知》（菌税函〔2008〕650号）规 定：《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是 指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业 所得税纳税义务的企业。

因此，仅就来源于我国所得负有 我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业所得税 的优惠政策。 2。

印花税优惠 《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企 业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2011〕105号）规 定，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对依照 《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员 会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信 部联企业〔2011〕300号）认定的小型、微型企业与金融机构 签订的借款合同免征印花税。 。

小微企业税收优惠有哪些

优惠政策：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）规定：自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税小型微利企业的判定标准符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

2019年小规模税收优惠政策

目前比较好的小规模税收优惠政策：

财税〔2019〕13号文件中，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

国务院常务会议今天再推减税措施，小微企业、个体、其他个人增值税起征点提到10万。

一是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。

二是对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。（哈哈，这个来的好，只要是增值税小规模纳税人，月销售额10万元以下的都免。）

三是允许各省（区、市） *** 对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

四是扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

五是为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。

上述减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

希望对你有用！