制药企业税务风险分析报告

企业税收风险自查报告范文

　　时光飞逝，如梭之日，辛苦的工作已经告一段落了，回顾过去的工作，收获良多，也看到了不足，好好地做个总结并写一份自查报告吧。你还在为写自查报告而苦恼吗？以下是我为大家收集的企业税收风险自查报告范文，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　企业税收风险自查报告1 　　根据你局《税务事项通知书》(麦地税通【20xx】 号)的有关要求，对我公司自成立至20xx年2月29日税款缴纳情况开展自查，现将自查情况汇报如下：

公司成立的背景和当前的市场形势

　　公司是为适应“和谐刀郎花园小区”的需要而成立的。公司成立以后，遇到国家调整经济政策，对房地产业由扶持转为严格控制，相继出台一系列改革措施，如取消房地产企业享受新办企业的免税待遇、提高购房户按揭购买住宅首付款的比例等，从而使企业受到的政策压力越来越大，土地购置成本高，从市场方面看，住宅产品的大中小户型、高中低价位的结构不合理，面向普通消费者的经济适用型住房比重偏小，已经造成了一定程度的无效供给。

公司面临的困境

　　公司成立时的900万元注册资本金，扣除用于“和谐刀郎花园小区”项目的土地购置成本后，后续开发资金没有到位。同时公司还面临着经验不足和人才不足的`问题，特别是缺乏市场定位方面的人才，因而在项目决策过程中往往只能优先进行成本效益测算，无法在项目功能定位、确定潜在客户群等方面进行更多的分析，在进行项目调研时考虑更多的是短期效益，很少关注长效项目。

　　面对困境，公司一般人从领导到员工没有退缩，而是不断的探索市场、积累经验。公司成立以来，通过不断的考察、测算、调研，公司掌握了大量的市场信息。

现有项目的发展前景

　　公司成立以来“和谐刀郎花园小区”规划建设面积186000㎡，第一期规划建设面积46900㎡、2#楼20xx2㎡、3#楼6693㎡(宾馆)、4#楼xx㎡一期项目预计总投资8000多万元，其中门面房3650㎡以上，住宅36557㎡，共计：320套住宅。

自查结果

　　我公司土地购置后，后续开发资金不到位，影响按计划开发建设，我们只能开发3#楼、4#楼建设。分年度对涉及的营业税及其附加、车船税和印花税及契税等各税种的应计提数、已计提数、少计提数、应缴数、已缴数和少缴数逐个进行说明。

对自查查处存在问题的解决方案

　　印花税，土地使用税，契税，建筑工程税等有关税从下个月起分阶段交，我们至今未销售任何商铺住宅，除此之外我们还没有牵扯营业税。

其他需要说明的事项

我公司目前开发的这块地，为城市郊区，比较偏僻，我们无法吸引客户前来购房。

我们的经营情况一旦好转或一些资金到位，应交纳的相应税务，我公司绝不拖欠。

声明：

　　我公司上述自查结果真实、合法、完整，附表内的数据真实、准确。如有不实，我公司愿承担法律责任。

　　企业税收风险自查报告2 　　根据xx市国税稽通(20xx)445号通知书要求，我公司对20xx年度至20xx年度三年的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：

企业基本情况

　　xx县xx煤业有限公司成立于二00三年十月，经营地址：xx县茅坪场镇白云村二组;法定代表人：xxx;注册资本：390万元;公司类型：有限责任公司;经营范围：煤矿投资，农副产品购销，煤炭开采、销售;增值税一般纳税人。

　　公司年设计生产能力20万吨，职工300人，连续五年来被xx县政府授予“先进纳税单位”称号，成为xx县地方经济发展的龙头企业，为xx县税收发展做出了巨大的贡献。

　　公司主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务;增值税由xx县国家税务局征收，企业所得税由xx县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率20xx年-20xx年为13%，20xx年为17%，进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。xx年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围。

　　公司自成立以来，严格按《税收征管法》、《增值税暂行条例》办理涉税业务。xx年已通过宜昌市国税稽查局检查，xx年也经过xx县国税稽查局检查，除因政策理解不透、操作不当等原因造成少缴部分税款以外，无重大偷逃国家税款行为，能取得这种优异成绩的主要原因是xx县国税局对企业的精心辅导和精细管理!

税金缴纳情况：

20xx年度纳税情况：

　　20xx年初公司库存原煤806.12吨，当年生产原煤184679.88吨，外购原煤32904.42吨，共销售原煤218311.28吨，实现销售收入15630121999.43元，销项税额6480434.72元，进项税额1906922.60元，缴纳增值税4573512.12元。其中自产原煤增值税负担率为9.57%，外购原煤增值税负担率为7.20%。

　　当年根据xx县国税局《关于对全县煤炭行业税收征管情况进行集中巡查的通知》精神，公司虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为及时进行了更正，并足额缴纳了税金，20xx年1月17日，xx县国税稽查局对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的纳税情况进行了检查，并下达了税务行政处罚决定书“远国税稽罚(20xx)2号”文件，对公司未按规定设置账簿行为处以2000元的罚款，该罚款于20xx年1月18日上交。

20xx年度纳税情况：

　　20xx年度共生产原煤209272吨，外购原煤47008.34吨，销售原煤253968.12吨，实现销售收入15630121999.43元，销项税额15630121999.96元，进项税额2768685.76元，缴纳增值税7618864.20元，其中自产原煤增值税税负率为10.08%，外购原煤增值税税负率为6.84%。

　　20xx年10月，根据xx县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，公司在国税局的辅导下，通过自查的方式，补缴增值税212687.66元，加收滞纳金2339.56元，于20xx年11月6日上缴入库。

20xx年度纳税情况

　　20xx年度共生产原煤175365吨，外购原煤25866.91吨，销售原煤203410.54吨，实现销售收入15630121999.36元，销项税额8946329.85元，进项税额3049808.96元，其中生产设备抵扣进项税489155.15元,应缴纳增值税款5896520.89元，实际入库6876334.67元。其中自产原煤增值税税负率12.57%，外购原煤增值随税负率2.46%。

　　20xx年3月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境，xx县国税局与我公司签订“纳税责任书”，征纳双方严格按照责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。

　　根据责任书的职责，我公司对20xx年度增值税纳税情况进行自查，在自查过程中：发现20xx年7月16日支付汽车检修费9604.69元系维修鄂e6a363号小轿车费用，该小车不属于本公司固定资产，该费用不应该由本公司负担，固该维修费用8209.14元应予冲回，进项税额1395.55应予以转出。

　　以上是我公司20xx至20xx年度自查情况,现上报贵局，在今后的工作中，我们一定按照《会计法》、《税收征管法》的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位!

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企业税务风险的应对分析论文

摘要 ：企业在发展进程中，需要缴纳一定的税金，这是企业财务运营过程中不可或缺的一项重要元素。在企业管理体系中，税务风险时常会出现，也是企业必须要承担的，是不可避免的，因此，为降低税务风险的发生，必须及时采取一定的措施，增强相关人员对税务风险的认知，采取一系列的措施进行应对，保证企业健康、高效的运行。为此，本文就企业税务风险分析与应对进行分析与探究。

关键词 ：企业；税务风险；成因；应对

　　企业在发展与经营过程中，需要向税务部门缴纳税务款项，结合国家在税务政策上的变化，经营项目类型不同，企业在税务缴纳上会存在一定的差异。缴纳税务时，极易出现各类风险问题，一旦发生税务风险，就会对企业的经济利益构成威胁，影响企业的规范化发展。为保证企业健康、有序的发展，应重视对税务风险的分析，及时了解税务风险的成因，进而提出科学有效的应对方案。

企业税务风险主要类型

操作风险

　　开展税务筹划工作，其中涉及到企业的生产、投资、经营与理财等多个环节，税务筹划对企业税务所产生的影响也具有系统性与整体性的特点。只有在某种特定环境下，才能及时落实好税务筹划的基本方案，这样才能达到理想的效果。若企业仅仅是为了降低税款而开展筹划工作，极易产生操作上的风险问题。例如，在《税法》中要求企业在对应纳税所得额时，应将负债的利息予以扣除，虽然负债融资行为存在节税效应，但是仅仅在负债成本比息税前投资效益低时才能发挥价值意义与实际效果。

政策风险

　　实施税务筹划时，还容易发生政策性风险，主要表现为政策选择性风险与政策变化性风险。所谓的政策选择性风险就是企业在开展税务筹划工作时，为对税收政策进行全面而系统了解，最终导致思想与认知上的偏差，进而会对税收筹划工作构成威胁。政策变化性风险就是国家经济的发展，会使得在发展进程中产生政策的改动，这对企业的税务筹划工作来说是一项巨大的挑战与风险。

经营风险

　　由于税务筹划工作都是提前开展的，等到真正进行税务处理时，时常会受到突发情况的影响，使得企业出现经营上的风险，制约着企业的高速发展。例如，前期所制定的税务筹划方案不科学，与企业的实际运营情况不相符，无法遵循成本效益原则，会令企业陷入到经营风险内，成为当前企业税务管理中需要注意的一个关键性问题。另外，实施税务筹划工作时，工作人员未对企业实际运行系统进行科学评估，筹划工作不到位，导致税务筹划工作无法做到按计划行事，进而产生额外的成本与支出。

企业税务风险的.成因分析

经营者风险意识问题

　　企业发展进程中，法人变更、股权转让等都是不可避免的。为提升企业的行业竞争力与发展实力，需要转变经营策略，及时对内部经济结构体予以转变。但是，在实际运行中，由于经营者缺乏一定的风险意识，未了解到企业税务体系不健全所带来的风险，进而出现税务管理不到位、税务风险丛生的问题，会威胁企业的健康运营。

企业管理问题

　　企业在财务管理上，内部财务管理工作主要体现在财务制度建设与成本核算工作上，此项工作开展的目的在于实现对企业成本的控制，进而降低企业在生产与运营过程中所产生的成本。若在企业管理上，企业未按照国家规定来予以实施，就会出现严重的偷税与漏税现象。例如，企业为了逃税，会将实际运营中所获得的部分成本额度换算成餐饮费与车费等，用作抵销处理，进而达到逃税的目的，这从根本上违反了国家税法，然而企业并未意识到此行为的不当，仍旧存在大量此类行为，最终会为企业带来极大的税务风险。

会计核算问题

　　在企业财务管理中，会计核算工作很是关键，其对企业后期的财务工作会产生很大的影响。开展会计核算工作时，应及时了解国家税法，结合税法标准来计算出企业应缴纳的税款额度，因此，核算时，数据的真实性与准确性很是关键。然而，就目前企业在税务管理的实况来看，了解到企业在开展会计核算工作时，以关注利益分配与企业成本为主，同时，会计人员素质存在问题，素质层次不齐，进而使得会计核算工作产生严重问题，就是会计数据不真实、不精准，无法真实、有效的反映现阶段企业的发展与经营实况，进而统一滋生税务风险。

企业税务风险的应对措施

增强经营者的税务风险意识

　　而今，为全面提高企业的发展水平，应重视企业税务风险的科学性开展，及时增强经营者的税务风险意识，及时将税务筹划工作视为企业财务管理的一项重要工作。为从根本上降低税务风险，经营者必须摆正态度，不可为了一味追求经济效益而出现逃税、漏税现象，进而做出一系列的正确决策，以保证整个税务工作开展的高效性，以降低税务风险，是保证企业财务健康运行的重要条件。

全面把握税收法律与政策

　　企业在开展税收筹划工作时，是结合现有的税收政策与法律法规而提出的，制定科学、合理的筹划方案就需要在了解相关法律与政策的基础上，结合政策与法律的变动进行税务筹划工作的调整。为降低税务风险，企业要结合发展实况来把控目前税收政策的具体内容与含义，明确好税法的界限，进而目标性的对税收筹划方案予以调整，以求最大程度上降低企业经济损失，保证基本经济效益。对此，其一，企业应保证税务筹划工作开展的科学性与合法性，保证全部工作人员都要掌握税务知识与财务管理知识，了解与把握最新税收政策与法律文件的变化，以便做出快速调整，将税收筹划工作的实际效果予以体现。其二，企业还要组织财务人员、工作人员进行税法与税务知识等的学习，结合最新的税收政策来进行调整，以降低税务风险系数。开展税务筹划工作，工作人员应及时企业发展实况出发，借助税收政策与经济变化程度，找准税收的利益增长点，以求帮助企业最大程度上获取利润。然而，企业需要注意的是，必须要科学、全面的把握好税收政策，不可以偏概全，把握好新出台的税法与政策文件，打造税收筹划信息化系统平台，进而及时了解最新的税收政策以及了解税收调整与筹划的具体方案，这样是保证税收合法性的关键条件。

优化税务风险评估体系

　　为降低企业税务风险的发生概率，必须优化整个税务风险评估体系，及时处理好税务筹划问题，以防止为企业带来负面的影响。因此，应充分利用好网络设备，构建快捷、科学的税务筹划系统，对税务筹划中可能存在的风险问题予以评估、预测，且要做到事前评估、事中调节与事后控制，进而最大程度上实现对风险的遏制。此外，还要构建专项税务筹划风险预测与控制体系，以形成纳税风险控制效果，以达到规避风险的效果。与此同时，应构建税务筹划部门，主要对纳税筹划方面的相关事宜进行科学处理与统一化协调。

结语

　　综上所述，企业在发展进程中难免会遇到税务风险，导致此类风险发生的原因角度，如经营者税务风险意识不强、企业管理不到位、会计核算不科学等，都可引发税务风险。为应对当前问题，应重视企业税务风险管理工作，增强经营者对税务的重视程度，增强对税法与政策的把握与认知，构建相配套的税务风险评估机制，及时对一系列的税务风险予以规避，进而打造更为完善的税务风险应对机制，进而推动企业的健康发展。

参考文献：

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写一篇关于税务筹划的风险及防范的 论文开题报告 谁能告诉我怎么写 随着社会经济的发展，税收筹划日益成为纳税人理财或者经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。

会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。我国的会计政策可以分为两类。

一类是强制性会计政策：如会计期间的划分、记账货币、会计报告的构成和格式等。具体业务所遵循的会计政策，如应收账款等各种资产的入账价值的规定，收入确认的原则，计提各种准备的范围和标准，债务重组、非货币 *** 易的处理原则。

这些是企业必须遵循的，不受税收筹划的影响。另一类是可选择的会计政策：如具体会计政策的选择，具体包括：①坏账准备计提方法、比例等由企业自行确定；②八项资产减值准备的提取由企业自行确定；③短期投资的期末采用成本与市价孰低法，即可以采用投资总体、类别和单项投资计提准备；④存货计价方法可选择先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等确定；⑤股权投资可以采用成本法和权益法；⑥固定资产折旧核算可以选择年限平均法、双倍余额递减法和年数总和法。

固定资产的预计使用年限、预计净残值由企业根据具体情况确定；⑦所得税的核算可以选择应付税款法和纳税影响会计法。在纳税影响会计法中又可以选择递延法和债务法。

由于这些可选择的会计政策以及企业会计实务的多样性和复杂性，就为税收筹划提供了可执行的空间。会计政策的选择既包括某项经济业务初次发生时的选择，也包括由于客观环境的变化而变更原会计政策，转而采用新的会计政策。

企业应当在国家会计法规的指导下，结合实际情况选择能恰当反映本企业财务关况和经营成果的某种会计原则、方法和程序，这就是会计政策选择。在各种税收筹划中，会计政策选择中的税收筹划与会计制度最密切。

且不受外部的经济、技术条件的约束。筹划成本低，易于操作，一般不改变企业正常的生产经营活动和经营方式。

所以利用会计政策选择进行税收筹划会越来越受到企业的重视。同时由于我国企业会计准则和制度在不断完善中，向统一性，国际性方向靠拢，扩展了会计政策的选择空间，随着改革开放和经济发展速度的加快以及加入WTO等各种因素的变化，我国税收筹划会计政策选择的空间必将不断扩大。

企业在会计政策选择中进行税收筹划，不能单纯考虑自身利益的最大化。而必须兼顾方方面面。

总的来说，在会计政策选择中进行税收筹划应遵循以下三个原则：①企业在选择会计政策进行税收筹划时，必须遵守会计法规和会计准则，不仅要充分考虑企业内部管理的要求，也要顾及企业外部各方面的利益和要求。②以企业的经营目标和政策为导向，每个企业都有自身的发展目标，都有其达到目标所采取的政策。

可以说，会计政策选择中的税收筹划是完成企业目标和贯彻企业政策的一种手段。③企业应当根据自己怕具体情况，选择适合自己的会计政策进行税收筹划。

会计政策一经确定，除特殊情况外，不得随意变更。企业税收筹划的目的是在法定范围内最大限度地减少自身的纳税支出并获得最大的节税收益。

为此，企业一般是通过选择低税负的纳税方法和递延纳税期这两种方法来获得节税利益。下面，就选择几个方面的会计政策选择中的税收筹划方法来分析，来增加对这种税收筹划方法知识的认识。

固定资产、无形资产摊销中的税收筹划 固定资产折旧、无形资产摊销是缴纳所得税前准予扣除的项目。因此，折旧或摊销额越大，应纳税所得额就越少。

我国会计制度允许使用平均年限法、工作量法和加速折旧方法中的年数总和法和双倍余额递减法。由于折旧方法不同，各年的折旧额也不同，使各年的所得税在数额和时间上产生了变化。

企业在选择折旧方法时，应考虑不同的折旧方法给企业带来的影响，即所取得的税收筹划收益如何。加速折旧方法由于前期折旧额大，后期折旧额小，就递延了一部分的所得税款，相当于从国家那里得到了一笔无息贷款。

因此，相比较而言，采用加速折旧法提折旧是一种有效的节税方法。另外，企业财务制度虽然对固定资产折旧或摊销年限作了分类规定，但仍有一定的弹性。

对没有明确规定折旧或摊销年限的资产可尽量选择较短的年限，以尽快将固定资产折旧提完，将无形资产价值摊销完，这样也递延了税款。 2、资产减值准备项目中的税收筹划 《企业会计制度》规定，企业可以根据谨慎性原则的要求，计提八项资产的减值准备项目。

企业不得刻意多提或少提减值准备。目前税法对各项减值准备允许扣除的限额并无具体的规定。

这种情况下，企业应及时，灵活地计提各项减值准备。从而增加计税时的可扣除金额，以获得尽可能多的节税利益。

对于那些由于经营情况变化如原材料价格上涨、投资的股票债券升值、子公司业绩的提升等原因引起相应准备的冲回，仍将按有关会计准则处理，并将冲回的准备计入当年的利润。

企业所得税风险预警通知书的,情况说明如何写 国家税务总局 关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知 国税发〔2009〕3号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为贯彻实施《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，规范非居民企业所得税源泉扣缴管理，税务总局制定了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中发现的问题请及时反馈税务总局（国际税务司）。 附件下载： 1.扣缴企业所得税合同备案登记表ؤ 2.非居民企业税务事项联络函ؤ 3.扣缴企业所得税管理台账 国家税务总局 二○○九年一月九日 非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为规范和加强非居民企业所得税源泉扣缴管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则、《税务登记管理办法》、中国 *** 对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定）等相关法律法规，制定本办法。

本办法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内未设立机构、场所且有来源于中国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的企业。 第三条 对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。

税源管理إ 第四条 扣缴义务人与非居民企业首次签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同或协议（以下简称合同）的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 第五条 扣缴义务人每次与非居民企业签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同时，应当自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》（见附件1）、合同复印件及相关资料。

文本为外文的应同时附送中文译本。 股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。

扣缴义务人应当设立代扣代缴税款账簿和合同资料档案，准确记录企业所得税的扣缴情况，并接受税务机关的检查。 第三章 征收管理إ 第七条 扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。

本条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。 扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（以下简称扣缴表）及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。

扣缴企业所得税应纳税额计算。 扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额*实际征收率 应纳税所得额是指依照企业所得税法第十九条规定计算的下列应纳税所得额： （一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。

（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 （三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

实际征收率是指企业所得税法及其实施条例等相关法律法规规定的税率，或者税收协定规定的更低的税率。 第九条 扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

扣缴义务人与非居民企业签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。 第十一条 按照企业所得税法及其实施条例和相关税收法规规定，给予非居民企业减免税优惠的，应按相关税收减免管理办法和行政审批程序的规定办理。

对未经审批或者减免税申请未得到批准之前，扣缴义务人发生支付款项的，应按规定代扣代缴企业所得税。 第十二条 非居民企业可以适用的税收协定与本办法有不同规定的，可申请执行税收协定规定；非居民企业未提出执行税收协定规定申请的，按国内税收法律法规的有关规定执行。

非居民企业已按国内税收法律法规的有关规定征税后，提出享受减免税或税收协定待遇申请的，主管税务机关经审核确认应享受减免税或税收协定待遇的，对多缴纳的税款应依据税收征管法及其实施细则的有关规定予以退税。 第十四条 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣。

税收风险提醒告知书怎么填写 企业收到税务局发的税收风险提醒告知书，一般是说公司在1.增值税税负变动率；2.存货周转变动率 两方面指标出现异常。

提供一些部分思路，仅供参考！要求企业进行风险排查，并填写“风险提醒服务反馈表”，一、存货周转变动率1、存货周转变动率=（报告期存货周转率-基期存货周转率）/ 基期存货周转率*100%（仅指用天衡量）2、计算结果：>0，百分值大，呈上升趋势，存在异常（以次计算存货周转率则相反）3、报告分析原因：报告期原材料存货采购与基期比上升幅度较大，市场不景气因素导致原材料存货投入不足，产生报告期期末库存积压上升，或库存商品积压严重，或其他生产经营原因。※税务对存货周转变动率呈上生趋势的判断（或以次计算呈下降）：①存在少计或未计收入结果②存在多计进项异常行为③虚构采购成本等。

增值税税负变动率1、增值税税负变动率=（报告期增值税税负-基期（行业平均）增值税税负）/ 基期（行业平均）增值税税负*100% 2、计算结果：<0，存在异常3、报告分析原因：1）可从增值额（销售毛利）对比分析存在的原因①基期收入-基期可抵扣货物及劳务支出②报告期收入-报告期可抵扣货物及劳务支出③对比结果后对收入、支出变化进行分析：报告可能原因：行业不景气售价下降，销量萎缩，原材料等物料价格上涨，成本大幅上升，或其他因素导致。※税务对计算结果判断：<0（允许在一定范围内上下波动）的判断：①存在少计、未计或延迟确认收入结果②可能虚构进项，对用于非应税项目购入未作进项转出③其他情形2）进项税额变动率对比分析存在的原因进项税额变动率=（报告期进项税额-基期进项税额）/ 基期进项税额*100% 计算结果；百分值较大（在此不作深入分析）报告可能原因：采购计划失衡，可抵扣设备投入更新改造等※税务对计算结果判断：因进项额大，致使应缴税金少，税负降低，可能存在虚抵行为等。

企业的税务风险有哪些 企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。

另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。一般认为，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。

扩展资料税务风险几乎是所有纳税人都会面临的问题，大企业与中小企业相比，由于经济规模大，业务范围广，重大事项多，社会关注度高等原因，其潜在的税务风险更多，风险爆发的可能性更高，造成的损失更大。第一，用企业管理代替税务管理。

大企业在管理过程中，由于上级公司对下级公司绝对控股或全资持股，在股权、财产、经营等方面，有很大的影响力，不自觉地把具有法人地位的不同公司，当作一个企业看待，在并购重组、资产划转等方面，习惯采用无偿划转等方式。尽管在企业管理上可以将不同的法人企业作为一个企业对待，但在税务管理上，不同的法人企业，甚至不同的分公司之间，都可能是一个个独立的纳税人，相互之间的经济往来。

应该按照独立企业之间的往来收取价款、支付费用，税法一般不承认无偿划转。企业统一管理和税务区别管理的矛盾，导致许多潜在的风险。

第二，用情理观念代替税法规定。在处理某些具体问题时，很多大企业往往首先从情与理的角度出发，而不是从税法的规定出发。

情与法之间，理与法之间，经常发生矛盾，合情合理的做法，不一定合法。比如，企业自税务机关取得的代扣代缴个人所得税的手续费，虽然实践中可能存在不征的现象，但严格来讲，应该征收营业税和企业所得税。

税务机关之所以给企业支付部分费用，是因为企业给税务机关提供代理服务了。一些纳税人从情理的角度出发，认为税务机关支付的手续费不应征税，税务风险由此产生。

涉税问题的处理，首先应该从税法的规定出发，将税法作为判定是否应该纳税的统一尺度，在执法和司法的过程中，法大于情，法大于理。当然，不合情、不合理的规定，也应适当调整。

第三，观念更新落后于征管的进步。税务机关不断从制度建设、技术手段、思想观念等方面强化依法征税，征管的环境已经发生很大变化。

随着金税工程的实施，税务机关已经建立一套完整严密的征管系统，新的企业所得税年度纳税申报表，更是要求纳税人将更多的涉税信息提交给税务机关。同时，税务机关不断完善依法征税的制度建设，税务人员随意执法的现象已经明显减少。

与征管环境的变化相比，有的纳税人的观念，还停留在以往的习惯，遇到涉税问题，不是分析原因。避免再犯，而是通过传统的找人“摆平”的方式，尽管可能暂时平息事态，但以后还是难免再次爆发，导致更大的损失。