当前针对小规模纳税人月销售总额10万元以下(含本数)的，免交增值税，且查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税，季度开票不超过30万的免交增值税；超过30万的全额征税。个体户生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元部分，按照35%征收个人所得税。其中应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失，费用的扣除标准为42000元/年(3500元/月)。
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当一家公司应纳税所得额为310万元时，怎样筹划能让利益最大化？分析判断公司能否根据税务筹划合乎小微企业所得税优惠政策标准。小微企业所得税优惠政策标准，不仅有应纳税额限定，也有总资产不超过5000万，工作人员不超过300人限定要求，这两个指标值也不能忽视。税务筹划必须是一种预先的筹备，假如悔之晚矣，去人为因素修改数据就并不是筹备了。操作实务中曾碰到某公司为了能做到享有小微企业所得税优惠政策的目地，在不符小微企业政策规定的前提下，故意修改数据以做到享有小微企业所得税优惠政策的标准，最后被税务局依法查处，因小失大。
应纳税额算出来时才想起税务筹划，的确太迟了。纳税筹划几个关键环节：1、公司成立时；2、合同签订时；3、业务流程进行中；4、账款清算时；5、年报申报前，在其中前三个时段更为关键。倘若到了该纳税申报时才想到纳税筹划就太迟了，不论是由谁来做都没办法，除探险非作假！现如今只有在税收申报时有一点点小窍门——用足小微企业的税收优惠政策！提议按账目盈利算出来的应纳税额属实申请，待下一个本年度逐渐之际再再次筹备。
小微企业的优惠政策是较为给力的，在享有降低征收率的与此同时，还能体验到减征25%或是50%记入应纳税所得的的特惠。可是，要体验到优惠政策，必须达到好多个基本条件，首先是务必从业我国非限制和严禁领域，其次是三个数字：应纳税额不超过300万余元、从业人数不超过300人、总资产不超过5000万余元。这儿的应纳税所得的300万，便是这其中的一个关键必要条件。首先使它合乎小微企业标准，而小微企业的前提之一便是应纳税额在300万余元之内。因为做到这些需要，310万余元的应纳税额，那么就最少应当有10万余元进到花费或是成本费。而成本费无法进入。
并没有跨年夜，发福利费用或是别的十多万元都可以。假如跨年夜，这么就需要应用其他学科来完成调节了。总之先把财务会计报表的盈利调到300万余元之内。所以说310万的盈利务必筹备，筹备之后缴纳的税金只需25万，并没有筹备得话，那样缴税款必须70多万元，二者相差近50万。小微企业的规范。依照政策规定，小微企业，就是指从业我国非限制和严禁领域，且另外合乎本年度应纳税额不超过300万余元、从业人数不超过300人、总资产不超过5000万余元等三个条件的公司。
小型微利企业有什么认定标准如何利用小型微利企业税收待遇进行税收筹划法律主观：小型微利企业的税收优惠政策是月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，不需要缴纳增值税。对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
法律客观：《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。