现实中，许多电商对自身应当履行的纳税义务不甚了解，对于发生的行业特有经济业务不知道该如何处理，企业最终选择不处理，不了了之。
但，随着网络交易规模的日益扩大，网络交易偷、漏税的现象越来越得到社会的高度关注，比如淘宝，许多店主并未办理工商登记，也未领取发票，对外销售很多不开具发票，不仅容易产生经济纠纷，也容易产生涉税风险。
相信每一个人都遇到过为了五星好评而返现的淘宝店家。
这是不少企业运用电商平台销售产品的常用手段。
该返现支出无法取得发票，企业也无法在销售发票上注明返现金额，但是可提供电子商务系统定单明细清册、返现明细清单等资料，此笔经济业务企业该如何进行处理呢？首先我们要明确，此项业务并不属于销售折让。
不能冲减销售收入。
具体依据，请参考《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)本问题中企业给予好评顾客的现金返还，可以凭借活动规则(通告)、电子商务系统内定单明细清册、实际已返现明细清单、支付凭证等资料按业务宣传费相关规定在税前扣除。
由此可见，不是一定要有发票，才能在企业所得税前扣除。
另外，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
想不到电商企业一笔返现业务，居然说道这么多，不但涉及企业所得税的处理，还涉及到个人所得税的处理。
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跨境电商企业该如何自查税务风险？-目前跨境电商企业会涉及的税务风险如下：
有很多跨境电商企业由于没有采购发票及出口资质，便没有通过自有公司报关出口，而是通过货代或者是物流商买单报关出口，但 买单报关是违法行为，其违法性主要表现在走私、避税和外汇这些方面。
再者，报关行以及货代公司为您提供买单报关服务的同时，可能也在进行配票配货的虚假出口业务，如果您的 货物被拿去骗税 ，那您可能在无形中被牵涉到，可能面临严重的 骗税刑事责任风险 ：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的， 处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。
目前部分跨境电商为了逃避高额税负，通过第三方支付机构收汇到境内个人账户，规避企业所得税。这种做法是典型的偷税行为， 未来会面临很大的税务风险， 且个人账户频繁交易或者有大额交易，会被银行列入重点监控对象， 资金账户也有可能会被银行冻结 。也就是说， 收汇到个人银行账户，不仅可能会被银行冻结资金，且会存在巨大的税务风险 ，真的是得不偿失啊。
未税收入直接转到个人账户，如果被税务局认定为个人收入，按综合所得去纳税，税率最高为45%，税负极高！如果是正规收汇到公司对公账户，还可以享受小微企业税收优惠。
企业作为扣缴义务人，未履行代扣代缴员工个人所得税义务的，存在着不小的 税务风险 。如果企业被税务局核查到未代扣代缴税款，按照《税收征收管理法》第六十九条规定， 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对 扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
虽然纳税义务人是员工，税务机关是向取得收入的个人纳税人追缴税款，但企业作为扣缴义务人，没有履行义务，也会被处以罚款。
最近这几年，国家税务局打击偷税漏税的行动极大，谁知道哪天会不会就轮到了跨境电商呢?
大数据时代，企业经营尤其是电商企业经营会留下大量的数据信息， 跨境电商企业的经营状况在线上就可以查证 。税务部门只需要在跨境电商平台上开展调查，直接对相关店铺进行取证，就可以形成一条完整的证据链。
税务稽查风口上，唯有合规经营才能使企业 健康 发展。
跨境电商企业的店铺公司，长期零申报会有哪些税务风险？跨境电商卖家朋友们注册的大多数公司，都只是为了注册开设店铺用的，这些店铺公司基本不会用于实际经营，因此会长期进行零申报，但长期零申报是不可取的，会有税务风险！
一般来说，零申报 超过三个月甚至半年以上 会被税务机关认定为“长期”，但这个问题没有具体的定义，具体的时限要以各个地区税务机关认定的为准。
长期零申报的企业会被税务机关纳入重点监控名单，被纳入监控范围后，税务机关会进行相应的纳税评估，后期有可能会被税务局进行 税务稽查 ，如果核查被发现隐瞒虚报，会被要求补缴税款和滞纳金；
如果连续3个月或者累计6个月进行零申报的， 纳税信用等级评分会降低 ，没办法评为A级纳税人；
有的地区税务机关核查较为严格，如果企业一直进行零申报，后续企业要进行注销， 专管员不会同意注销申请，会进行核查，有可能让企业补税后才予以注销 ；
如果企业有申请了发票，长期进行零申报， 发票数量以及版位会被税务机关降低 ；
税务机关可以通过对企业进行核查，要求企业按照 相关规定采用成本费用公式去核定收入缴纳税金；
如果企业长期进行零申报，有可能 被税务机关纳入“走逃户” ，纳入走逃户 会被纳入重大失信黑名单且对外公告 ，还会被评为D级纳税人。
正常来说，开立一家企业是以盈利为目的的，如果一家企业长期零申报没有任何收入来源，那这家企业是不可能会存续太久的，公司运营是需要成本的，基本的租金水电费以及人工工资费用支出是少不了的，没有人会一直做亏本买卖，这种 不合常理的存续企业势必会引起关注。
如果企业在 筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况 是不用纳入重点监控范围的，但是必须要 及时前往税务机关进行备案 。
可以利用 税收优惠政策申报些免税收入 （如小规模季度不超过45万的免税收入），申报法人的工资，然后对应缴纳法人的社保，不要让企业被列入重点监控名单，特别是主要的店铺公司一定要进行维护！
如果长期零申报，一定要建立账本！一旦被税务稽查，会要求提供凭证、账本、财务报表。