高手经验总结的税务风险指标！
企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
税收遵从风险管理
防范与应对
企业在报税时数据填报准确，降低税务风险，对于税务局关注的指标，日常账务处理时注意规避。
风险分析
税务局根据风险分析系统中提示的风险，划分等级，有需要的，要求企业说明风险原因，是否存在偷税、漏税行为。
排序
税务局根据上一年纳税总额对企业进行划分，如大于200万元为大企业，100——200万为中小企业，对大企业要求填报重点税源，进行重点监察。
评估
税务局按照指标体系对企业进行税务风险评分。
评估指标体系
评估指标体系分为10个基本指标，10个修正指标。指标的选取是根据各税种纳税申报表、财务会计报表、第三方信息以及补充申报表中的项目和科目，通过财务分析、数理统计分析等方法演算成的特定分析指标 。
基本指标主要针对企业的税收负担、申报合法、纳税能力、生产经营和财务管理五个方面设计，每个指标有个标准值，超过或者低于标准值，有固定的评分，通过得分，判断企业的`税务风险。
PS:税务局重点关注主营业务变动率，这个指标异常的，即认为企业有较高税务风险，有可能是企业转变主营业务或者销售方式转变造成指标异常。
财务报表中相关科目的涉税风险分 析
应收票据
票据贴息，属于延期付款利息，是价外费用，要记入收入——开票
应收账款
余额偏大——考虑是否存在虚开发票或者关联交易
出现负数——是否存在滞后销售或者预收与应收款对冲，结合现金流量看，是否存在账外收入，特别注意取得虚开发票
其他应收款
偏大——是否存在“小金库”，是否少列利息或者多列费用
变动大——是否通过往来款，转移利润
存货
存货与收入比>30%，属于偏大——是否存在滞后销售或者账外收入;少结转成本，<10%的企业，是否多结转成本
固定资产
是否存在应资本化的，费用化;是否领用自产货物，用于非增值税项目，是都存在扩大抵扣(水电费进项税额)
应付账款
与存货配比>2——是否虚开发票
余额大——是否存在滞后收入
偏小——是否存在与应收对冲或者关联交易
长期挂账无需支付，查明原因，确实无需支付的，应计收入处理
;
税务风险预警指标法律分析：1.增值税收入与所得税收入不一致预警；
存货扣税比异常预警；
进项税额和销项税额变动弹性异常预警；
预收账款占比过大预警；
所得税贡献率异常预警；
金额满额度高于90％预警；
风险点预警；
作废预警；
主营业务收入变动率异常预警；
查账企业亏损预警。
税务部门现有有一套完整的评估软件，根据你的财务报表和所得税申报情况经过软件的分析，对所得税负担率低于同行业均值和其他不合理的情况等问题在税务征管系统自动出现预警；
要求你单位进行解释，如果解释税务部门认为不合理会启动稽查程序，对单位调帐进行税务检查。
如果是税务监控系统预警，税务机关发现后联系你们，那就说明你们财务数据有异常，存在偷税漏税的可能。尽量解释充分，否则有被稽查的可能。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
税务指标有哪些方面税务预警指标有哪些 共十项指标:增值税收入与所得税收入不一致预警;存货扣税比例异常预警;进项税和销项税弹性异常预警;预收账款比例过高的预警;所得税异常贡献率预警;警告全额高于90%;风险预警;作废警告;主营业务收入异常变化率预警;审计企业亏损预警。
指标1:增值税收入与所得税收入不一致的预警;增值税申报收入应与企业所得税申报收入基本一致。
如果差值10%,则给出预警。
所以特殊情况下不一致,要说明原因。
指标2:存货扣税比例异常报警;“当期存货进项税额”占“当期应税及出口商品购进成本”的比例,可以理解为综合扣税率。
增值税税率最高17%,最低0%。
综合来看,正常的话,必然在0%-17%之间。
如果突破了,就要警告和说明。
就这么简单!指标3:进项税和销项税弹性异常预警;增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性是指纳税人本期进项税额和销项税额与上年同期相比的变动关系。
理想情况下,两者的变化方向和幅度基本一致。
税务机关拟利用该指标预警企业投入产出项目的异常变化,分析企业经营中的异常涉税信息。
指标4:预收账款比例过高预警;一般来说,企业的预收账款占主营业务收入的20%以上很容易预警。
指标5:所得税贡献率异常预警;如果该行业企业所得税贡献率低于当年该行业所得税贡献率预警值,则该企业可能存在忽视或低估主营业务收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
计算口径:所得税贡献率=(应纳所得税主营收入)100%指标6:大部分发票为顶额开具,发票全额高于90%预警;指标7:平均每月资金或存货周转次数超过5次等3个风险点预警;指标8:发出后出现大量无效发票等预警;指标9:主营业务收入异常变化率预警;该模块的主要功能是分析企业主营业务收入的变化情况,判断企业是否存在低估主营业务收入等问题。
如果企业主营业务收入的变化率低于行业平均变化率,企业可能会少报或忽略主营业务收入。
指标10:审计企业亏损预警;根据企业所得税年度申报情况,统计申报亏损企业占所有查账征收企业的比例。
请问税务分析怎么做,要分析哪些指标? 1.流转税税率和所得税税率。
收入增长率、应收账款增长率和存货变动率。
毛利率和税率变化是否合理,通常是以上指标。
税收收入预测指标由有哪些部分组成 当然,税收预测指标是由纳税公司的个体经营情况构成的。
好的情况会在存量的基础上增加,坏的情况会减少。
在税源充足的情况下,通过收紧税收手段,整体税收收入会均衡增长。
找出税收收入构成中疑点的方法是:通过人机结合,采用指标分析和综合分析的方法,与去年同期、历史同期、行业指标进行零、负申报户、异常纳税户、异常用票户和部分特定纳税人的对比分析,找出疑点,分析原因。
但计算机分析只能解决一些共性问题,而对于不同行业、不同财务核算体系、不同企业规模、不同附加值水平的纳税人以及其他计算机无法分析的情况,则通过人工进行进一步分析。
通过对计算机征管业务系统生成的零申报户、纳税异常户、用票异常户的自动分析,查找企业自行申报中隐瞒销售收入或进行虚假申报的问题。
采用人机结合的方式进行评估分析,利用纳税人各项经济指标的标准值,如销售额变化率、成本利润变化率、税率等正常变化幅度和峰值,反复进行横向和纵向的对比分析,从而发现纳税申报中异常纳税的问题。
对企业报送的纳税申报数据进行人工评估分析,检查分析逻辑关系,发现异常申报问题。
根据纳税评估的操作规则,通过规范各种评估程序,可以规范和统一评估的日常管理。
统一纳税评估工作计划。
统一纳税评估文书,明确日常纳税评估的参考文书,要求各单位严格参照上级下发的日常纳税评估文书的规定,规范使用纳税评估文书。
同时,为统一纳税评估使用方法,实行统一的电子模板和统一的纳税评估案例编码,使纳税评估工作更加规范。
统一纳税评估档案标准,以执法档案标准规范评估文书制作,确保纳税评估文书完整。
纳税评估是指税务机关通过案头审计,对纳税人当期纳税申报进行定性和定量分析,以便及时发现“疑点”,采取进一步的征管措施,督促纳税人改正错误,从而有效降低税收风险,保证纳税人纳税申报质量,大大减少税收损失。
风险预警在政策宣传、税源管理和税务稽查中具有重要的推动作用。
税收分析指标有哪些 税收分析主要分析所得税税率和增值税税率。
其他税种一般都有少量。
不影响投资和管理决策。
衡量一个国家的税收重轻水平的指标有哪些? (1)税收收入占GDP的比重,我们称之为小口径宏观税负。
(2)财政收入占GDP的比重,我们称之为中等口径的宏观税负。
这里的“财政收入”是指纳入财政预算管理的收入,包括税收收入和少量其他收入(如国有资产收入、出售公共财产收入等)。
(3)政府收入占GDP的比重,我们称之为大口径的宏观税负。
这里的“政府收入”不仅包括“财政收入”,而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入,以及没有纳入预算外管理的制度外收入等等,即包括各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总。
2020年北京积分落户政策中纳税指标内容是什么? 《北京市积分落户管理办法》规定:“第五条 (六)纳税指标及分值 申请人近3年连续纳税,综合所得(包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)以及经营所得的个人所得税纳税额每1年在10万元及以上的,加2分,最高加6分。
申请人近5年有涉税违法行为记录的,每条记录减12分。
第七条积分落户每年申请一次。
符合第四条规定的申请人,需在本市积分落户在线申报系统中与用人单位关联后提交申请。
用人单位须在京注册、进行税务登记并依法纳税。
《北京市积分落户操作管理细则》规定:“第五条 符合资格条件的申请人需通过所在社会保险费缴纳单位提交积分落户申请,该用人单位应在京注册并进行税务登记。
第十五条积分指标解释 (六)纳税指标: 1.自积分落户申报工作启动前连续3个自然年度内,申请人须每年按工资薪金所得、劳务报酬所得和个体工商户生产经营所得(2019年1月1日以前,不含1月1日)或综合所得(包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)和经营所得(2019年1月1日以后,含1月1日)在京缴纳个人所得税,且纳税额大于“0”。
上述个人所得税纳税额每1年在10万元及以上的,加2分,最高加6分,以税款入库日期为准。
涉税违法行为:自积分落户申报工作启动前连续5个自然年度内,申请人被本市税务机关依法实施行政处罚(处以五十元及以上的罚款),每条记录减12分。
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