税务风险最多的企业是

成品油企业存在的税务风险主要包括增值税、消费税、所得税等方面，需要严格遵守相关法规并加强风险管理。

成品油企业涉及的税种种类繁多，主要包括增值税、消费税、所得税等方面。

其中，增值税和消费税是成品油企业最主要的税种。

成品油企业在生产和销售过程中需要缴纳相应比例的增值税和消费税，而这些税款的计算和缴纳涉及到多方面的因素，比如产品的分类、计价方法、合同类型等。

另外，成品油企业还需要关注所得税方面的税务风险。

在企业经营过程中，可能会发生各种形式的所得款项，比如股息、利息、租金等。

由于不同税种的计算规则和税率差异较大，如果企业处理不当，可能会导致税务风险的出现。

为了有效降低税务风险，成品油企业需要严格遵守相关的税收法规和政策，建立健全的内部管理制度和风险管理机制。

此外，还需要及时了解和应对税收政策和法规的改变，积极开展税收风险评估和预警工作。

成品油企业如何避免涉税纠纷？建议成品油企业加强内部培训和管理，确保企业的财务人员和相关从业人员具备足够的税务专业知识、技能和素质，能够熟练掌握税收政策和法规，并严格按照法规履行自己的税务义务。

此外，企业还需做好企业内部风险管理和社会信用评估等方面的工作，提高企业在市场竞争中的优势和占有率。

成品油企业在生产和销售过程中需要缴纳多种税种的税款，如果处理不当，可能会面临各种税务风险。

为了有效防范税务风险，企业需要建立健全的内部管理机制和风险管理体系，积极了解并遵守税收政策和法规，提高企业市场竞争力和社会信用度。

【法律依据】：《中华人民共和国增值税法》第十条 纳税人应当按照规定的计税方法和标准计算和缴纳增值税。

论述企业税务风险管理:风险识别与防控

　近年来，国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，国美、苏宁、创维、娃哈哈、平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中，经营和声誉都遭受了不小的损失，税务风险已经成为企业“甩不掉的影子”和“定时炸弹”。2008年，我国某上市公司在接受税务部门的例行检查时，被指上年度的经营与纳税存在违规情况，税务部门随后对该公司进行了为期4个月的税务稽查。一时间，该公司受到客户和众多股民的质疑，不仅公司的融资计划难以执行，公司股价也在多个交易日持续下跌。由此可见，加强企业税务风险管理，已经不是可有可无的问题，而是非常现实的迫切问题。

　　2009年5月5日，国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发[2009]90号）（以下简称《指引》），旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的制裁、财务损失或声誉损害。笔者认为，《指引》虽然是对大企业而言，但所有企业都存在税务风险，都应正确识别、评估和防控，以尽可能地防范和规避。

企业税务风险管理界定

　　企业税务风险是因涉税行为而引发的风险，主要包括两方面：一是企业的涉税行为不符合税收法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑责（判刑、罚金）以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴税款，承担了不必要的税收负担。此次发布的《指引》针对的税务风险主要是前者，但作为纳税人，从自身利益最大化角度考虑，在进行税务风险管理时也应考虑后者。

　　根据《指引》中对税务风险管理的说明，企业税务风险管理是企业为避免其因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险而采取的风险识别、评估、防范、控制等行为的管理过程。企业税务风险管理的目标是：企业税务规划要具有合理的商业目的，并符合税法规定；企业经营决策和日常经营活动应考虑税收因素的影响，符合税法规定；对企业涉税事项的处理要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳要符合税法规定；税务登记（变更、注销）、凭证账簿管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等要符合税法规定。税务风险管理的目标重点突出税务行为的“合规性”，即涉税事宜均须符合税收法律规定。企业在税务风险管理过程中，首先，要确定企业税务风险管理目标，建立企业税务风险管理机制；其次，正确识别、评估税务风险；再次，提出税务风险应对措施，及时控制风险；最后，评估、反馈和改进税务风险管理机制（也可穿插于税务风险的识别、评估和控制环节中）。为降低管理成本，实现协同效应，企业税务风险管理可以融入企业风险管理和内部控制体系之中。

企业税务风险识别

建立、健全企业风险管理组织体系。一是规范公司法人治理结构。股东大会、董事会要依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督机制。董事会负责确定企业税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。二是企业应结合业务特点和内部税务风险管理要求，设置税务管理机构和岗位，明确各岗位的职责和权限，建立税务管理岗位责任制。三是建立有效的职责分工和制衡机制，确保企业税务管理的不相容岗位相互分离、相互制约。

识别企业内部税务风险因素。企业内部税务风险因素包括：企业经营理念和战略；税务规划以及对待税务风险的态度；组织架构、经营模式或业务流程；税务风险管理机制的设计和执行；税务管理部门设置和人员配备；部门之间的权责划分和相互制衡机制；税务管理人员的业务素质和职业道德；财务状况和经营成果；对管理层的业绩考核指标；企业信息的基础管理状况；信息沟通情况；监督机制的有效性；其他内部风险因素。分析企业的内部税务风险因素，有利于企业从高管态度、员工素质、企业组织结构、技术投入与应用、经营成果、财务状况、内部制度等微观方面识别企业自身可能存在的税务风险。

识别外部税务风险因素。企业外部税务风险因素包括：形势和产业政策；市场竞争和融资环境；适用的法规和监管要求；税收法规或地方性法规的完整性和适用性；上级或股东的越权或违规行为；行业惯例；灾害性因素；其他外部风险因素。对企业外部税务风险因素的分析和识别，有利于企业从宏观经济形势、市场竞争、产业政策、行业惯例、法律法规规定、意外灾害等方面分析企业所处大环境下可能遇到的税务风险。

将风险识别细化。企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，并将风险识别任务细化，对于组织结构复杂的企业，可根据需要在分支机构设立税务部门或者税务管理岗位；对于集团型企业，可在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。组织结构复杂的企业和集团型企业，由于其经营业务多样，经营活动复杂，管理流程较长，不容易发现下属单位的个别风险，通过细化风险识别，可以使企业更好地识别实际经营存在的税务风险。

实行风险的动态识别，建立经验数据库。企业应建立系统、有效、动态的税务风险识别体系，时刻注意识别和评估原有风险的'变化情况以及新产生的税务风险。该体系可由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。该体系的实施可以帮助企业决策者进行税务风险的比较与汇总，从而为以后的税务风险识别建立经验数据库。

利用流量图进行分析识别。企业应建立税务风险分析流量图，形象地描绘企业运营过程中涉及的税务问题，从一端的经济投入所涉及的税务业务开始，经历不同的过程和地点，到达另一端的产品或服务产出所涉及的税务业务，通过与企业的全面风险管理体系和企业内部控制规范的融合使用，可以帮助企业识别存在的税务风险。构建风险流量图需运用恰当的风险识别工具，常见的工具主要包括风险检索列表、PEST问卷、SWOT问卷以及风险数据库等。

企业税务风险防控

建立基础信息系统。企业应及时汇编本企业适用的税法法规并及时更新；建立并完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保企业财务系统的设置、更改与法律法规的要求同步，保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化；企业应根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。企业的基础信息系统对风险管理的实施有很大影响，全面、有效的信息系统可以减少税务信息的产生、处理、传递和保存中存在的税务风险，防患于未然。

制定风险控制流程，设置风险控制点。《指引》着重于企业税务风险管理，在一定程度上是对现有企业风险管理体系和内部控制规范的补充和，它没有拘泥于固有的风险要素框架，只是强调企业内部的税务机构设置和人员配置、岗位职责和授权、风险评估和重要业务流程内控、技术运用和信息沟通等与税务风险管理直接相关的内容，而其他要素则包含在《指引》各条文中，没有独立成章。企业应遵循风险管理的成本效益原则，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，合理设计税务管理的流程及控制方法。设置税务风险控制点，采取人工控制机制或自动化控制机制，建立预防性控制与发现性控制机制。针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施；协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险。

重点关注企业重大事项，跟踪监控风险。企业重大事项包括企业战略规划、重大经营决策、重要经营活动等。企业战略规划包括全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划等；企业重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订；重要经营活动指关联交易价格的制定，跨国经营业务的策略制定和执行。企业的战略规划、重大经营决策和重要经营活动关乎企业的存亡与兴衰，具有复杂的复合风险，其中也包括税务风险。这些事项因其重要性而不允许企业存在过高的风险，因此，企业税务风险管理部门不但要在事前分析、识别、防范风险，更应着重跟踪监控税务风险。

规划税务风险应对策略。按照税务风险发生的可能性及其对造成影响的大小，可以将企业税务风险应对策略划分为避免、转移、小心管理或可接受等。对于发生几率较大且影响程度较深的税务风险，企业应当尽量避免，以免危及生存；对于影响程度较低、发生可能性较大的风险，可以采取转移的策略；对于影响程度较高、发生的可能性较小的风险应当小心管理，力求将风险控制在合理范围内；对于影响程度和发生可能性都较低的风险，可以选择承担的策略。

提高对税务风险管理的认识。《指引》明确要求：“董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容”。长期以来，我国企业的领导层大多不重视税务风险，甚至根本就没有税务风险意识；企业的财会人员也缺乏对税务风险的应有认识和重视，甚至可能认为企业税务风险管控“与己无关”。因此，要进行税务风险管理，首先应提高企业所有者、管理者乃至全体员工对税务风险管理的认识。 ;

　　本人很高兴为大家回答这个问题，希望通过我的回答给大家带来帮助,这是我个人的见解与意见,如有不同意见,欢迎留言,我们共同探讨，我们一起成长一起学习。

不管哪位财务做账，如果税务机关查处涉税违法问题，均由公司承担责任。但如果涉嫌犯罪，除了公司会被处罚金外，公司法人代表、相关责任人员等承担刑事责任，继任的会计，没有刑事责任;

不配合税务检查，不肯交资料，通常是对单位处罚。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条之规定：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

　　如果公司涉嫌犯罪，财务人员按照财务经理授意拒不提供相关资料也负有一定刑事责任。

　　税务局查账一般查哪些，分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧重点的。

如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交情况：

　　查账具体内容包括：

　　(1)本年度的销售收入

　　(2)销项税额分月总计

　　(3)进项税额分月总计

　　(4)进项税额转出数的分月总计

　　(5)是否有留抵税额

　　(6)本年度应交增值税

　　(7)本年度已交增值税

　　(8)是否有欠交现象

　　(9)每个月的进项抵扣联、表

　　(10)每个月的发票使用明细表

　　(11)每个月的应交增值税申报表

　　(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)

　　(13)看一下去年全年的税负率

　　(14)如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书

如果是地税局来查账，主要检查所得税和其他小的税种的计交情况：

　　查账具体内容包括：

　　(1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：

是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)

临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算;

向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%，低于这个标准可按实列支)

供销人员实行费用包干的，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除

企业提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的企业，可凭工会专用凭证按标准按实列支

业务宣传问题：没有广告专用发票的广告支出，不能税前扣除

劳保用品：劳保服装按照不超过500/年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可

业务费开支是否超过标准?

人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?

其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。

其他当地税务部门作为重点检查的内容

　　(2)其他小税种的计交情况：

　　包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等

　　总之，无论是国税还是地税查账，都要准备好资料，做好准备之后，就不会到时手忙脚乱了

企业主体中有四个主要角色：法定代表人、股东、监事、财务人员。

法定代表人的法律风险

因经营过错向公司承担民事赔偿责任;

因违法行为而受到的制裁;

刑事责任法律风险;

行政责任法律风险。

股东的法律风险

投资损失的风险：如果公司倒闭，股东投入的越多，损失的风险就越大。

得不到投资回报：如果经营得不好，公司没有收入或者亏损，股东就不会有收益。

承担法律风险：违法经营等。

监事的法律风险

经济赔偿风险。高级管理人员，不依法履行职责或者借助自身职责侵犯公司利益的，均会面临相关的损害赔偿风险。

职业禁止风险。监事在职期间，若公司因高级管理人员过错收到相应处罚的，该监事今后担任一些公司的高级管理人员的资格会收到限制。

财务人员的法律风险

会计核算的风险。

会计监督的风险。

税务风险。

以上四类身份角色的法律风险，第二类和第三类主要倾向于经济风险和禁止风险；第一类和第四类主要集中于管理风险和法律法规执行风险。近来红极一时的“冰冰事件”，再次向无数财务人员敲响了警钟!老板大不了损失几个亿，财务人员的法律风险能用钱搞定吗？

税务局查出问题，企业中与之相关的人员，主要有这么几个，都是在财务线上的。然后还要看什么样的问题，或者是问题大不大。

首要问责的是企业财务人员。如果是小问题，那么一般财务人员做一些更正就OK了。如果大问题，那么企业的会计要面临被吊销执业执照的风险。这个问题已经蛮大了。

而且，不是说处理完会计人员就OK了，被税务局查处大问题，那么必然涉及到企业的所有者身上。一般是企业的法定代表人。

法人代表与法定代表人是不一样的。

法定代表人，是企业成立的时候报送政府备案的负责人，经过审批后不能随意变更。而且法定代表人是在法律规定的职权范围内，直接代表企业对外行使职权的。

法人代表是需要法定代表人授权的。

所以税收方面的问题，都是直接追责到法定代表人身上，比如董事长、执行董事等这样核心人员身上。包括行政处理、民事责任、甚至刑事责任。

也就是税务方面的问题，最高是可以达到刑事范畴的。比如虚开增值税发票罪，这就是刑事方面追责：对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

这时候公安机关会根据在犯罪过程中，应该承担的责任进行厘清，该谁的责任就谁都责任。根据在具体情况中的作用不同，承担相应的责任。没有说一定是谁承担责任最大。

如果董事长不知情，是财务人员偷偷乱来，那么董事长也就是一个失察的过错。但如果是董事长命令的，那又不一样。

总之，税务问题轻重不一样，带来的危害不一样，产生的根源不一样，没有说一定是哪个职位风险最大的说法。但一般来说，财务人员是第一关。

第一，既然税务稽查了，肯定是公司的账务出了问题，不是税没交，就是账目数据有问题，或者没申报税。

那么问题来了，是老板问题还是会计问题呢？就只有两种可能：

没有申报导致逾期（这个肯定是会计问题，然而一般来说逾期也就罚款不太至于引起税务稽查）。

二是账目数据有问题，账目数据又分两种情况：

（1）是会计做账出错，导致数据有问题，引起稽查。

（2）是因为老板或者股东的某些原因，比如其它应收款太多！ （股东借钱不还，直接从公司拿钱）

关于没交税，这个更是老板的原因，只要税务稽查进行下去，总会有一个地方出问题，法人永远逃脱不了第一责任！当然，会计也会因为造成原因不同，会承担相应的责任！

一般来讲是法定代表人和相关问题主要负责人的风险较大。

公司的法定代表人有权必有责，担任法定代表人需要满足的条件其一就是董事长、执行董事或者经理这些核心管理人员，那么相对应的他们也承担着民事、刑事、行政上所可能存在的风险，如在《刑法》规定的某些罪名中，还可能追究“直接负责的主管人员和其他直接责任人”的刑事责任，虽然法律未明确规定，但是司法实践中一般将法定代表人认定属于单位“直接负责的主管人员”；且根据《会计法》第四十二条，账目违反本法规定，会对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处罚款。所以税务局查账出了问题，一般是法定代表人风险最大，再就是找财务负责人。

纳税跟呼吸一样，是必须要进行的事情。但是在公司里面，涉及到复杂的关系，也许你会用身不由己来推脱。那么，如果纳税出了问题，自己所在的岗位是否要承担责任呢。以下详细说说。

《刑法》第31条规定：“单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。”

“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”，这个描述在《刑法》中的“危害税收征管罪”一节中多次出现，并且在《税收征管法》、《会计法》中也有提及。因此，这类人的风险是比较大的。那么具体到单位之中，这类人员可以包括以下人员：

直接负责人， 必须要对违法行为负直接责任的人。可以是法定代表人、财务部负责人。

直接责任人， 比如经办此次税务问题的人员。可能是单位的会计，也许还有其他的相关人员。

对于法定代表人而言，直接参与违法，授意财务人员违法，或者明知有偷税的行为，却不制止，那就要承担相应的责任。

对于会计人员，还要特别注意《会计法》的要求。

第四十条

因有提供虚假财务会计报告，做假帐，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告， 贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。-辛辛苦苦这些年，考了这些证，却再也没法从事这个职业了，可惜啊，关键是还有刑事责任。

第四十四条

隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 -做会计的，不要有这些故意的行为。

当然了，如果有人授意、指使、强令会计人员干这些事情的，也要依法追究刑事责任；如果单位负责人对遵纪守法的会计人员给与打击报复，构成犯罪的，也要依法追究刑事责任。

但一般来说，税务查账，发现有逃避税款的，没有构成犯罪那么严重的，一般都是追缴税款、缴纳罚款和滞纳金，不过屡教不改的情况除外。

作为企业的会计人员，在税务上肯定是知法的，那就要自己守法并给其他人宣法。作为企业的负责人，当然能力越大责任越大，要明白自己身上的责任，不要触碰法律的红线。

以上是财会小童观点，欢迎评论补充。

税务局查出问题，企业中与之相关的人员，主要有这么几个，都是在财务线上的。然后还要看什么样的问题，或者是问题大不大。