税收洼地园区是税务筹划比较常见的 方法,许多的企业采用此种方法都是通过与税收园区的优惠政策相结合,让企业可以合规的享受该园区的税收优惠政策。 以下分析仅根据编者业务经历所提炼,举例区域包括(但不限于)所述的优惠政策。 税收洼地所涉的名词解释: A. 核定征收: 由于纳税人经营账册不全或因为其他原因无法提供完整,税务机关根据其所属行业给予一个固定纳税比例的交税的方式。 B. 地方留存: 是指上缴中央的各种税费后,地方财政实际到手的部分。 园区目前主流政策分为两类: 1. 小规模类(个体户、个人独资企业)的个税核定征收 2. 一般人类(查账征收普通有限公司)的税收奖励扶持
上海税收洼地 代表区域:上海。上海的园区招商是比较长时间和稳定的产业园区,其中以崇明、奉贤两个老牌园区为先,目前的税收政策为个独核定(180万以内/年)和财政奖励(返还地方留存的30%-40%),之前的核定政策推广较好,但经历直播事件后,园区提升了准入门槛和年度开票量的限制。 二、山东税收洼地 代表区域:青岛。 青岛作为北方政策明珠,近几年当地政府为了招商引资,开辟了很多新型园区并赋予有活力的招商政策。其中税收扶持类,主要是以返还奖励为主,地方留存比例为一级,招商类型涵盖多种类现代服务业和大宗贸易类,通过小范围信息比对,青岛政策对京津冀企业吸引力更大一些。 三、天津税收洼地 代表区域:宝坻区。 天津宝坻产业园区税收优惠政策,当月缴税当月奖励,优质客户可以享受免费注册和地址、奖励没有上税门槛,虽然地方留存比例不是一级,但是对本地及周边客户具有较强吸引力。 四、江西税收洼地 代表区域:九江。 江西九江是红色老区系列的一个代表城市,核定和奖励扶持均能落地,特别是有限公司扶持类别中,对于大宗贸易、再生资源、废旧物资等其他园区不够欢迎的行业却重点招商,若此类客户可以重点关注一下。 五、江苏税收洼地 代表区域:宿迁。 宿迁作为苏北老牌政策基地,主要对接有限公司扶持类政策,其服务透明、兑现及时、返还比例高等口碑享誉圈内,只是由于近几年疫情原因,招商队伍内卷严重,据编者耳闻,随着服务质量参差不齐的招商队伍的大量涌入,致使目前竞价严重。
重庆税收洼地 代表区域:黔江区。 重庆的黔江是西南地区的名声响亮的政策洼地,因为有很多优惠扶持政策(且 政策比较稳定 ),因此对周边及西南区域企业更具吸引力,特别是重庆招商队伍年轻活跃,因此在各地企业商圈内,均有其商务洽谈的身影。 七、浙江税收洼地 代表区域:梅山。宁波梅山是浙江省的一个保税港区,在金融政策圈内名气很大(多成立投资持股类有限合伙),园区优惠政策扶持比例高,特别吸引上海金融类客户。 八、湖北税收洼地 代表区域:武汉。 作为湖北首府,政策自疫情之后便得到国家级特别关照,因此其下辖园区的政策也较之前有了很大活力,目前招商的核定类个体户以及扶持奖励类的政策稳定,目前每日客服接访咨询量较高。 九、深圳税收洼地 代表区域:前海。 前海是支持现代服务业的一个重点区域,入驻该地区的现代服务业可以享受税收的减免政策,以及一些政策扶植,同时在针对一些人才上还有补贴。 十、四川税收洼地 代表区域:宜宾。 四川境内洼地,数量不多,其中宜宾的表现可圈可点,目前只适合财政扶持类企业入驻,扶持比例较高,兑现及时(月返),对周边区域,特别云贵川籍企业吸引力很大。
上海外资企业有什么税收优惠政策外资企业的税收优惠政策：
增值税优惠
外资企业的增值税优惠政策指外资企业除与内资企业一样享受增值税暂行条例所列举的免税外，还享受特殊的优惠政策，即自1999年9月1日起，外商投资企业在投资总额内采购的自用国产设备，可以全额退还国产设备增值税。
外商投资企业和外国企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税的优惠是外资企业优惠面最广的税种。它可分为4个方面的优惠：◆对于在经济特区设立的外商投资企业且从事生产经营的，以及设在经济技术开发区的生产型外商投资企业，都减按15%的税率来征收企业所得税。
◆对生产型外商投资企业、经营期在10年以上的，从获利年度起，第1和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税。
◆鼓励外商投资，我国有许多省份减免了地方所得税收。
◆鼓励再投资，实施退税的优惠税收政策。税法规定，外商投资企业的外国投资者，若将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其它外商企业，且经营期不少于5年，那么外国投资者可申请提出经税务机关批准后，可以退换其再投资部分和缴纳所得税的40%。
城建税和教育费附加我国法律规定，对于外商投资企业和外国企业，暂不征收城市维护建设税和教育费附加。
房产税和车船税根据规定，生产型外商投资企业和外国企业免征房产税，也免征车船使用牌照税。
怎么样才算外资企业？
外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的，该企业才可以享受外商投资企业待遇；
重磅！上海取消核定征收！16万家个人独资企业何去何从？近日，有消息称上海市税务局统一发文取消新设企业核定征收，崇明、青浦、金山、宝山、奉贤均已通知，同时有财务朋友向我们反馈上周五（1月22日）在上海设立个独下照，已经没有核定了。
我立刻向上海园区核实目前政策情况，得知2021年新设企业目前确实不允许申请核定。
16万家企业的选择
上海个人独资企业核定征收政策已经延续了很多年，通过天眼查数据，在上海成立工作室、事务所、管理中心、采购中心的市场主体已高达160000+，可以说是全国之最。
为什么那么多企业蜂拥而至来到上海成立个人独资企业，就连当红TOP主播李佳琦、薇娅也都相继在上海成立个人工作室？
根据规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。
换言之，个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。
所以用个人独资企业这种“工作室”进行对外承接业务和广告，这样一来收入就变成了个人独资企业的“经营所得”了，按照相关法律规定这就完全变成了李佳琦的正常经营所得了，并且可以享有全部利润。
而通过测算，可以看出核定征收给企业带来的巨大魅力：实现税负降低96%
#个人独资企业个税应纳税所得额=收入总额*应税所得率*适用税率
以500万开票为例
个人所得税应纳税所得额=500/1.01*10%*30%-4.05=10.8
个税适用税率参照个体工商户5级超额累进税率表，服务业核定应税所得率为10%。
上海这项政策，可以说帮助一大批企业降低了税负，同时还养活了随之而生的代账/财税公司，企业要想落地上海个独核定，到百度上一搜就能找到百家服务公司，并且以3000-5000的价格，在短短几个工作日内下照。
这已经形成标准化、流水线一样的服务产品，对于企业来说时间、金钱上都是一笔非常划算的买卖。
上周五下照，没有核定了
就在刚刚，北京一家 科技 公司张总匆忙打来电话，告知上周五刚在上海下了照，结果没有核定了，想问哪里还可以核定，得抓紧调整，马上就要有一笔费用处理，耽误不得。
被取消核定征收的不是上海独一份，原先为了解决账簿不全的问题，全国各地有很多可以核定的地区，但随着近年来的政策收紧，一方面可以核定的地区越来越少，另一方面要求也越来越严格。
早在2018年，影视公司、个人工作室等行业上下游公司均收到税务部门自查自纠的补税通知，到现在，可以说很多地区对影视公司还心存馀悸，不敢随意招纳，一时江苏多地区取消核定通知。
税务总局也多次发文强调要严格控制核定征收范围，省税务局也先后下发规定，加强企业所得税核定征收的管理和防控。
01
严格按照规定的范围和标准开展核定征收工作
对符合企业所得税核定征收条件的纳税人开展核定征收工作，不得违规扩大核定征收企业所得税范围。
严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。
具体核定流程严格按照《内江企业所得税核定征收管理工作指引》执行，以有效防范税收风险。
02
积极推进纳税人建账建制工作
按照《企业所得税核定征收办法（试行）》的要求，积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。
对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。
03
加强对核定征收方式纳税人的检查工作
对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来，防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。
何去何从？三个建议
现如今这一把火烧到了上海的头上，新设企业无法核定，明年政策还未可知。
但对于企业来说则有三个方向的事情要做好：
保证优惠政策应享尽享；
最大可能保证税收筹划的合规、合理性；
同时做好筹划的前置性准备工作
优惠政策应享尽享
虽说各地在收紧核定政策，但任何政策的推行，都有一个循序渐进的过程，一刀切是不可能的。
上海的核定取消了，还有很多其他地区可以进行核定，例如江西、浙江、河南等地，也仍然有地区可以进行一般纳税人个独的核定、股权转让的核定。
除了核定政策，将新注册公司设立在江西、江苏、浙江等税收洼地，可享受当地个人所得税、企业所得税、增值税地方留存高达90%政策！
这就完全需要企业能尽可能掌握各地的信息政策，以及变动情况，在合理的筹划下，尽可能降低税负。
税收筹划合理性
税收筹划不仅仅是技术，更是一门艺术。
账簿不全的问题不能一下子解决，核定征收就会一直存在；很多偏远地区只要还为促进区域发展努力，也就还会有地区特色的优惠政策来引进税收。
在金税四期即将上线、社保入税、各地政策收紧的情况下，企业要做的就是在合理合情的背景下，完善税收筹划的证据链、保证各项要素匹配的真实性。
税收筹划前置性
税收筹划是提前计划，而不是事后在想解决办法，这是很多财务总监都知晓的。
纳税及税务事项从一定程度上讲，都是经济活动发生之后产生的事项，很多企业交易模式、合同都确定并实施完了，发现税负太重，试图需求最优节税方案，其实已经晚了，无论通过任何方式，都会涉嫌违规。
因此作为一名财务总监，不仅要了解各地区现行的优惠政策，更要了解它可能出现的变动；不仅要追求利益最大化，更需要保证税收筹划证据链的完善、合规性；同时提前做好规划，防控各环节的风险，这就需要有一个信息的抓手、筹划的帮手。