查账所得税怎么算

查账征收企业所得税计算：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+纳税调整额。

计提是：借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

缴纳时候：借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款。

计提要看全年的累计情况，单看-个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。

税率一般企业是税率25%，高新企业15%

关于小型微利企业所得税减半政策有关事项：

1对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据：国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）

2小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。

所得税查账征收的计算方法包括直接计算方法和间接计算方法，适用于企业所得税查账征收方式的企业可以根据自身的实际情况对计算方法进行选用，并用于企业所得税汇算清缴工作的开展。

直接计算方法的计算公式为：企业所得税税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）×税率。

间接计算方法的计算公式为：企业所得税税额=（会计利润总额±纳税调整项目金额）×税率。

而间接计算法中的纳税调整项目通常根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定判断和处理。

查账征收方式下的企业所得税的计算方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

其中，应纳税所得额的计算可分为直接计算法和间接计算法。

直接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。

间接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

其中，对于企业所得税计算所涉及的各项扣除和减免抵免，可以通过查阅《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等法律法规了解。