企业税务筹划系统都有哪些

企业常见的税收筹划方案有以下几种：

入驻税收洼地政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策、地方留成返还政策、简化税收征管办法等行为，来吸引企业的入驻。公司注册在低税收洼地，享受当地税收优惠政策。

具体的政策为：

1，增值税：财政扶持：75%-85%。（地方留存）

2，企业所得税：财政扶持：75%-85%（地方留存）

3，财政扶持按月兑现，企业当月纳税，财政扶持次月奖励扶到账

4，总部经济注册式招商，不用实地入驻当地，只需注册在当地，就可申请当地的财政扶持政策

5，全国各地的企业都可以申请享受

自然人代开税收筹划：代开发票，是指税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接受劳务服务费方）开具发票的行为。对于依法不需要办理税务登记的个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关为其代开发票。适合缺大量成本票的公司，节税效果明显。

个人独资企业税收筹划：在税收园区注册小规模纳税人的个人独资企业，申请核定征收，不需要缴纳企业所得税，核定后综合税率很低。适合利润虚高的企业和高净值个人

灵活用工：适合网红、劳务派遣平台等。

转换纳税人身份进行税收筹划。如个人独资企业、合伙企业因不具有法人资格，因此不交企业所得税的，而按个人所得税中的"经营所得"纳税。

利用税收优惠政策进行税收筹划。就是要吃透税法，对符合税收优惠条件的，充分享受税收优惠，如果有少部分条件不满足时，可以创造条件或通过挂靠方式，来享受税收优惠待遇。

采用分劈法进行税收筹划。如企业出租配套设施齐全的办公楼，要按租金的12%缴纳房产税。签租赁合同时，可分成两个合同签，一个办公楼租赁合同，一个是设备租赁合同。后者是不交房产税的。

通过改变会计处理方法达到税收筹划的目的。如：选择不同的存货计价方法、固定资产折旧的年限、方法的选择等，达到多扣费用、成本，缩小税基，从而达到当期少纳税的目的。

纳税期的递延法。企业实现递延纳税的一个重要途径，就是采取有利的会计处理方法，对暂时性差异进行处理。通过处理使得当期的会计所得大于应纳税所得，出现递延所得税负债，即可实现纳税期的递延，获得税收上的好处。

转让定价筹划法。即通过关联企业不符合营业常规的交易形式进行的税收筹划。当然，这种税收筹划方式的税收筹划空间有限，因为税法对这种价格一般有最低价格限制。不同的企业在不同的时期有不同的税收筹划方式，应相机而动。

法律主观：现实生活中我们会遇到 企业所得税 税率的税收筹划的问题。那么很多人会想知道这个问题的有关内容，并且其中含有怎样的 法律知识 。下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 企业所得税的税收筹划 所谓企业所得税，是指对中华人民共和国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业)，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。现行的企业所得税法主要是1993年12月23日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称“条例”)和1994年2月4日财政部发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》。 1.企业所得税的特点 (1)征税对象是所得额。 (2)应税所得额的计算比较复杂。 (3)征税以量能负担为原则。 (4)实行按年计征、分期预缴的征税办法。 2.企业所得税的征税对象 企业所得税是以 纳税 人取得的生产、经营所得和其他所得为征税对象。 3.企业所得税税率 企业所得税税率有法定税率和优惠税率两种。 (1)法定税率 根据规定，通行企业所得税的法定税率是33%。 (2)优惠税率 所谓优惠税率，是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18%和27%两种。根据规定，年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的，减按18%的税率征收;年应纳税所得额超过3万元至10万元以下(含10万元)的，减按27%的税率征收。 4.企业所得税税收筹划的步骤 通常，企业所得税税收筹划的基本步骤是： (1)确定收入额，并尽可能将某些项目的收入排除在外。 (2)确定成本、费用、损失额，并尽可能将某些项目的成本、费用和损失包括在内。 (3)正确计算并确定企业利润总额，并尽可能缩小化。 (4)计算弥补以前年度亏损额，只要不超过5年，弥补额越多，应纳税所得额越少，对节税越有利。 (5)计算应纳税所得额。 (6)计算境外税收抵免额，并尽可能多地抵免，抵免越多，应缴税额越少。 (7)计算应纳所得税额，并尽可能挂靠低档优惠税率，在应纳税所得额一定的条件下，税率越低，对节税越有利。 上述各步骤，一般结合企业的账簿进行，根据企业对收入、成本、费用、损失的处理方法，调整那些和税收规定相悖的地方，即在企业账面利润的基础上，调整与应纳税所得额的差额。这样，企业所得额的计算转化为账面利润的调整问题。但调整账面利润，并不一定意味着企业账面必须进行调整，可在申报应纳税所得额时，将账面利润加上(或减去)差额。 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。

法律客观：房地产开发企业税收筹划方式(一)利用临界点进行税收筹划纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负。目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税。税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。这里“20%的增值额”就是我们常说的“临界点”。根据临界点的税负效应，可以进行纳税筹划。如果房地产开发企业建造的普通标准住宅出售的增值率在20%这个临界点上，一是通过适当控制出售价格。销售收入下降了，而可扣除项目金额不变，增值率自然会降低。当然，这会带来另一种后果，即导致收入的减少，此举是否可取，就得比较减少的收入和控制增值率减少的税金支出的大小，权衡得失做出选择。二是增加可扣除项目金额。比如增加房地产开发成本、房地产开发费用等，使商品房的质量进一步提高。但是，在增加房地产开发费用时，应注意税法规定的比例限制，开发费用的扣除比例不得超过取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的10%。同样，房地产企业也可以通过增加扣除项目，利用土地增值税的临界点来进行纳税筹划。假如黄河房地产开发公司开发一幢普通标准住宅，房屋售价为1000万元，按照税法规定可扣除项目金额为810万元。增值额为190万元，增值率为200/800=23.4%该房地产公司需要缴纳土地增值税190×30%=57万元，营业税1000×5%=50万元，城市维护建设税和教育费附加50×(7%+3%)=5万元。不考虑企业所得税，该房地产公司的利润为1000-810-57-50-5=78万元。如果该房地产公司进行纳税筹划，将该房屋进行简单装修，费用为105万元，房屋售价增加至1100万元。则按照税法规定可扣除项目增加为915万元，增值额为185万元，增值率为185/915=20%，不需要缴纳土地增值税。该房地产公司需要缴纳营业税1100×5%=55万元，城市维护建设税和教育费附加55×(7%+3%)=5.5万元。同样，不考虑企业所得税，该房地产公司的利润为1100-915-55-5.5=124.5万元。该纳税筹划降低企业税收负担为124.5-78=46.5万元。因为，土地增值税是房地产开发的主要成本之一，而土地增值税在建造普通标准住宅增值率不超过20%的情况下可以免征，企业可以通过增加扣除项目使得房地产的增值率不超过20%，从而享受免税待遇。(二)利用投资方式的不同进行税收筹划房地产开发公司对于投资性房地产有两种不同的投资方式：一是出租取得租金;二是以房地产入股联营分得利润。这两种投资方式所涉及税种及税负各不相同，存在着较大的税收筹划空间。1、采取出租方式应承担的税负营业税：房产租赁属于服务业，按照租金收入的5%征税，应为5%×R1;房产税：房产税应依照房产租金收入计算缴纳，税率为12%，则房产税为12%×R1;城建税：假设大海房地产开发公司位于市区，城建税税率为7%，依据其缴纳的营业税，则，城建税税负为5%×R1×7%=0.35%R1;教育费附加：3%×5%×R1=0.15%R1;印花税：在订立合同时，企业必须缴纳印花税，根据《中华人民共和国印花税暂行条理》第3条规定：“按租赁金额千分之一贴花”，因此，印花税税负为0.1%R1;所得税：营业税、城建税、教育费附加可以在税前扣除，那么，企业租金收入应纳的所得税为25%×(R1-5%R1-0.35%1-0.15%R1)=23.62%R1。总体税负T1=营业税+房产税+城建税+教育费附加+印花税+所得税=5%R1+12%R1+0.35%R1+0.15%R1+0.1%R1+23.62%R1=41.22%R1，即，采取出租方式下，公司的总体税负T1=41.22%R1。2、采取联营方式应承担的税负房产税：根据税法规定，房产税依照房产原值一次减除10%-30%的余值计税，税率为1.2%。假定减除率为30%，则房产税税负=1.2%×(1-30%)P。土地使用税(此税种从量定额征收，各地标准不一，以菏泽市为例，城区单位税额为0.68元/平方米)，则土地使用税税负为0.68×L=0.68L;所得税：联营利润所得应缴所得税，所得税税负=R2×25%=25%R2。总体税负T2=房产税税负+土地使用税税负+所得税税负=1.2%×(1-30%)P+0.68L+25%R2=0.0084P+0.68L+25%R2。寻求税负均衡点。由于租金的收入相对固定，而且在出租之前可以商定，而联营收入则因影响因素多，不可确定性更大，所以，可以用租金来预测联营收入。当二者税负相等时，即，41.22%R1=0.0084P+0.68L+25%R2，则R2=(41.22R1-0.84P-68L)/25在对房地产进行投资时可以利用以上的函数公式进行测算，基本结论如下：若预期联营收入R2>(41.22×租金收入-0.84×房产原值+68×实际使用面积)/25，该项房产采取联营方式税负轻于采取租赁方式，从税收的角度考虑宜采用联营方式;若预期联营收入R2<(41.22×租金收入-0.84×房产原值+68×实际使用面积)/25，该项房产采取租赁方式税负轻于采取联营方式。本例中，由于大海房地产开发公司所占份额为500万元，而500<(41.22%×200-0.84×1000+68×300)/25=785.70，所以,租赁方式可以节税。此时的总体税负T1=41.22%R1=41.22%×200=82.44(万元),而联营方式下的总体税负T2=0.0084P+0.68L+25%R2=0.0084×1000+0.68×300+25%×500=337.40(万元).不难看出,公司采取租赁方式比采取联营方式可以节税254.96(337.4-82.44)万元。(三)利用不同的资金筹措方式进行税收筹划房地产开发企业对资金的需求量较大，如何更好地筹措资金，对公司的经营起着至关重要的作用。从税收的角度来看，不同的筹资模式方式公司所承担的税收负担是不同的。如果企业选择银行贷款融资方式，按年利率8%计算，每年需要支付利息80万元，根据税法规定，该利息费用可以在税前扣除，因此采用银行贷款融资方式融资，对公司利润的影响额为80万元，可以为公司节税80×25%=20万元;如果大海房地产开发公司经过批准发行债券融资，公司债券可以对社会公开发行，也可以局限于企业内部职工发行。税法规定资本红息不得在税前扣除，而债券利息可以作为费用在税前列支。如果债券年利率为10%，则通过债券融资对公司利润的影响为100万元，即采用发行债券的方式融资可以为企业节税25(100×25%)万元。采用上述两种方式融资，都可以达到节税的目的，只是影响程度有所不同，但如果企业通过发行股票的方式进行融资，由于发行股票属于权益资金模式，只能按税后利润分配，所以不能有效降低税基。(四)利用收款方式的不同进行税收筹划房地产开发企业以房地产的法定所有权转移后确认销售收入，但在实际工作中应采取谨慎原则，客观评估收入的实现，对估计价款不能收回的，不能确认为收入;已经收回部分价款只将收回部分确认为收入。由于房地产单位价值较高，购买方很难一次拿出大额款项购置房地产，房地产开发企业一般都采用分期收款方式销售。采用这种方式，企业不能按售价总额确认收入，并响应地分次接转成本，起到节税的作用。

税收筹划，合理避税方案→头像！

税收筹划不是偷税漏税，但是在进行税收筹划时，要考虑合法性。

需要通常合法合规进行税务筹划，可以通过以下几种方式进行：

转让定价利用不同注册地税率的不同（不一定是不同国家，还有税收优惠区），将高税率纳税主体的利润通过交易转移到低税率的纳税主体。由于转让定价是常见的筹划方式，因此税务局要求一定规模的企业需要提供转让定价同期资料备案。

资本弱化变股权收益为债权收益，通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负。

税收优惠

也可利用地方性税收优惠政策

合理运用总部经济税收优惠政策。现目前全国很多地区都通过总部经济税收政策的形式进行招商引资。企业只需要将企业注册在当地，即可享受当地政府税收上的财政扶持。

有限公司

有限公司财政扶持比例：根据年纳税额，企业可获得扶持奖励增值税、企业所得税地方财政留存部分的：75%-85%

兑现时间：纳税次月可兑现扶持奖励。

入驻形式：根据实际情况和税收区域的要求，可以采用设立分公司、新公司，或是注册地迁移等方式入驻。

个人独资企业

个人独资企业的优势

发票真实，资金安全，风险较低

申请“核定征收”，后整体税负降低

个人独资企业所涉各项税种完税后可直接公转私

无企业所得税，按个体生产经营所得缴纳个人所得税

个人独资企业一般可以用业务分流的方式，将业务外包给“工作室”，负责人在税收洼地成立个人独资企业，即可合法开票结算费用。完税后就可以自由提现，自由分配。个人独资企业核定征收综合税率低至1.54%。

税收协定指两个或两个以上主权国家，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的书面协议。互相签订税收协定的国家通常包括避免双重征税、税收饶让等部分。相对于未签订税收协定的国家，签订税收协定可以有效降低双重征税，以降低企业税负。

混合错配对于混合金融工具而言，最为常见的是其在一国被视为债权，在另一国被视为股权。这种定性上的差异通常导致该金融工具下的支付，在支付方所在国家视为利息税前扣除，但在收款方所在国家视为股息得到免税待遇。一般体现为同一笔费用多次扣除（双重扣除），或者同一笔支付在一国（地区）作为费用扣除的同时在另一国（地区）不计收入（一方扣除、一方不计收入）的错配结果。

受控外国公司在低税率国家或者避税地建立受控外国企业，通过各种商业安排，将利润保留在外国公司不分配或者少量分配，逃避在国内的纳税义务。

特许权使用费指人们因使用权利、或如信息、服务等无形财产而支付的任何款项。如：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。由于特许权使用费定价困难，因此为企业转移利润提供了空间。

好的税收筹划，这些要素很重要！现在，越来越多的中小型企业偏向于做税收筹划，既能够为企业减轻税收压力，也可让企业在某种程度上提升经济活动能力。税点点提醒，在做真实的税收筹划方案时，有些方面是需要特别注意的。税收筹划根本的立足点：合理合法合规，千万不要小瞧这6个大字，如果没有遵循这个根本的立足点，那就是偷税漏税！是违法的行为。一个稳定的，安全的，值得信赖的税收筹划，必然是符合国家法律法规的，也是纳税人在法律范围内允许所做的提升自身经济活动能力的一种合法行为。税收筹划谨记的要点：不钻税法空白处，不可否认的是，有一些公司很会钻我国税法的空白处或者是一些漏洞。

举个例子，像今年影视娱乐行业火爆的事件，范冰冰及其相关公司表面上利用国家税收政策允许的霍尔果斯这个避税天堂，注册影视公司或者是个人文化工作室，但暗地里却从事着违法的事情，“阴阳合同”就是钻税法空白的鲜明案例。

所以，一个货真价实的税收筹划，是绝不触碰税法的敏感地带。