亏损企业税务风险

企业纳税筹划都会有哪些风险？ 欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信 随着市场经济的发展和现代企业制度的建立，微观经济主体建立健全成本约束机制的观念深入人心。企业不再仅仅把眼光放在广开财源上，也更加注重有效地控制内部和外部成本。纳税筹划作为实施节流的最佳手段之一，在合法的前提下，降低纳税成本，有效地帮助企业实现价值最大化。不过，纳税筹划也可能为我们的企业带来一定的风险。如若筹划不当，引发税务风险，那么也有可能为企业带来一系列损失。下面由小编为大家讲解一下纳税筹划可能带来的风险 一、政策风险 政策风险由税收筹划对政策的依赖性所引起，可分为以下几种 1、政策选择风险。该种风险的产生主要是由于筹划人对政策精神的认识不足，理解不透，把握不准所致。对税收政策的理解要严格按照税法条文的字面含义去理解，既不能扩大，也不能缩小，同时必须注意立法机关、行政机关作出的有效力的解释，才能准确把握税法 2、政策调整风险。我国市场经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，作为国家宏观经济调控工具的税收政策必然要随之进行调整。从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有不定期或相对较短的时效性。这不仅增加了企业进行税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的目标无法实现 3、政策模糊风险。我国现有的税收法律法规层次较多，除了全国人大及其常委会制定的税收法律和国务院制定的税收法规外，还有大量的由有关税收管理职能部门制定的税收行政规章。在这种情况下，企业如依据这些行政规章开展税收筹划，就有可能因为对这些行政规章体现的税法精神理解错误而导致税收筹划的失败 二、成本风险 税收筹划属于企业财务管理的范畴，它的目标是由企业财务管理的目标决定，实现股东财富最大化或企业价值的最大化，因此税收筹划应遵循成本效益原则。在进行税收筹划时，首先要进行成本效益分析，合理预测筹划成本和筹划收益，在实施过程中还要因情况变化而及时补充修订。筹划成本指的是因选择筹划方案而付出的额外费用或放弃其它方案的机会成本，比如请会计事务所的咨询费用、因放弃其他方案的可能收益等等。只有当新发生的费用或损失小于取得的收益时，该筹划方案才是合理的，当费用或损失大于取得的收益时，该筹划方案是失败的，从而使得税收筹划产生了成本风险 三、信用风险 税收筹划的失败有时还意味着信用的丧失，这可能是任何收益所无法弥补的。一旦某个企业被税务机关认定为偷税，甚至是犯罪，那么该企业的声誉将会因此遭受严重的损失。在商品经济高速发展的今天，人们对品牌的意识越来越强，好的品牌就意味着好的经济利益和社会地位，品牌名誉已经内化为企业资产的一部分，其优劣程度甚至直接与企业的生死息息相关。当然，有时候纳税人的账目不清楚或纳税不准确，可能是因为企业根本就没有意识到或是对税法的了解不够而导致的。但无论如何，都会导致企业信用的丧失。有的国家则在适用的发票上进行区别，这样别人仅通过发票便能一目了然地知道该企业的信用，知道其是否经常偷税。这种条件上的限制使用，使得纳税人因为税收筹划失败而可能面临的信用成本非常之大

企业税务风险主要包括两方面:一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定,应纳税而未纳税、少纳税,从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。

另一方面是企业经营行为适用税法不准确,没有用足有关优惠政策,多缴纳了税款,承担了不必要税收负担。

（1）竞争风险竞争风险主要是指纳税人没有全面认识到纳税筹划的作用，导致自身利益和竞争实力的降低，从而产生竞争不利风险。

纳税筹划作为财务管理中的重要内容，企业能够利用筹划减轻税负，增加利润和整体效益，强化自身市场竞争实力，实现最大化价�。

（2）经济风险经济风险主要是指纳税人因纳税筹划成本难以收回，承担法律责任而多支付和多交款项，从而产生的经济损失。

捷税宝：一般纳税筹划成本包括公共协调费用支出、企业职工福利支出、工资、方案筹划代理费以及其他费用支出等。

（3）经营风险对于纳税筹划方案而言，其主要是合理预测企业的经济活动，如果其基础出现较大变化，将会影响纳税筹划。

例如在对利息费用进行纳税筹划时，如果采用财务杠杆效益，一旦企业资金或利率出现变化，企业将会面临严重的财务负担，影响利润的提高。

（4）意识形态风险对于意识形态风险而言，其主要是指征纳双方在纳税筹划效果和目标等方面存在的认知，从而产生风险。

捷税宝提醒：由于纳税人在其实际经营过程中往往会自己确定筹划方案及其实施，方案的合法性与合理性主要取决于税务机关对其认可度。

（5）政策风险随着市场经济环境的不断发展与变化，受经济结构以及产业政策调整的影响，税收政策也不断变化，从而适应经济的发展。

纳税筹划作为一种事前筹划行为，其多是以现有的税收政策为依据来设计方案，如果税收政策出现变化，将会导致纳税筹划方案缺乏合理性与合法性，产生纳税筹划风险。

凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机.关申报办理税务登记。

其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。

综上所述，企业不缴纳税收的风险、企业不按时缴纳足额税款的风险、以及税务发票风险；企业应当按照《税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定定期足额缴纳应缴税款【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。

主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。

税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。

税务登记的内容包括:纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

这个消息足够让老板们各个心跳加速，据悉，连续三年亏损企业，是时候该高度警惕这件事情了！税务局正在对连续三年亏损的企业进行纳税评估！纳税评估你们知道吗？它和税务稽查有的一比！纳税评估纳税评估是税务机关对纳税人履行义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。

通过实施纳税评估发现征收管理过程中的不足，强化管理监控功能，体现服务型政府的文明思想，寓服务于管理之中。

帮助纳税人发现和纠正在履行纳税义务过程中出现的错漏，矫正纳税人的纳税意识和履行纳税义务的能力等方面具有十分重要的作用。

说白了，就是看你有没有偷税漏税。

税务局的专管员会将3年亏损的企业全部挑选出来然后看公司的经营活动是否真实反映全部经营活动，存在账外经营部分吗？税务机关手段1、大数据平台下的三方信息来源，可以还原你的历史经营活动，从而证明申报的真实性。

(如：提供的水电能耗数据、政府采购数据、银行流水清单等)2、区域同行业经营情况对比。

因为不是所有的同行业都在做假账，所以，只要有一家是真实的，那么就对不起了。

国地税涉税信息共享，你不能保证你所有的申报数据逻辑严密。

（如：你虚增工资基数，那么个人所得税是否按规定申报缴纳？社保费用是否按规定缴纳等）成本列支是否真实？收入成本要配比，非特殊情况微利、平销、低毛利或者倒挂均会被纳入评估重点。

税务机关手段1、有经营活动的上下游公司不能与你保持“统一口径”。

资金信息也会让你无处遁形。

在大数据下区域行情与全市行情已经“共通”。

你提出的“由于市场原因，产品价格下降是否站得住脚，说得同，摆得平？这是个疑问号。

如果存在”倒挂“，你是否向税务机关进行资产损失税前扣除清单申报（或专项申报），如果没有申报，不得税前扣除。

扣除凭证是否符合规定？按照《中华人民共和国税收征管法》第六十四条的规定：”纳税人、扣缴义务人编造假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款?.”税务机关手段1、如果你用白条、假发票、个人发票或者与经营活动无关的凭证等入账，一律不允许税前扣除。

如果你编造虚假成本费用，必然导致与你的收入费用配比失衡，通过相应公司，你的收入真实性就要打一个大大大大的问好咯。

如果你将费用进行人为调整（如：本应计入当期业务招待费的项目归集于其他明细，如办公费等），一旦被发现，税务机关将对你的费用的真实性进行通盘核查！4、如果而已使用假发票，还要接受税务机关处罚。

是否按要求进行纳税调整？所得税的计税依据，不是会计利润，而是在会计利润基础上，进行纳税调整后的余额，简称“应纳税所得额”。

而企业所得税法中的亏损是企业按照企业所得税法的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小余0的数额。

因此，真实亏损企业也应该按要求进行纳税调整。

若未进行调整，会造成在以后年度盈利弥补亏损时多弥补“亏损”，从而少缴纳所得税。

另外，会计制度与税法存在巨大差异，正常情况下，企业如果按照会计制度进行核算，那么在年度汇算清缴时，纳税调整项目是比较多的，而实际情况却是未调整或调整不全，所以你就不要怪税务机关将你纳入评估重点了。

关联交易是否遵循独立交易原则？按照税收相关规定，企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

那么你是否有以下行为：A：你是否按规定如实进行关联申报（包括关联关系及关联交易申报）。

B：你是否利用关联关系的优势，人为将收入、成本、费用在关联企业间进行调整，利用不同企业间的税率差或税收优惠政策少缴所得税。

C：如果你存在以上行为，转移利润，那么恭喜你，你除了接受纳税评估和税务稽查外，还要迎接“特殊”待遇：“特别纳税调整”（俗称反避税调查）。

如果发现了其中有不正常的情况，就会召集大家，进行辅导，然后让你回家自查。

如果自查后还存在上诉情况，可就不是专管员检查那么简单了，就轮到税务稽查部门来找你，帮你查了！你如果说自查后你没有毛病，且在自查报告中反馈自己没有毛病的信息，如果被税务机关再检查后，又查处了毛病，那?..你不是说你自查没毛病吗，那好，现在重新看数据情况还是有异常，税务机关中的税务稽查部就只有主动介入，你将丧失自查补申报的机会，同时承担信用等级下降后果。

如果情节严重，税务机关将直接移交稽查部门处理，而后将公司中的每项数据都查的清清楚楚！。