根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
低于5000元如果当月所得低于5000元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额。
然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。
第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-（5000-2000）=7000元，再算适用税率，7000÷12=583.3元，税率为3%，速算扣除数为0。
所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=7000×3%-0=210元。
高于5000元如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得高于（或等于）5000元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。
例如如果年终奖不超过36000元，除以12每月不超过3000，则适用税率为3%。
举例，如果您当月工资所得收入超过5000元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。
如果您获10000元年终奖，那么应该缴税：10000×3%-0=300元。
注意：全年一次性奖金除以12个月之后，其边际税率减小，大大减少了个人的税负；提醒职场人员注意，速算扣除数只能扣除一次，因为这并不是将年终奖作为单独的12个月的工资计算。
但由此也产生了一个年终奖无效区间（见表一），造成企业多发奖金，员工实得收入却变少的局面，极端情况下可能出现税前工资多发一块钱，税后工资反而少到手88,000元的情况，在计算年终奖的时候需特别关注。
2022年终奖个税临界点2022年终奖计算个人所得税临界点 2022年终奖计算个人所得税临界点,从2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,均并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。2022年终奖计算个人所得税临界点。2022年终奖计算个人所得税临界点1 按照年终奖缴纳个税算法,年终奖在到达计税临界点时,会出现“宁可少千元不要超1元”的情况,因此需要合理避税。在新的税率表下,此前的年终奖避税区间也将会有所调整,具体有6大避税区间,如下:
14万年终奖个税省2万
根据年终奖个税新旧对比,测算出减税幅度。 假设每月的平均收入已经超过5000元,单纯计算年终奖个税的问题。 测算,有2个区间的年终奖个税减税幅度很大,分别是1.8万到3.6万,减税幅度近70%。年终奖3万,按照老方法需要缴纳2895元个税,新的个税方法只需要缴纳900万,减少1995元或69%。 另一个是10.8万到14.4万,减税幅度近60%。年终奖14万,过去缴纳方法需要33995元,新的个税缴纳方法只要13790元,减少了20205万,减少幅度接近60%。 第三个减税力度较大的是5.4万到10.8万,减税幅度近50%,10万年终奖减税近1万。2022年终奖计算个人所得税临界点2 自2022年1月1日起,年终奖要并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了,而不是再像目前以全年一次性奖金收入除以12个月,再按月度税率表确定适用税率和速算扣除数单独计算纳税。 北青-北京头条记者了解到,财政部、国家税务总局曾于2018年12月发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,其中规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的'数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入 × 适用税率-速算扣除数 当然,根据该规定,居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。其实,这是我国进行个税改革后的一个过渡性政策,为期三年,到今年底期满。
也就是说从2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,均并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。这也意味着,如果今年年底前取得的年终奖,还可以在两种计税方式中任选其一,即单独计税和合并计税。但如果明年1月份再取得年终奖,即便这部分奖金是属于2021年的奖励,也只能按照合并计税一种方式缴税了。 此外,根据之前的规定,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。这一规定也将于今年年底到期。2022年终奖计算个人所得税临界点3 自2022年1月1日起,年终奖并入综合所得来计税,有人拿到的年终奖可能会少了,也有人到手的年终奖会变多。为什么年终奖要并入综合所得? 过去的税法是工资按月交税,年终奖按年交税。因为年终奖也并入工资按月交税,会有一个月的税特别高,这样就不公平了。 自2019年1月1日新税法实施,我们的工资执行“年度汇算清缴制”,虽然个税还是按月缴纳,但是实际的缴税额是按年度来计算的,缴少了补缴,缴多了退税。 这样一来工资和年终奖都是按年计税,所以年终奖就没有必要再单独计税了。 另外,这不是新政策。其实这项制度,自2019年新税法实施时,就写进去了。只是当时考虑各种历史因素,对“年终奖”设了一个3年的过渡期,现在到期了。
2021年的年终奖算2021年,还是2022年? 按照实际取得年终奖的日期来计税! 如果公司在12月份发了年终奖,按2021年政策,年终奖单独计税。如果公司在2022年1月份发年终奖,按2022年政策,年终奖要综合计税。公司如果提前发年终奖,就可以单独计税吗? 不一定!年终奖单独计税,一年只能享受一次。我相信大部分人2020年的年终奖是在2021年发的,也就是说我们已经享受过一次了,所以就算提前发年终奖,也还是要并入综合所得。年终奖是单独计税划算,还是综合计税划算?年终奖单独计税方法
年终奖综合计算方法
对于高收入人群,单独计税划算。对于中低收入人群,综合计税划算,而且到手的年终奖可能还会变多。 举个例子:老王月薪6000元,五险一金每月负担500元,上有两位老人,下有一个孩子,所以每月的专项附加扣除有3000元。老王的年终奖有36000元。此外,无其它收入。
很显然,实行综合计税后,老王的个税交少了,到手的钱变多了。之所以会这样,只要是因为老王的工资收入不高,还有很多免征税额度。年终奖并进来,正好把这些额度用掉了,所以交的税就少了。 如果是高收入人群,本来免征额度就不够用。加上年终奖,可能会让自己的税率提升一档,缴纳更多的个税。 年终奖将在2022年1月1日起,并入综合所得计税,这是强制的,不是我们可以选择的。在这种情况下: 全年应纳税额所得额≤0元,年终奖并入综合所得,更节税; 0元≤全年应纳税额所得额≤36000元,两种方式交的个税一样多; 36000元≤全年应纳税额所得额,将交更多的个税。
年终奖 临界点是什么意思啊？是年终奖多发一元，到手收入少千元的意思。
如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上，会出现年终奖多发1元甚至1分钱，税后收入反而减少的情况，最极端的是多给1元收入减少8万多元。
工资薪金个税适用税率分为7档，扣除每月5000元的免征额后，不超过3000元的，适用3%的税率，超过3000元至12000元的部分适用10%的税率，超过12000元至25000元的部适用20%的税率，而对于超过80000元的部分，适用45%的税率，可见，当处于税率变化的“临界点”时，增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。
个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，并按照以下办法计算应缴税额：先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12，按照其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应当将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额以后的余额，按照上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。在1个纳税年度以内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。