法律分析：个人所得税减免事项报告表各栏填写：1.税款所属期：填写个人发生减免税事项的所属期间，应填写具体的起止年月日。
纳税人姓名：个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的，由个人填写纳税人姓名。
纳税人识别号：个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的，由个人填写纳税人识别号。
纳税人识别号为个人有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
扣缴义务人名称：扣缴义务人扣缴申报并报送本表的，由扣缴义务人填写扣缴义务人名称。
扣缴义务人纳税人识别号：扣缴义务人扣缴申报并报送本表的，由扣缴义务人填写扣缴义务人统一社会信用代码。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
减免税申报明细表怎么填法律分析：一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写.二、"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表).三、"一、减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写.(一)"减税性质代码及名称":根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减征项目的，应分别填写.(二)第1列"期初余额":填写应纳税额减征项目上期"期末余额"，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.(三)第2列"本期发生额":填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.(四)第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.(五)第4列"本期实际抵减税额":填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行第3列对应各行.一般纳税人填写时，第 1行"合计"本列数=主表第23行"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"-《附列资料(四)》第2行"分支机构预征缴纳税款"第4列"本期实际抵减税额".小规模纳税人填写时，第1行"合计"本列数=主表第13行"本期应纳税额减征额""本期数".(六)第5列"期末余额":按表中所列公式填写.四、"二、免税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写.仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏"其他免税销售额""本期数"无数据时，不需填写本栏.法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
减免税明细表怎么填文字像精灵,只要你用好它,它就会产生让你意想不到的效果。
所以无论我们说话还是作文,都要运用好文字。
只要你能准确灵活的用好它,它就会让你的语言焕发出活力和光彩。
下面,我为大家分享增值税减免税申报明细表怎么填,希望对大家有所帮助!哪些企业需要填写《增值税减免税明细表》? 由享受增值税减免税优惠政策(包括抵减和免税两个项目,即征即退不需要填写)的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。
但仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表。
应如何填写《增值税减免税明细表》? 一、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。
减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。
(一)“减税性质代码及名称”:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的,应分别填写。
(二)第1列“期初余额”:填写应纳税额减征项目上期“期末余额”,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
(三)第2列“本期发生额”:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
(四)第3列“本期应抵减税额”:填写本期应抵减增值税应纳税额的`金额。
本列按表中所列公式填写。
(五)第4列“本期实际抵减税额”:填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各。
一般纳税人填写时,第1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料(四)》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时,第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
(六)第5列“期末余额”:按表中所列公式填写。
免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时,不需填写本栏。
(一)“免税性质代码及名称”:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个免税项目的,应分别填写。
(二)“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。
小规模纳税人不填写本栏。
(三)第1列“免征增值税项目销售额”:填写纳税人免税项目的销售额。
免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,应填写扣除之前的销售额。
一般纳税人填写时,本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
小规模纳税人填写时,本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。
(四)第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”:免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,据实填写扣除金额;无扣除项目的,本列填写“0”。
(五)第3列“扣除后免税销售额”:按表中所列公式填写。
(六)第4列“免税销售额对应的进项税额”:本期用于增值税免税项目的进项税额。
小规模纳税人不填写本列,一般纳税人按下列情况填写: 1.纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写; 2.纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写; 3.当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填“0”。
(七)第5列“免税额”:一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0。
一般纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。
小规模纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。
《增值税减免税申报明细表》填报常见问题 1、一般纳税人销售使用过的固定资产适用简易计税办法的情况下是否需要填报《增值税减免税申报明细表》? 答:需要填报此表。
项目类型选择“一、减税项目”,减税性质代码及名称选择“《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》财税〔2014〕57号”。
《增值税减免税申报明细表》免税项目中第5列“免税额”应如何填写? 答:一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0。
一般纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。
小规模纳税人公式:第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。
问:发生防伪税控设备抵减税款要填《增值税减免税申报明细表》吗?申报时提示要做备案,需要备案吗? 答:发生防伪税控专用设备费用和维护费抵减税款的要填《增值税减免税申报明细表》,这个项目的减免代码为。
该项减免不需备案。
问:出口企业需要填《增值税减免税申报明细表》吗? 答:有出口免税业务的企业都必须填《增值税减免税申报明细表》,即主表第8行有数据的都要填表,但适用免、抵、退的不用填。
也就是外贸企业一般都需填本表,而生产性企业只有发生适用出口免税政策时填列。
问:享受即征即退的需要填《增值税减免税申报明细表》吗? 答:不需要填列,只有减税项目和免税项目需要填表。
问:如果企业有多项减税项目和免税项目怎么填? 答:多个减免项目的需要逐一填写。
享受小微企业增值税优惠需填报该表吗? 答:增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元),或者以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元,免征增值税的,不需要填报减免税申报明细表。
纳税人享受销售自产农产品、避孕药品及用具的免税优惠,免税性质代码及名称选择哪个? 答:需要填报《增值税减免税申报明细表》选择项目类型为“免税项目”,免税性质代码及名称为“其他”。