所得税在明细表怎么填

企业在生产经营活动中，对于企业所得税弥补亏损明细表的项目比较多，比如“年度”、“盈利额或亏损额”、“分立转出的亏损额”等等，都需要按照规定来填写。

企业所得税弥补亏损明细表怎么填？有关项目填报说明1.“年度”：填报公历年度。

第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。

“盈利额或亏损额”：填报主表的“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”表示)。

“分立转出的亏损额”：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。

分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。

“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额。

分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。

“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额。

分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。

“弥补亏损企业类型”：纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。

不同类型纳税人的亏损结转年限不同，纳税人选择“一般企业”是指亏损结转年限为5年的纳税人;“符合条件的高新技术企业”“符合条件的科技型中小企业”是指符合《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2018年第45号)等文件规定的，亏损结转年限为10年的纳税人。

“当年亏损额”：填报纳税人各年度可弥补亏损额的合计金额。

“当年待弥补的亏损额”：填报在用本年度(申报所属期年度)所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额。

“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补”：本年度(申报所属期年度)的“当年境内所得额”gt;0时，填报各年度被本年度(申报所属期年度)境内所得依次弥补的亏损额。

“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境外所得弥补”：当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的，填报各年度被本年度(申报所属期年度)境外所得依次弥补的亏损额。

“当年可结转以后年度弥补的亏损额”：填报各年度尚未弥补完的且准予结转以后年度弥补的亏损额。

企业在日常经营过程中对于产生的收入需要依法纳税，就需要填写纳税申报表，那么所得税年度纳税申报表怎么填？企业所得税年度纳税申报表怎么填？1、收入明细表。

根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入、投资收益的话，就全填写0。

成本费用明细表。

每一项如实填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。

纳税调整项目表。

按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。

很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。

企业所得税亏损弥补明细表。

税收优惠明细表。

如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

境外所得税抵免。

基本都是0。

以公允价值计量资产纳税调整表。

基本都是0。

广告费和业务宣传费调整表。

有的话就按实际填写。

没有的话就是0。

折旧摊销。

注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

其它的表�。

基本都是0，认真如实填写一下即可。

企业所得税亏损弥补有哪些注意事项？一、弥补亏损的时间期限为五年税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

如果外资企业享受定期减免税收优惠是从获利年度开始计算的，其开始获利的年度，是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。

企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。

企业可以自行弥补亏损，不需要税务部门审批按照国家税务总局关于印发《企业所得税税前弥补亏损审核管理办法》的通知，企业用以后年度实现的利润弥补亏损时，需要税务机关审核才能弥补。

自2004年开始，《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》取消了这一审核规定，取消该审核项目后，纳税人在纳税申报时(包括预缴申报和年度申报)可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。

虽然审核取消，但税务机关将会着重加强检查和监督管理工作。

预缴税款时可以直接弥补亏损内资企业所得税法规定，纳税人在纳税申报时(包括预缴申报和年度申报)可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。

外商投资企业和外国企业按照税法规定预缴季度企业所得税时，首先应弥补企业以前年度所发生的亏损，弥补亏损后有余额的，再按其所适用的税率预缴季度企业所得税。

企业改制重组后可以延续弥补亏损为了鼓励一些企业改制重组，税收政策对一些符合规定条件的企业原来的亏损，可以由改制后的企业弥补。

在内资企业所得税政策上，《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》规定，企业免税合并时，经税务机关审核确认，被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。

具体按下列公式计算：某一纳税年度可弥补被合并企业亏损的所得额=合并企业某一纳税年度未弥补亏损前的所得额×(被合并企业净资产公允价值/合并后合并企业全部净资产公允价值)。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。那么企业所得税的弥补亏损明细表该如何填写呢，下面就由详细的给大家介绍一下，供大家参考。 一、企业所得税弥补亏损明细表如何填写

第1列“年度”:填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。 2.第2列“可弥补亏损所得”:第6行填报表A100000第19行“纳税调整后所得”减去第20行“所得减免”后的值。 第1行至第5行填报以前年度主表第23行(2013纳税年度前)或以前年度表A106000第2列第6行的金额(亏损额以“-”号表示)。发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。 3.第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”:填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额(转入亏损以“-”号表示，转出亏损以正数表示)。合并、分立转入(转出)可弥补亏损额按亏损所属年度填报。 4.第4列“当年可弥补的亏损额”:当第2列小于零时，本项等于第2+3列;否则，本项等于第3列(亏损以“-”号表示)。 5.“以前年度亏损已弥补额”:填报以前年度盈利已弥补金额，其中:前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。 6.第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额” (1)第1行至第5行:填报本年度盈利时，用第6行第2列本年度“可弥补亏损所得”依次弥补前5个年度尚未弥补完的亏损额。 (2)第6行:金额等于第10列第1行至第5行的合计金额，该数据填入本年度表A100000第21行。 7.第11列“可结转以后年度弥补的亏损额” (1)第2行至第6行:填报本年度前4个年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额。若纳税人有境外所得且选择用境外所得弥补以前年度境内亏损，填报用境外所得弥补本年度前4个年度境内亏损后尚未弥补完的亏损额。 (2)第7行:填报第11列第2行至第6行的合计金额。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.若第2列 2.若第3列>0且第2列 3.第9列=第5+6+7+8列。 4.若第2列第6行>0，第10列第1行至第5行同一行次≤第4列第1行至第5行同一行次的绝对值-第9列第1行至第5行同一行次;若第2列第6行≤0，第10列第1行至第5行=0。 5.若第2列第6行>0，第10列第6行=第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行;若第2列第6行≤0，第10列第6行=0。 6.第4列为负数的行次，第11列同一行次=第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行(若纳税人选择用境外所得弥补以前年度境内亏损，不适用上述规则);否则，第11列同一行次=0。 7.第11列第7行=第11列第2+3+4+5+6行。 (二)表间关系 1.第6行第2列=表A100000第19-20行。 2.第6行第10列=表A100000第21行。