第一步：确认应交税费
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
第二步：确认税金减免为营业外收入
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。
根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
扩展资料按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
参考资料来源：百度百科-主营业务成本
3万以内的小规模免税政策，企业所得税怎么算3万以内的小规模免税政策，企业所得税怎么算 （一）：增值税小规模纳税人月销售额不超过3万免征增值税，免征的增值税需要作为营业外收入收入缴纳企业所得税。 （二）： 一、根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号 )规定：“自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。” 二、根据《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)：“自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。” 同时，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）的规定：“一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。”
小规模企业所得税 1、你填写应该是企业所得税季度预缴申报表。 2、建议你去税务局修改，然后从新申报。 3、如果你不去修改也没有多大问题，请在填写2010年企业所得税汇算清缴申报表的时候填写正确的。也就是在做年度申报的时候填写正确的年度数据（年度申报截止2011年5月31日）。 4、不能在申报2011年1季度企业所得税时做调整。
小规模怎样交企业所得税 税务机关通知查账征收的话，选择A表填报企业所得税。 税务机关通知核定征收的话，选择B表填报企业所得税。 具体填写说明，可以上网查。
小规模企业所得税怎样计算 税务核定你们应该是小型微利企业，所以你们的税率应该是20% 也就是25%减免5%来征收 所以，你们的应纳税所得额=收入*15%（利润率）*（25%-5%）
小规模核定企业所得税怎么计算 根据《中华人民共和国企业所得税月（季、年）度纳税申报表(B类)》填报说明的规定， 第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。包括不征税收入、免税收入。 因此，贵公司应当填报1-3季度累计收入总额。不仅仅是主营业务收入，还包括其他业务收入、营业外收入在内的一切应税收入，且包括不征税收入、免税收入。 不存在重复征收企业所得税问题， 本表的第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。 第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。 因此，3季度应预缴的企业所得税按照第15行数据缴纳，第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。为什么当第15行≤0时，本行填0呢？因为，企业所得税是分季预缴，年终汇算清缴，故，平时不退税，填0，待年终汇算清缴时，多退少补。 请参考
小规模企业所得税怎么交纳 季度预缴，年度汇算清缴。企业所得税不分是不是小规模，但是小型微利企业可以享受减免。
深圳小规模的企业所得税怎么算 企业所得税是国家规定的,深圳是特区所以有优惠了,而且在5年以后就会全国统一的 企业所得税他不分你是什么样的企业都是一样的税率的.现在是按18%-25%
餐饮小规模企业所得税怎么计算 一、所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。 1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 3、所得税税率： （1）一般企业所得税的税率为25%, （2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 （3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 二、如果你单位按收入计算所得税的，应该属于核定征收方式。 （1）按季度缴纳所得税的计算 应交所得税=季度收入总额*0.75℅*25% （2）按月缴纳所得税的计算 应交所得税=每月收入总额*0.75℅*25%
小规模纳税人企业所得税免税账务处理 月收入3万元，季度收入9万元以内是免税的，按税率计算出税额直接走营业外收入科目，不在应交税金科目过渡。借：银行存款；贷：主营业务收入、营业外收入。
急寻小规模企业所得税表样？ 一、报增值税流程: 1.每月10号（如果10号是节假日，可顺延一天）之前到主管税务局的征收所去申报纳税，填增值税申报表，申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人要填一张主表和八张付表；如果是小规模纳税人只填一张主表和一副付表。 2.增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报，不同是IC卡申报要先在企业的电脑里先写卡，然后在到税务所申报。网上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传。每个企业的申报方式都不一样，如果你不知道你们的申报方式，可向主管的税务机关的征收所查询。 以上是原申报方式，现在我们用神州浩天的综合征管软件就没有原来那么繁琐了，只要输入相关数据报表可以生成并打印出来 二、企业所得税的申报 1、企业所得税每季度终了15日前申报。具体的说就是4月15号（报1-3月的）、7月15号（报4-6月）、10月15日（报7-9月）下年1月15日（报上年10-12）之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税（如果本季度有应交所得税的话）在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。 2、02年1月1日前成立的企业，企业所得税在地税申报，02年1月1日以后新成立的企业，企业所得税在国税申报。个人独资企业不是企业所得税的纳税人而是交个人所得税。股份制企业、有限公司（包括新的一人公司）都需要缴纳企业所得税。 三、税号是指税务登记证号码。它是由技术监督局的组织机构代码前面加六位的地区代码构成的。地税的税务登记证号码比国税多三位（后面加了三个零）。'' 申报纳税的方式有手工表申报、IC卡申报和网上申报多种。 一般纳税人在电子报税前，必须进行电子抄税。 一般纳税人的企业 ，报增值税申报表、表一至表四附表、石油业多两个附表等税务申报表。 不是一般纳税人的企业，报营业税金、税金附加、资源税等税务申报表。 所有企业均要报资产负债表、利润表。要报出会计报表，当然企业的账务必须处理完毕. 企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明 一、本表为按照核定征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。 二、具体项目填报说明 1、第1行 “收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额。（按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报） 2、第2行 “成本费用”：填报计入当期的成本费用的合计金额。（按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报） 3、第3行 “应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 4、第4行 :“应纳税所得额”： （1）按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=收入总额×应税所得率。 （2）按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率 5、第5行 “适用税率”：根据第4行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率。 6、第7行 “实际已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。 7、实行核定应纳所得税额的纳税人，可填第6行、第7行、第8行。其中，第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额。 表格下载
小规模开3万以内普票要缴纳多少税 小规模纳税人介绍作为国家的公民是需要缴纳相关的税收的。其中，对于个人而言就是需要缴纳个人所得税。但是，对于一些企业而言，除了需要缴纳企业税外，开一些发票也是需要交税的。下面看下小规模开3万以内普票要缴纳多少税？
小规模开3万以内普票不用纳税。小规模开普票需要按照3%的税率交税，小规模纳税人每个月是有3万元的免税额度的，如果开票金额不超过3万元，则是不需要征税的。当开票金额超过3万元时，需要缴纳的税款是开票金额的3%。
其中，小规模纳税人指的是年销售额没有达到一定的标准，会计核算制度相对还不够健全，不能完全按照相关规定向税务机关报送税务材料的纳税人。小规模纳税人通常兼营货物批发或零售居多，应税年度销售额不足50万元。同时，非企业性单位和不经常发生应税行为的单位也可以选择申请成为小规模纳税人。