企业开出红冲的普通发票时，具体会计分录为：借：应收账款（或银行存款等科目）——某公司（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（红字）2、企业收到对方公司的红冲普通发票时，具体会计分录为：借：库存商品（或原材料等科目）（红字）贷：应付账款（或银行存款等科目）（红字）红冲就是以前做了一张错误的凭证，发现错误后用红字做一张与其一模一样的凭证，就可以把原凭证红冲，再重新做一张正确的凭证。
红冲发票，就是开具红字发票冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，企业当月开出的发票可以当月直接作废，但跨月的发票就需要开红字发票进行冲减。
红冲的发票怎么做账企业收到红字发票时，分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：应付账款（红字）如果企业是小规模纳税人，则：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）贷：应付账款（红字）2、企业开具红字发票时，分录为：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）如果企业是小规模纳税人，则：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（红字）发票冲红表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。
企业收到或开具红字发票，应根据发票内容计入对应科目，同时使用红字进行会计分录的编制。
发票红字冲账时如何写会计分录？红字冲销法是指用红字冲销或冲减原有的错误记录，一般可以设置应收账款科目，主营业务收入科目核算，那么发票红字冲账时具体的会计分录怎么做？发票红字冲账的会计分录1、开出发票的会计分录如下：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、发票冲红的会计分录如下：借：应收账款/银行存款(红字)贷：主营业务收入(红字)什么是红字冲销法？红字冲销法又称红字调整法，是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法，一般用于会计科目用错等。
应收账款是什么？应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
应收账款包括已经发生的和将来发生的债权。
前者如已经发生并明确成立的债权，后者是现实并未发生但是将来一定会发生的债权。
主营业务收入是什么？主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。