小规模纳税人所开具的增值税专用发票税率是3%或5%。
符合条件的小规模纳税人可以通过自行申领增值税专用发票然后自行开具；不符合条件的小规模纳税人应当通过预约企业所属主管税务机关，然后携带相关资料现场进行增值税专用发票的代开。
根据《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
增值税专用发票(含增值税电子专用发票)，指的是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
小规模代开专票税额怎么计算?小规模代开专票税额怎么计算?小规模纳税人代开专用发票按3%税率计算销项税.根据《国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)的通知》(国税发〔2004〕153号)文件第十条规定,代开发票岗位应按下列要求填写专用发票的有关项目:1."单价"栏和"金额"栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额;2."税率"栏填写增值税征收率;3.销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称;4.销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证号码;5.备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号.其他项目按照专用发票填开的有关规定填写.因此,小规模纳税人申请代开增值税专用发票,"税率"栏填写增值税征收率.即:3%.小规模纳税人代开专票的税怎么退税?根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第dao57号)的规定,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.小规模代开专票税额怎么计算?看完上文小编老师汇总的关于小规模纳税人增值税专用发票抵扣进项税额的相关介绍,小规模纳税人自己收到的增值税专用发票是不可以抵扣的,如果是一般纳税人收到了小规模纳税人开具的专票是可以按照3%的税率进行抵扣的,更多相关的会计知识都可以来本网站试试.。
小规模开具增值税专用发票怎么交税？小规模开具增值税专用发票怎么交税? 小规模纳税人开具增值税专用发票需要按开具专用发票的税额缴纳增值税以及附加税。现在小规模纳税人月销售额不超过15万元，季度销售额不超过45万元的免征增值税，但开具增值税专用发票的，无论是否超限额，均须按专用发票上的应纳税额计算缴纳。由于政策的变化，现在小规模纳税人去税局申请代开增值税专用发票或者自行开具增值税专用发票的税率是1%，应纳税额按销售额(不含税)计算，不得抵扣进项税，可开具增值税专用发票，其计算公式如下:应纳税额=销售额×征收率。
2021年小规模纳税人的税收优惠新政策 第一、自2021年4月1日起至2022年12月31日，月销售额在15万元(含15万元)以下或季销售额在45万元以下(含45万元)的小规模增值税纳税人免征增值税。 第二、小规模纳税人按固定期限纳税的，可以选择一个月或者一个季度作为纳税期限。纳税期限一经选定，在一个会计年度内不得变更。
对于其他个人，以一次性收取租金的方式出租不动产取得的租金收入，可在相应的租赁期内平均分配。每月分摊后的租金收入不超过15万元的，免征增值税。 第四、按现行规定应预缴增值税的小规模纳税人，在预缴增值税地点每月销售额不超过15万元的，可以不预缴本期税款。