冲红的发票做账务处理的方法：
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费---应交增值税---销项税(红字)
开具正确的发票会计分录：
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。
符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废。
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。
发票冲红，表示原先开的发票有误或需更正，需要重新开发票调整账目的意思。（原始发票称蓝票，冲红是相对原票而来）可以在3日内予以办理完毕。
发票冲红受理审核要求：
（一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；
（二）收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。
收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查；
（三）付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，同上（二）。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查；
（四）收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。
普通发票冲红怎么做账企业开出红冲的普通发票时，具体会计分录为：借：应收账款（或银行存款等科目）——某公司（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（红字）2、企业收到对方公司的红冲普通发票时，具体会计分录为：借：库存商品（或原材料等科目）（红字）贷：应付账款（或银行存款等科目）（红字）红冲就是以前做了一张错误的凭证，发现错误后用红字做一张与其一模一样的凭证，就可以把原凭证红冲，再重新做一张正确的凭证。
红冲发票，就是开具红字发票冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，企业当月开出的发票可以当月直接作废，但跨月的发票就需要开红字发票进行冲减。
冲红字凭证怎么做账冲红字凭证的具体账务处理如下：1、企业收到冲红发票时，分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：应付账款（红字）2、企业开具冲红发票时，分录为：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）企业使用红字冲销凭证表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。
企业收到或开出红字发票作为冲红字凭证的，应根据企业性质进行不同的会计处理。